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会计继续教育测试题第三1.担保责任余额不低于其净资产的3倍，且代偿率不超过（）的中小企业信用担保或再担保业务收入免征增值税。1%3%4%2%2.按照简易征收办法征税的一般纳税人的适用征收率为（）。11%6%4%3%3.金融：是以银行为中心的货币和信用的授受及与之相联系的经济活动的总称，不包括（）以现金结算的商品交易国际货币结算信贷资金的发放与偿还货币资金的存入与支取4.中华人民共和国境外（称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以（）为增值税扣缴义务人。担保方销售方购买方代理人5.1994年税制改革以后，我国的第一大税种是（）。增值税营业税企业所得税个人所得税6.纳税人发生视同销售情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。（）错误正确7.简易计税方法的销售额不包括其应纳税额。（）错误正确8.营改增试点的增值税纳税义务人年应税销售额为500万，应当划为增值税小规模纳税人。（）正确错误9.卖方应就金融商品转让取得的收入缴纳增值税。（）正确错误10.年应税销售额超过规定标准的其他个人，不属于一般纳税人。（）错误正确1.金融企业发放贷款后，自结息日起（）天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税。3090180602.某金融机构选择按小规模纳税人缴纳增值税。当月买卖债券，购入原价20万元，售出债券原价为21万元，价款均不含税，则该金融机构此项业务应缴纳的增值税为（）万元。0.050.030.60.633.经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过（）的部分实行增值税即征即退政策。1%2%3%5%4.某人寿保险公司被认定为一般纳税人，2016年6-12月取得保费收入共计2000万元（含税），其中普通寿险1000万元，一年期以上的健康险800万元，其余为短期意外险保费收入。2016年6-12月应缴纳的销项税为（）。56.6万元11.32万元60万12万元5.贷款服务是指将资金贷予他人使用而取得利息及利息性质收入的业务活动，不包括（）。转让外汇取得的收入买入返售金融商品利息收入金融商品持有期间的利息收入信用卡透支利息收入6.金融同业往来利息收入属于增值税免税项目。（）错误正确7.纳税人适用简易计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额，应当冲销当时销售业务的销售额。（）错误正确8.世界上大部分国家所征收的增值税都属于生产型增值税。（）正确错误9.金融商品转让可以开具增值税专用发票。（）正确错误10.营改增后，被保险人获得的保险赔付应当缴纳增值税。（）错误正确1.金融企业发放贷款后，自结息日起（）天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税。3090180602.某商业银行属于一般纳税人，2016年5月份向企业发放贷款取得利息收入400万元（不含税），同月银行向客户支付利息200万元，5月该银行就利息应缴纳多少增值税（）。101220243.某银行属于一般增值税纳税人，当月买卖债券，购入原价200万元，售出债券原价为210万元，价款均不含税，则该金融机构此项业务应缴纳的增值税为（）万元。12.60.30.50.64.金融：是以银行为中心的货币和信用的授受及与之相联系的经济活动的总称，不包括（）以现金结算的商品交易国际货币结算货币资金的存入与支取信贷资金的发放与偿还5.为推动我国第二和第三产业融合，培育经济新动力，我国将增值税制度引入（）。货物生产领域加工劳务领域农产品领域服务业领域6.单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供金融服务的，其纳税义务发生时间为金融服务完成的当天。（）错误正确7.小规模纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，可直接根据合计金额计算应纳税额。（）错误正确8.小规模纳税人提供应税服务，适用简易计税方法计税，税率为4%。（）正确错误9.贷款服务的销售额是以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。（）正确错误10.一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。()错误正确1.某商业银行与某客户于2016年5月4日签订一份债券转让合同，约定该债券于2016年6月1日转让客户，客户应在2016年5月31日付款，银行在2016年6月2日开发票，则该银行金融商品转让的纳税义务发生时间为（）。2016年5月4日2016年5月31日2016年6月2日2016年6月1日2.某金融机构选择按小规模纳税人缴纳增值税。2016年5月，发生贷款服务向客户收取利息40万元（不含税），同月支付利息10万元，就此业务应缴纳多少增值税（）。1.5万元0.9万元2万元1.2万元3.经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过（）的部分实行增值税即征即退政策。1%2%3%5%4.金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后（）个月内不得变更。63624125.一家被认定为小规模纳税人的小型广告策划公司年含税营业额为100万元，营改增后税负（）。降低2万元增加2万元增加2.1万元降低2.1万元6.统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息，免征增值税。（）错误正确7.纳税人适用简易计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额，应当冲销当时销售业务的销售额。（）错误正确8.1978年我国引入增值税，随即在全国范围内推行。（）正确错误9.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的金融服务属于在境内提供服务。（）正确错误10.年应税销售额超过规定标准的其他个人，不属于一般纳税人。（）错误正确1.金融企业发放贷款后，自结息日起（）天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税。3090180602.某商业银行属于一般纳税人，2016年5月份向企业发放贷款取得利息收入400万元（不含税），同月银行向客户支付利息200万元，5月该银行就利息应缴纳多少增值税（）。101220243.符合条件的担保机构应到所在地县(市)主管税务机关和同级中小企业管理部门履行规定的备案手续，自完成备案手续之日起，享受（）年免征增值税政策。12344.2016年5月1日起，下列各项中不是金融服务业增值税纳税义务人的是（）。提供财产险的保险公司向境外贷款的银行营改增前签订合同的提供有形动产融资性售后回租服务的企业从事金融商品买卖的个人5.1994年税制改革以后，我国的增值税属于（）。成本型增值税消费型增值税生产型增值税收入型增值税6.统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息，免征增值税。（）错误正确7.金融企业发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税，自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税。（）错误正确8.世界上大部分国家所征收的增值税都属于生产型增值税。（）正确错误9.纳税人的交际应酬消费可以从销项税额中抵扣。（）正确错误10.营改增后，被保险人获得的保险赔付应当缴纳增值税。（）错误正确1.甲与乙签订一项销售服务的合同，合同里没有约定付款日期，则销售服务的纳税义务发生时间是（）。服务完成时服务进行一半时服务中止时服务开始时2.增值税一般纳税人购进的固定资产其进项税额应自取得之日起分（）年从销项税额中抵扣。43213.符合条件的担保机构应到所在地县(市)主管税务机关和同级中小企业管理部门履行规定的备案手续，自完成备案手续之日起，享受（）年免征增值税政策。12344.2014年7月1日期，国务院决定将征收率统一为（）。6%4%3%2%5.一般纳税人提供金融服务的适用税率是（）。17%11%3%6%6.金融业营改增后，由于同业往来利息收入免征增值税，用于该免税项目的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣。（）错误正确7.纳税人从事金融商品转让，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天。（）错误正确8.营改增试点的增值税纳税义务人年应税销售额为500万，应当划为增值税小规模纳税人。（）正确错误9.一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。()正确错误10.电信业适用的增值税税率为11%。（）错误正确1.甲与乙签订一项销售服务的合同，合同里没有约定付款日期，则销售服务的纳税义务发生时间是（）。服务完成时服务进行一半时服务中止时服务开始时2.某人寿保险公司被认定为一般纳税人，2016年6-12月取得保费收入共计2000万元（含税），其中普通寿险1000万元，一年期以上的健康险800万元，其余为短期意外险保费收入。2016年6-12月应缴纳的销项税为（）。56.6万元11.32万元60万12万元3.平均年担保费率不超过银行同期贷款基准利率的（）的中小企业信用担保或再担保业务收入免征增值税。30%40%50%60%4.担保责任余额不低于其净资产的3倍，且代偿率不超过（）的中小企业信用担保或再担保业务收入免征增值税。1%2%3%4%5.融资租赁业务在营改增试点后以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除不包括（）后的余额作为销售额。外汇借款利息车辆购置税发行债券利息对外支付的借款利息6.保险公司开办的半年期以上人身保险产品取得的保费收入，免征增值税。（）正确错误7.单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供金融服务的，其纳税义务发生时间为金融服务完成的当天。（）错误正确8.除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。（）正确错误9.小规模纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，可直接根据合计金额计算应纳税额。（）正确错误10.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照金融商品转让缴纳增值税。（）错误正确1.财税[2016]第36号文件明确了融资性售后回租取得的利息收入属于贷款服务，试点纳税人在（）前签订的有形动产融资性售后回租合同，合同到期前提供的有形动产融资性售后租回服务，可以继续按照有形动产融资租赁服务缴纳增值税。2016年3月24日2016年4月30日2016年5月1日2016年5月31日2.属于一般增值税纳税人的金融企业的贷款服务的税率是（）。11%6%5%3%3.某人寿保险公司被认定为一般纳税人，2016年6-12月取得保费收入共计2000万元（含税），其中普通寿险1000万元，一年期以上的健康险800万元，其余为短期意外险保费收入。2016年6-12月应缴纳的销项税为（）。56.6万元11.32万元60万12万元4.按照简易征收办法征税的一般纳税人的适用征收率为（）。11%6%3%4%5.在1994年税制改革中，对无形资产和不动产征收（）。所得税营业税增值税消费税6.单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供金融服务用于公益事业或者以社会公众为对象，视同销售服务。（）错误正确7.一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。()错误正确8.1978年我国引入增值税，随即在全国范围内推行。（）正确错误9.卖方应就金融商品转让取得的收入缴纳增值税。（）正确错误10.在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同可选择适用简易计税方法计税。（）错误正确1.无形资产支出中，不符合资产确认条件的支出应计入（）。当期支出资产成本当期费用成本2.使用年限不确定的无形资产所选用的摊销方式是（）。不进行摊销按年摊销按季度摊销按月摊销3.购入的无形资产可以于购买的当期将其成本一次性全部转销，所需满足的条件是（）。大批量购入、单价小于1000元大批量购入、单价大于1000元非大批量购入、单价小于1000元非大批量购入、单价大于1000