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1实训一账户的设置与登记一、目的：练习总分类账户和明细分类账户的设置、平行登记以及试算平衡。二、资料：东方公司20×7年11月30日的总账科目余额如下：固定资产4500000元实收资本4500000元原材料136000元短期借款186000元银行存款300000元应付账款250000元其中“原材料”和“应付账款”两科目的明细账余额如下：原材料材料名称计量单位数量单价金额（元）甲材料乙材料丙材料千克千克千克5001000800525470260005400056000合计136000应付账款供应单位名称金额（元）新飞公司100000鞍山公司150000合计25000012月份发生如下经济业务：1、12月2日，以银行存款向宝山公司购进材料一批，已入材料库，发票号码03697，采购员陶杰，仓库保管员王力（以下业务同）。其中：甲材料100千克，单价52元，计5200元，增值税884元；丙材料260千克，单价70元，计18200元，增值税3094元；共计27378元。2、12月5日，海运公司投入全新设备一台，价值120000元；3、12月5日，开出转账支票两张，偿还应付供应单位货款180000元，其中：新飞公司80000元鞍山公司100000元；4、12月5日，向鞍山公司购进下列材料，已入材料库，发票号码10465，货款尚未支付：乙材料200千克，单价54元，计10800元丙材料150千克，单价70元，计10500元；5、12月8日，仓库发出下列材料，用于二车间生产DY-2型设备，领料人张海洋。其中：甲材料200千克，单价52元，计10400元乙材料700千克，单价54元，计37800元丙材料850千克，单价70元，计59500元；26、12月10日，向南方公司购进下列材料，已入材料库，发票号码06871，货款尚未支付：甲材料180千克，单价52元，计9360元，增值税1591元；乙材料210千克，单价54元，计11340元；增值税1928元；共计24219元。7、12月20日，开出转账支票两张，偿还应付供应单位货款50700元，其中：鞍山公司30000元南方公司20700元；8、12月20日，接受宏远公司投资500000元，其中：全新设备300000元银行存款200000元。三、要求：1、根据上述经济业务编制会计分录；2、根据月初余额和会计分录登记总分类账（“T”字账）及原材料”、“应付账款”明细分类账（“T”字账）并计算各账户本期发生额和期末余额；3、编制试算平衡表；4、根据明细分类账户资料，编制“原材料明细分类账试算表”和“应付账款明细分类账试算表”，并与有关总分类账户余额核对是否一致。3会计分录：业务号摘要总账科目明细科目√借方金额贷方金额1以银行存款购进甲、乙材料，已入库原材料甲材料√5200丙材料√18200应交税费应交增值税√3978银行存款√273782海运公司投入设备一台固定资产√120000实收资本√1200003偿还新飞公司等货款应付账款新飞公司√80000鞍山公司√100000银行存款√1800004购入乙、丙材料，货款未付原材料乙材料√10800丙材料√10500应交税费应交增值税√3621应付账款鞍山公司√249215生产领料材料生产成本√107700原材料甲材料√10400乙材料√37800丙材料√595006购入甲、乙材料，货款未付原材料甲材料√9360乙材料√11340应交税费应交增值税√3519应付账款南方公司√242197付鞍山公司等货款应付账款鞍山公司√30000南方公司√20700银行存款√507008接受宏远公司投资固定资产√300000银行存款√200000实收资本√5000004“T”字型账户：固定资产实收资本期初余额4500000期初余额4500000(2)120000(2)120000(8)300000(8)500000本期发生额420000本期发生额620000期末余额4920000期末余额5120000银行存款短期借款期初余额300000期初余额186000(8)200000(1)27378(3)180000(7)50700本期发生额200000本期发生额258078期末余额241922原材料原材料—甲材料期初余额136000期初余额26000(1)23400(5)107700(1)5200(5)10400(4)21300(6)9360(6)20700本期发生额14560本期发生额10400本期发生额65400本期发生额107700期末余额30160期末余额93700原材料—乙材料原材料—丙材料期初余额54000期初余额56000(4)10800（5）37800（1）18200(5)59500(6)11340(4)10500本期发生额22140本期发生额37800本期发生额28700本期发生额59500期末余额38340期末余额252005生产成本应付账款(5)107700期初余额250000(3)180000(4)24921(7)50700(6)24219本期发生额230700本期发生额49140本期发生额107700期末余额107700期末余额68440应付账款—新飞公司应付账款—鞍山公司期初余额100000期末余额150000(3)80000(3)100000(4)24921(7)30000本期发生额80000期末余额20000本期发生额130000本期发生额24921期末余额44921应付账款—南方公司应交税费—应交增值税(7)20700(6)24219(1)3978本期发生额20700本期发生额24219(4)3621期末余额3519(6)3519本期发生额11118期末余额111186东方公司试算平衡表20X7年11月30日单位：元会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方固定资产45000004200004920000实收资本45000006200005120000原材料1360006540010770093700短期借款186000186000银行存款300000200000258078241922应付账款2500002307004914068440生产成本107700107700应交税费1111811118合计4936000493600010349181034918537444053744407原材料明细分类账试算表20X7年11月30日明细科目（账户名称）计量单位单价期初余额本期发生额期末余额数量金额收入发出数量金额数量金额数量金额甲材料千克5250026000280145602001040058030160乙材料千克54100054000410221407003780071038340丙材料千克7080056000410287008505950036025200合计1360006540010770093700应付账款明细分类账试算表20X7年11月30日明细科目（账户名称）期初余额本期发生额期末余额借方金额贷方金额新飞公司1000008000020000鞍山公司1500001300002492144921南方公司20700242193519合计2500002307004914068440