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实践指导书《会计学》实践指导书一、教材、教学参考书及软件《会计学》朱小平徐泓主编人民大学出版社《企业会计模拟实训教程》（单项实验）（第二版）黄明郭大伟主编东北财经大学出版社二、实践任务《初级会计学》实验教学大纲以《初级会计学》课程的教学大纲为依据，所选用的实验资料是财政部教材编审委员会指定的财经类院校专用的模拟实验教材，具有真实性、连续性、系统性的特点。《初级会计学》是一门实用性很强的课程，学习时要着重掌握会计核算的各种基本方法及与之相关的基本原理，要求学生不仅要学会运用各种方法处理问题，还要弄清各种方法的基本道理，进而能够独立地进行操作演算。三、实践教学的要求通过模拟企业的日常经济业务的账务处理，使学生准确运用会计语言描述经济运动过程，了解会计工作循环的各个步骤的具体含义，掌握会计确认、计量、记录与报告工作。通过分组实践，学生能够掌握借贷记账法的基本运用；了解基本的会计核算组织程序；熟悉会计凭证、会计账簿基本内容和实务操作要求；明了凭证、账簿、报表之间的联系；能够独立编制资产负债表和利润表。为后续专业课程的学习、为将来从事管理工作打下良好的基础。四、实践内容简介本课程提供一个制造业企业在一段时间内（一般为一个月）供产销环节的有关资料。根据实践目的和要求，要求学生在规定的时间内根据原始凭证完成记账凭证的填制，并据此编制资产负债表和利润表。第一环节复式记账凭证的填制一、目的：通过实践使学生了解各种不同经济业务应填制取得的原始凭证，掌握复式记账凭证的填制方法。二、资料：15.4月27日，收回销货款。16.4月30日，分配结转本月发出材料成本。22.4月30日，结转生产完工验收入库产品成本。三、程序：1、根据各项经济业务的原始凭证，分别填制复式计账凭证；2、将填制的记账凭证及所附原始凭证装订成册。四、成果：记账凭证26张，会计凭证装订封皮一张。1、记账凭证2004年4月21日第001号（附件3张）摘要总账科目明细科目√借方金额√贷方金额向银行借款银行存款200000短期借款工商银行200000合计¥200000¥200000会计主管：记账：出纳：审核：制单：陈亚丽2、记账凭证2004年04月21日第002号（附件3张）摘要总账科目明细科目√借方金额√贷方金额购入运输卡车，已交付使用固定资产140货车200000应交税费应交增值税（进项税）34000银行存款234000合计¥234000¥234000会计主管：记账：出纳：审核：制单：陈亚丽3、记账凭证2004年04月21日第003号（附件3张）摘要总账科目明细科目√借方金额√贷方金额提现备用库存现金1000银行存款1000合计¥1000¥1000会计主管：记账：出纳：审核：制单：陈亚丽4、记账凭证2004年04月21日第004号（附件3张）摘要总账科目明细科目√借方金额√贷方金额转账支付电话费管理费用电话费5110银行存款5110合计¥5110¥5110会计主管：记账：出纳：审核：制单：陈亚丽5、记账凭证2004年04月22日第005号（附件3张）摘要总账科目明细科目√借方金额√贷方金额以现购办公用品管理费用印纸300库存现金300合计¥300¥300会计主管：记账：出纳：审核：制单：陈亚丽6、记账凭证2004年04月22日第006号（附件3张）摘要总账科目明细科目√借方金额√贷方金额购买材料已验收入库原材料铝板200000应交税费应交增值税（进项税）34000银行存款234000合计¥234000¥234000会计主管：记账：出纳：审核：制单：陈亚丽7、记账凭证2004年04月22日第007号（附件3张）摘要总账科目明细科目√借方金额√贷方金额结算季度贷款利息（企业已计提）应付利息12000银行存款12000合计¥12000¥12000会计主管：记账：出纳：审核：制单：陈亚丽8、记账凭证2004年04月23日第008号（附件3张）摘要总账科目明细科目√借方金额√贷方金额销售产品托办手续应收账款丰满发电厂586450主营业务收入HB型百叶窗500000应交税费应交增值税（销项税）85000支付运杂费银行存款运杂费1450合计¥586450¥586450会计主管：记账：出纳：审核：制单：陈亚丽9、记账凭证2004年04月24日第009号（附件3张）摘要总账科目明细科目√借方金额√贷方金额销售废料一批，以现收讫库存现金585营业外收入585合计¥585¥585会计主管：记账：出纳：审核：制单：陈亚丽11、记账凭证2004年04月25日第010号（附件3张）摘要总账科目明细科目√借方金额√贷方金额偿还上月购料款应付账款烟台钢材厂306000银行存款306000合计¥306000¥306000会计主管：记账：出纳：审核：制单：陈亚丽12、记账凭证2004年04月25日第011号（附件3张）摘要总账科目明细科目√借方金额√贷方金额支付广告费用销售费用广告费1900银行存款1900合计¥1900¥1900会计主管：记账：出纳：审核：制单：陈亚丽13、记账凭证2004年04月26日第012号（附件3张）摘要总账科目明细科目√借方金额√贷方金额收到职工偿还借款库存现金500其他应收款李小波500合计¥500¥500会计主管：记账：出纳：审核：制单：陈亚丽14、记账凭证2004年04月26日第013号（附件3张）摘要总账科目明细科目√借方金额√贷方金额购料入库款未付原材料3cm钢管80000应交税费应交增值税（进项税）13600应付账款滨江钢管厂93600合计¥93600¥93600会计主管：记账：出纳：审核：制单：陈亚丽15、记账凭证2004年04月27日第014号（附件3张）摘要总账科目明细科目√借方金额√贷方金额收回销货款银行存款586450应收账款丰满发电厂586450合计¥586450¥586450会计主管：记账：出纳：审核：制单：陈亚丽16、记账凭证2004年04月30日第015-1号（附件3张）摘要总账科目明细科目√借方金额√贷方金额结转本月材料成本生产成本百叶窗515000风机280700制造费用3500管理费用2000合计过次页¥801200¥0会计主管：记账：出纳：审核：制单：陈亚丽记账凭证2004年04月30日第015-2号（附件3张）摘要总账科目明细科目√借方金额√贷方金额结转本月材料成本承前页8012000其他业务成本300原材料801500合计¥801500¥801500会计主管：记账：出纳：审核：制单：陈亚丽17、记账凭证2004年04月30日第016-1号（附件3张）摘要总账科目明细科目√借方金额√贷方金额分配并结转本月工资生产成本HB百叶窗60000E-1风机40000制造费用8200管理费用7400合计过次页¥115600¥0会计主管：记账：出纳：审核：制单：陈亚丽记账凭证2004年04月30日第016-2号（附件3张）摘要总账科目明细科目√借方金额√贷方金额分配并结转本月工资承前页1156000销售费用2800其他业务成本3200应付职工薪酬121600合计¥121600¥121600会计主管：记账：出纳：审核：制单：陈亚丽记账凭证2004年04月30日第017-1号（附件3张）摘要总账科目明细科目√借方金额√贷方金额计提本月工会经费和职工教育经费生产成本HB百叶窗2100E-1风机1400制造费用98管理费用287合计过次页¥3885¥0会计主管：记账：出纳：审核：制单：陈亚丽记账凭证2004年04月30日第017-2号（附件3张）摘要总账科目明细科目√借方金额√贷方金额计提本月工会经费和职工教育经费承前页38850销售费用371应付职工薪酬工会经费2432教育经费1824合计¥4256¥4256会计主管：记账：出纳：审核：制单：陈亚丽18、记账凭证2004年04月30日第018号（附件3张）摘要总账科目明细科目√借方金额√贷方金额本月计提折旧制造费用39000管理费用12500累计折旧51500合计¥51500¥51500会计主管：记账：出纳：审核：制单：陈亚丽19、记账凭证2004年04月30日第019号（附件3张）摘要总账科目明细科目√借方金额√贷方金额预提本月费用制造费用4500管理费用6500其他应付款预提费用11000合计¥11000¥11000会计主管：记账：出纳：审核：制单：陈亚丽20、记账凭证2004年04月30日第020号（附件3张）摘要总账科目明细科目√借方金额√贷方金额摊销待摊费用制造费用劳保用品费3000报刊杂志费100管理费用劳保用品费2000报刊杂志费75其他应收款5175合计¥5175¥5175会计主管：记账：出纳：审核：制单：陈亚丽21、记账凭证2004年04月30日第021号（附件3张）摘要总账科目明细科目√借方金额√贷方金额结转本月制造费用生产成本百叶窗71388风机47592制造费用118980合计¥118980¥118980会计主管：记账：出纳：审核：制单：陈亚丽22、记账凭证2004年04月30日第022号（附件3张）摘要总账科目明细科目√借方金额√贷方金额结转完工产品成本生产成本（E-1型）风机80000HB百叶窗88000制造费用168000合计¥168000¥168000会计主管：记账：出纳：审核：制单：陈亚丽记账凭证2004年04月30日第023号（附件3张）摘要总账科目明细科目√借方金额√贷方金额结转制造费用库存商品（E-1型）风机340000HB百叶窗640000生产成本（E-1型）风机340000HB百叶窗640000合计¥980000¥980000会计主管：记账：出纳：审核：制单：陈亚丽23、记账凭证2004年04月30日第024号（附件3张）摘要总账科目明细科目√借方金额√贷方金额结转本月主营业务（E-1型）风机492000销售成本成本HB百叶窗105000库存商品（E-1型）风机492000HB百叶窗105000合计¥597000¥597000会计主管：记账：出纳：审核：制单：陈亚丽第二环节特种日记账的登记一、目的：通过实践使学生掌握三栏式现金日记账和银行存款日记账的登记方法。二、资料：三、程序：根据第一环节编制的有关记账凭证，逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，并进行月结。四、成果：库存现金日记账和银行存款日记账各1张。现金日记账表6-1单位：元银行存款日记账2014年凭证号摘要对方科目借方贷方余额月日444421222426003005009012提现备用以现购办公用品销售废料一批收到职工偿还借款银行存款管理费用营业外收入其他应收款30010005855001000700128517852014年凭证号摘要对方科目借方贷方余额月日表6-2单位：元第三环节总分类账户的登记一、目的：通过实践使学生掌握科目汇总表或记账凭证核算组织程序，掌握总分类账户的登记方法，完成月末结账工作。二、资料：1、滨江空调机厂2004年4月初各总分类账户的期初余额见表3—1。2、该厂2004年4月1日—10日的科目汇总表见表3—2；4月11日—20日的科目汇总表见表3—3。3、该厂2004年4月21日—30日发生的各项经济业务见第一环节。总分类账户期初余额表3—1单位：元账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金2900短期借款500000444444444442121212121222223252527001002002003004006007008010011014向银行借款购入运输卡车，已交付使用购入运输卡车，已交付使用提现备用转账支付电话费购买材料已验收入库结算季度贷款利息（企业已计提）支付运杂费偿还上月购料款支付广告费用收回销货款短期借款固定资产应交税费库存现金管理费用原材料应付利息应收账款应付账款销售费用应收账款200000340001000511023400012000145030600019002000005864502000000-34000-35000-40110-274110-286110-287560-593560-595460-9010银行存款应收账款其他应收款原材料库存商品生