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1会计课程辅导手册（简编版）中国科学院研究生院管理学院2010年2月2会计科目（常用会计科目约86个）顺序号编号会计科目名称一、资产类（42个）11001库存现金21002银行存款51012其他货币资金81101交易性金融资产101121应收票据111122应收账款121123预付账款131131应收股利141132应收利息181221其他应收款191231坏账准备261401材料采购271402在途物资281403原材料291404材料成本差异301405库存商品311406发出商品321407商品进销差价331408委托加工物资341411周转材料建造承包商专用351421消耗性生物资产农业专用391461融资租赁资产401471存货跌价准备411501持有至到期投资421502持有至到期投资减值准备431503可供出售金融资产441511长期股权投资451512长期股权投资减值准备461521投资性房地产471531长期应收款481532未实现融资收益501601固定资产511602累计折旧3521603固定资产减值准备531604在建工程541605工程物资551606固定资产清理571621生产性生物资产农业专用581622生产性生物资产累计折旧农业专用591623公益性生物资产农业专用601631油气资产石油天然气开采专用611632累计折耗石油天然气开采专用621701无形资产631702累计摊销641703无形资产减值准备651711商誉661801长期待摊费用671811递延所得税资产691901待处理财产损溢二、负债类（18个）702001短期借款772101交易性金融负债792201应付票据802202应付账款812203预收账款822211应付职工薪酬832221应交税费842231应付利息852232应付股利862241其他应付款932401递延收益942501长期借款952502应付债券1002701长期应付款1012702未确认融资费用1022711专项应付款1032801预计负债1042901递延所得税负债4三、共同类1053001清算资金往来1063002货币兑换1073101衍生工具1083201套期工具1093202被套期项目四、所有者权益类（6个）1104001实收资本/股本1114002资本公积1124101盈余公积1144103本年利润1154104利润分配1164201库存股五、成本类（4个）1175001生产成本1185101制造费用1195201劳务成本1205301研发支出六、损益类（16个）1246001主营业务收入1296051其他业务收入1306061汇兑损益1316101公允价值变动损益1326111投资收益1366301营业外收入1376401主营业务成本1386402其他业务成本1396403营业税金及附加1496601销售费用1506602管理费用1516603财务费用1536701资产减值损失1546711营业外支出1556801所得税费用1566901以前年度损益调整5练习以下是有关九州股份有限公司2007年1月份的全部经济业务，所有账户均无期初余额。请编制全部业务的会计分录并编制1月份的利润表（空白的标准利润表的格式附后）。另外，本题所用到的全部账户名称如下：银行存款、预付账款、应收账款、低值易耗品、固定资产、累计折旧、应付账款、应付票据、主营业务收入、管理费用、销售费用、股本。1、1月1日：投资人出资新开了一家咨询公司，公司名称为九州股份有限公司。所有投资款共计4000万元已存入公司的银行存款结算户。2、1日：预付3个月的租金1，500元。3、2日：开出一张应付票据赊购一台电脑，价值4000元，电脑的残值为400元，使用寿命为两年。4、3日：赊购800元的办公用品。5、10日：提供价值3200元的咨询服务，收入记账（未收现）。6、12日：提供价值1200元的咨询服务，收入记账（未收现）。7、15日：收到1月10日提供的记账收入的部分付款1600元。8、20日：提供价值2000元的咨询服务，收入记账（未收现）。9、25日：支付电话费375元。10、26日：支付电费225元。11、31日：编制调整分录，记录本月的租金费用。12、31日：编制调整分录，记录本月的办公用品费用，购入的办公用品已有一半被消耗掉。13、31日：用直线折旧记录本月的办公设备折旧费（按惯例，当月增加的固定资产当月不计提折旧，但本题为了练习折旧的核算，假定计提）。九州股份有限公司利润表2007年1月单位：元项目本年累计数一、主营业务收入减：主营业务成本二、主营业务利润（亏损以“—”号填列）减：管理费用销售费用加：投资收益（损失以“—”号填列）三、营业利润（亏损以“—”号填列）加：营业外收入减：营业外支出四、利润总额（亏损以“—”号填列）(编制利润表时有金额的项目填写，没有的跳过)2007年6月，永兴公司共发生如下经济业务：（1）1日，股东追加投资5000万元，款项已存入银行。（2）5日，采购供销售的货物3000万元，款项已用转账支票支付。（3）7日，从银行获得贷款1000万元，半年期，年利6%,到期一次还本付息，用于日常周转。6（4）13日，赊销货物一批，价款4000万元，本批货物的成本为3500万元。(5)22日，计提本月工资费用100万元。其中，销售人员工资30万元，行政人员工资70万元。（6）28日，通过银行打卡支付工资。要求：1、做6月份所有业务的会计分录2、计算6月份的税前利润并编制利润表完全快递公司调整后的试算平衡表不完整。请在调整栏内直接输入调整分录。其中主营业务收入是唯一的受多个调整分录影响的账户。完全快递公司编制调整后的试算平衡表2007年5月31日单位：元账户名称试算平衡调整分录调整后试算平衡借贷借贷借贷库存现金30003000应收账款65007100低值易耗品1040800固定资产3230032300累计折旧1404014400应付职工薪酬900预收账款900690实收资本2636026360所有者撤资60006000主营业务收入1163012440管理费用-薪金26903590销售费用14001400管理费用-折旧360管理费用-低值易耗品240合计5293052930231023105479054790三江公司为一家商品流通企业，2010年发生如下7笔业务：1.赊销商品一批，价款25000元；同时，结转销售成本20000元2.采购员小汤出差预借差旅费5000元3.计提管理人员工资10000元74.收到销售业务的货款25000元5.采购员小汤出差归来，报销差旅费4850元，交回现金150元6.从银行账户支付承兑汇票手续费150元7.打卡发放工资三江公司资产负债表期初余额（元）：现金20000银行存款180000应收帐款20000存货1155000期初资产总计1375000短期借款20000应付账款15000长期借款200000应付债券100000实收资本1000000资本公积20000盈余公积—公益金10000未分配利润10000负债及所有者权益合计1375000会计分录转11.赊销一批商品借：应收账款25000贷：主营业务收入25000转22.结转销售成本借：主营业务成本20000贷：库存商品20000付13.小汤预借差旅费借：其他应收款—小汤5000贷：库存现金5000转34.计提工资借：管理费用10000贷：应付职工薪酬10000收15.收到赊销商品货款借：银行存款250008贷：应收账款25000收26.小汤报销差旅费借：管理费用4850库存现金150贷：其他应收款—小汤5000付27.支付承兑汇票手续费借：财务费用150贷：银行存款150付38.发放工资借：应付职工薪酬10000贷：银行存款10000注意事项：1、设定为商品流通企业。2、以上业务假定为截止到目前为止所发生的全部业务。3、千万记住不要随便点击结账，因为试用版的软件结账不能超过2次，否则就再也无法登陆。4、授权：在工具栏（用户管理）：缺省组：至少两名；建议：凭证录入与审核分设。5、文件模块：在凭证审核和报表部分更换操作员。6、结转损益之后，再从审核开始重走一遍；7、期末出纳轧账可以先跳过不管，直接查看报表与分析模块以便知道最终结果。8、金蝶软件应付账款部分公式修改：期初=204.DC+126.DC期末=204.DY+126.DYHP公司2009年发生业务如下：1、用现金支付办公室差旅费1，000元。2、用银行存款支付银行利息1，500元。3、用现金支付销售部门招待费500元。4、赊销产品30，000元。5、销售的产品成本为10，000元。6、采购原材料，其中甲材料50公斤，价值500元，乙材料100公斤，价值1，000元，款未付。7、计提工资，管理部门2，000元，生产部门工人3，000元，销售部门3，000元。98、收回货款10，000元。9、领用原材料，其中甲材料200公斤，价值2，000元，乙材料300公斤，价值3，000元。10、产成品入库8，000元。会计分录：1、现金支付办公室差旅费1000元。付1借：管理费用1000贷：库存现金10002、银行存款支付银行利息1500元。付2借：财务费用1500贷：银行存款15003、现金支付销售部门招待费500元。付3借：销售费用500贷：库存现金5004、赊销产品30000元。转1借：应收账款300000贷：主营业务收入300005、销售的产品成本为10000元。转2借：主营业务成本10000贷：库存商品100006、采购原材料，其中甲材料50公斤，价值500元，乙材料100公斤，价值1000元，款未付。转3借：原材料1500—甲材料500—乙材料1000贷：应付账款15007、计提工资，管理部门2000元，生产部门工人3000元，销售部门3000元。转5借：管理费用2000生产成本3000销售费用3000贷：应付职工薪酬8000108、收回货款10000元。收1借：银行存款10000贷：应收账款100009、领用原材料，其中甲材料200公斤，价值2000元，乙材料300公斤，价值3000元。转6借：生产成本5000贷：原材料5000—甲材料2000—乙材料300010、产成品入库8000元。转7借：库存商品8000贷：生产成本800011、结转主营业务收入、主营业务成本及有关费用转8借：主营业务收入30000贷：本年利润30000借：本年利润20000贷：主营业务成本10000管理费用5000财务费用1500销售费用3500期初资产负债表2009年--月--日编制单位：HP金额单位：元资产负债与股东权益流动资产：流动负债货币资金20000应付账款：35000存货（4500+30500)35000应付职工薪酬应收账款长期负债长期资产：负债合计35000长期股权投资股东权益固定资产原值：股本20000累计折旧：11固定资产净值：未分配利润无形资产及其它资产：股东权益合计20000资产总计55000负债和股东权益总计55000期末资产负债表2009年--月--日编制单位：HP公司单位：元资产负债与股东权益流动资产：流动负债货币资金27000应付账款：36500存货29500(1000+28500)应付职工薪酬8000应收账款20000长期负债长期资产：负债合计44500长期股权投资股东权益固定资产原值：股本20000累计折旧：盈余公积固定资产净值：未分配利润12000无形资产及其它资产：股东权益合计30000资产总计76500负债和股东权益总计76500利润表编制单位：HP公司2009年单位：元一、主营业务收入30000减：主营业务成本10000主营业务税金及附加二、主营业务利润20000加：其他业务利润减：销售费用3500管理费用3000财务费用1500三、营业利润12000加：投资收益补贴收入12营业外收入减：营业外支出四、利润总额12000减：所得税五、净利润12000超速计算机公司的利润表和其他数据如下：