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EXIT第一部分：会计业务的基本知识EXIT一、会计科目：定义：反映和监督各项业务活动和财务收支。分类：表内科目复式记账表外科目单式记账第一部分：会计业务的基本知识EXIT表内科目：按资金性质分：资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类和损益类表外科目：空白重要凭证、有价证券、未发生资金的实际收付，其金额不反映在资产负债表上第一部分：会计业务的基本知识EXIT常见的会计科目：1011现金1012业务周转金8130消费性非农贷款8131楼宇按揭非农贷款2011单位活期存款2051单位定期存款2111个人活期存款2151个人定期存款8210个人结算帐户存款2441汇出汇款第一部分：会计业务的基本知识EXIT常见的会计科目：3011实收资本3012股本金4641二级往来8405一级往来8401通存通兑往来5011利息收入5111手续费及佣金收入5311手续费佣金支出第一部分：会计业务的基本知识EXIT资产负债之间的恒等关系：资产＝负债＋所有者权益第一部分：会计业务的基本知识EXIT二、借贷记账法：定义：依据、主体、符号、规则、所反映内容、一种复式记账方法借方：资产↑，负债↓，所有者权益↓，费用↑贷方：资产↓，负债↑，所有者权益↑，收入↑第一部分：会计业务的基本知识EXIT记账规则：有借必有贷，借贷必相等1、资产↑→资产↓2、负债和所有者权益↑→负债和所有者权益↓3、资产↑→负债和所有者权益↑4、资产↓→负债和所有者权益↓第一部分：会计业务的基本知识EXIT练习:1、个人A在其活期存折（个人银行结算帐户）存入现金1000元。2、某单位用支票支取现金7000元。3、发放楼宇按揭非农贷款20万元给个人B第一部分：会计业务的基本知识EXIT三、会计凭证：又称：传票，是书面证明1、分类：记账凭证、原始凭证2、基本要素：3、编制的基本要求：4、常见的记账凭证：存取款凭条、进账单、支票、转账借贷方传票第一部分：会计业务的基本知识EXIT金额的填写规范：1、“正”字的书写要求2、“人民币”字样的书写要求3、“0”的书写要求日期的填写规范：1、日期必须使用中文大写2、大写日期未按要求规范填写的第一部分：会计业务的基本知识EXIT金额和日期规范填写练习：1、270,310.00元2、100,010.20元3、500.02元4、2007年10月5日5、2008年1月30日第一部分：会计业务的基本知识EXIT四、错账冲正处理：1、记账串户2、传票金额或科目、账户填错，账务随之记错。3、上年度错账的处理4、同城或异地划款差错的处理5、错账处理的注意事项6、错账冲销冲正凭证（填写）第一部分：会计业务的基本知识EXIT错账冲销冲正填写练习：6月15日，A个人（12345）转账5000元到B个人（23456），但柜员错将款项转入C个人（34567）。如何冲正？（6月29日）（制单）处理方法：贷：C个人（34567）5000贷：B个人（23456）5000第一部分：会计业务的基本知识EXIT五、印章、密押（压数机）及重要空白凭证：1、各类印章：（各类印章的式样）一般印章：个人名章、业务受理专用章、业务办讫章、票据交换章重要印章：财务专用章、业务公章结算专用章、汇票专用章第一部分：会计业务的基本知识EXIT2、印章的保管与使用要求A、专人使用，专人保管，专人负责B、必须办理交接手续C、人离章收，不得私自授受印章D、停止使用后，统一上缴、统一封存、统一销毁第一部分：会计业务的基本知识EXIT3、有价单证及重要空白凭证A、定义B、管理规定原则：证、印分管有价单证视同现金管理统一由总行预印，分级请领严禁预盖印鉴或预开待用双人请领，其中一人为预留印鉴中的人员向存款人发售重要空白凭证的手续账户销户时，应交回重要空白凭证第一部分：会计业务的基本知识EXIT4、印押（压）证分管规定原则：证印分管、证押（压）分管押（压）：指密押和压数机第一部分：会计业务的基本知识EXIT六、预留印鉴：1、预留印鉴的定义2、预留印章的规定单位、个人3、预留印章遗失的处理单位、个人重新预留印鉴4、印鉴卡片的保管按账号顺序、专人专柜、上锁第一部分：会计业务的基本知识EXIT七、会计档案：1、会计检查和事后查考的重要依据2、分类和保管年限3、会计档案的管理：专人管理、交接完备安全、保密调阅要求回顾：EXIT会计业务的基本知识1、会计科目2、借贷记账方法3、会计凭证4、错账冲正5、印章、密押（压数机）及重要空白凭证6、预留印鉴7、会计档案EXIT