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序号流程及操作原则责任人T节点凭证来源凭证原始附件摘要一级科目二级科目三级科目项目数量本币金额凭证制作人凭证确认人借：现金贷：应收账款集团内单位借：现金贷：应收账款集团内单位借：现金贷：其他业务收入应交税金材料销售应交增值税销项税额借：现金贷：其他应收款个人借：现金贷：其他应付款个人集团外单位借：其他应收款集团内单位贷：主营业务收入应交税金内销收入应交增值税销项税额借：现金贷：营业外收入罚款净收入会计范畴中的现金又称库存现金，是指存放在企业并由出纳人员保管的现钞，包括库存的人民币和各种外币。本科目主要核算现金收支情况。◆定义：1.◆科目：现金，科目编码：1001〔3〕严格按照国家规定的开支范围使用现金，凡超过支票结算起点金额的严禁支付现金；〔2〕当日收到的现金必须当日送存银行，严禁擅自坐支现金；〔1〕库存现金一律实行限额管理，严格执行“现金日盘”制度，库存现金在5000元以下；◆原则：〔5〕不准编造用途套取现金。企业在国家规定的现金使用范围和限额内需要现金，应从开户银行提取，提取时应写明用途，不得编造用途套取现金。〔4〕企业收入的现金不准作为储蓄存款存储，应尽量减少现金收入业务，一般鼓励采用POS存款，出纳人员对经手的现钞真伪负责，对收到的假钞全额赔偿。会计核算平台----货币资金◆流程及具体账务处理：〔8〕报销单据符合财务规定，并且报销的金额在当月费用预算内。〔7〕一切现金支出都要有原始凭证，由经办人签名，经主管领导和有关人员审核后，出纳人员才能据以付款，在付款后，应加盖“现金付讫”戳记，妥善保管。〔6〕企业之间不得相互借用现金。残缺人民币兑换：⑴全额兑换：A.票面残缺部分不超过五分之一，其余部分的图案、文字能照原样连接者。B.票面污损、熏焦、水湿、油浸、变色、但能辨别真假，票面完整或残缺不超过五分之一,票面其余部分的图案、文字能照原样连接者。⑵半额兑换：票面残缺五分之—以上至二分之—,其余部分的图案、文字能照原样连接者，应持币向银行营业部门照原面额的半数兑换。出纳T资金经理会计稽核8收据管理：〔1〕收据为集团统一印刷版本，由海尔丰采印刷，可直接向其定购。〔2〕空白收据必须由专人保管，同时建立收据领用控制台帐，收据领用时，登记收据领用台帐，每月底交回收据时核销。〔3〕每季度盘点发出的收据收回情况，催收未收回收据；〔4〕收回收据，检查收据开出金额是否与财务入账数一致并登记台账。出纳T资金经理会计稽核现金交款金额会计稽核手工编制现金收款凭证9收据收取***罚款7收取罚款：⑴由于个别业务单位在事业部现场出现违反纪律的现象，门卫将根据实际情况开具罚款单，由业务单位到财务交款，财务核实后收取现金并开收据，收据第二联和罚款单作帐，第三联交由付款单位，付款单位拿收据给门卫，门卫放行。⑵由于个人原因出现的迟到、工卡丢失等现象，个人到财务根据人力编制的由本部长签字的相关规定交罚款，第二联由财务作帐，第三联交由个人，持收据到人力办理补卡手续。出纳T6收取购物券：⑴集团年底厂庆时发放购物券，此购物券在集团通用，并可持购物券购买产品部的产品，此时购物券视同现金使用，收取时，注意购物券的真实性，有效期，根据购物券的不同单位，作其他应收款并及时结算。⑵有效期后，其他单位收取的我们单位的购物券开始结算，由结算单位开具收据，人力审核购物券的有效性和真实性，并在收据上签字确认，由财务给予结算。出纳T审核通过签字的收据购物券零售、购物券结算现金交款金额资金经理手工编制现金收款凭证收据、报告单代收**产品或**人的**押金5收取押金类款项：⑴此类业务包括员工个人、单位交付的各类押金。⑵经办人需拿相关部门的规定到财务办理押金缴存手续，财务按规定收取现金，开具收据，收据第一联为存根联，第二联记帐联出纳记帐，第三联缴款人保存，以便将来收回押金。出纳T**报销差旅费、收现金冲借款现金交款金额资金经理4收取出差借款报销余额：⑴出差人员出差回来后7日内，打费用审批单，由部门负责人、主管部长、财务审核、财务部长及本部长签字到财务核销差旅费，出纳收到审批完整并单据齐全的单据，给出差人员开收据，收据第二联附审批单上作转账业务，冲借款。⑵如所报销单据金额少于账面欠款，由出差人报销同时拿现金补足余额，出纳核实帐务，确定金额，开收据，收据第二联由还款人签字确认后出纳作帐，冲借款，第三联由借款人保存。出纳T手工编制转帐凭证**网点售后备件手工编制现金收款凭证差旅费明细、绩效挂钩一览表、票据、付款审批单3售后维修点备件款：⑴由定单处制定售后备件零售单价，由技术部、成本办、财务部、会签，制造部长审核，本部长批准，作为财务开票依据。⑵维修网点根据自己需要的备件，到财务交款，财务开具发票，收取现金进行账务处理。出纳T手工编制现金收款凭证收据、发票记账联现金交款金额资金经理会计稽核会计稽核资金经理2收到更换产品补差价款：用户购产品后需更换产品的，需带齐原收据及发票，包括发票的第二联、第四、五、六联到财务办理更换，财务在确认发票有效后开红字发票冲账，并重新开具新的发票、收据，收取差额现金。出纳T手工编制现金收款凭证收据（红字、蓝字）、退换机审批表**产品更换补差补差金额会计稽核资金经理会计稽核现金交款金额资金经理会计稽核会计稽核手工编制现金收款凭证收据零售产品现金交款金额资金经理一、资产类1收取用户现金购货款：⑴此业务主要用于事业部老品机、返修机、样品机、实验机处理，只对集团员工优惠销售，收取现金。⑵由订单执行处编制产品销售明细（库存数量、销售价格），由市场部、财务部会签，事业部长审核，本部长批准，形成有效产品零售平台。集团员工根据自己选中的产品到财务交款购买产品，出纳根据用户提供型号开具零售发票（青岛工贸发票），将发票第二（发票联）、四（提货）、五（出门）、六联（出门）给用户，收取现金，同时开收据给青岛工贸，做回款处理。发票第一联（存根联）、第三联（记帐联）交回青岛工贸。出纳T序号流程及操作原则责任人T节点凭证来源凭证原始附件摘要一级科目二级科目三级科目项目数量本币金额凭证制作人凭证确认人借：其他应收款个人贷：现金借：相关费用科目差旅费公务差旅费贷：现金借：相关费用科目业务招待费贷：现金借：相关费用科目办公费办公用品费贷：现金借：其他应付款个人贷：现金借：应付福利费药费、托儿费贷：现金借：相关费用科目市内交通费公务用车贷：现金借：相关费用科目市内交通费公务用车或自有车辆费用贷：现金借：银行存款**银行贷：现金借：其他应收款集团外单位贷：现金20现金盘点：⑴严格执行现金清查盘点制度，保证现金安全完整。出纳人员每天盘点现金实有数，与现金日记帐的帐面余额核对，保证帐实相符。企业会计部门必须定期或不定期地进行清查盘点，及时发现或防止差错以及挪用、贪污、盗窃等不法行为的发生。如果出现长短款，必须及时查找原因。资金经理T◆流程及具体账务处理：19支付老职工丧葬费：⑴单位老职工死亡后，由保险公司支付丧葬费，存入我公司帐户后，保险公司款到帐后，由人力打印用款审批单，经由部门负责人、财务审核、财务部长、本部长签字确认后，到财务办理丧葬费领取。资金经理T会计稽核手工编制现金付款凭证职工家属出具关系证明、身份证复印件、付款审批单支付**职工丧葬费实际支付金额出纳2.◆科目：银行存款科目编码：1002**18现金存入银行：⑴当日收取现金，当日业务结束后，清点现金，核对准确后，填制现金交款单，交存银行，作现金付款凭证。资金经理T实际存入金额用户签字的派车单、发票，出车明细、签字齐全的费用审批单自有车辆：支付保险费（或其他明细)公司内用车：支付过路过桥费或油费实际支付金额手工编制现金付款凭证现金交款单存现出纳会计稽核出纳会计稽核16支付市内交通费（含出租费）：⑴各部门根据人员定额及每月业务量，于当月底可报销市内交通费，各部门将本部门的票据贴整齐，并附上外出办公登记台帐，算好金额后打费用审批单，由部门负责人签字，财务审核合格后，财务部长、本部长签字确认后，到财务办理报销业务，财务于当日记账。⑵出租费为特殊费用，各部门有定额规定，并且职工必须在晚8点后下班可打车，报销时需附有打卡纪录，并必须控制在定额之内，由部门负责人签字，财务审核合格后，财务部长、本部长签字确认后，到财务办理报销业务，财务于当日记账。资金经理T出纳17支付公务用车费（汽车俱乐部）：⑴公务用自有车辆，由单独科目纪录，为事业部长自驾车辆发生，包括保险费、过路过桥费、油料费、年审、停车、车辆维修费等，由办公室统一办理报销业务。⑵公司内用车，由工会统一管理，每次出车有派车单，用车人签字，月底由工会贴票报销，财务审核派车单和日期费用相一致后，交由财务部长、本部长签字后报销。并于当日作帐。资金经理T手工编制现金付款凭证手工编制现金付款凭证发票、及报销明细，签字齐全的费用审批单支付**职工子女药费、托儿费实际支付金额手工编制现金付款凭证交通费单据、及报销明细，打卡记录、签字齐全的费用审批单支付交通费、出租费出纳会计稽核实际支付金额会计稽核14退还押金类款项：⑴退还模拟用户押金时，用户必须持当时交款时财务开具的收据原件，并由技术部出具模拟用户合格证明，由负责人、职能部长签字后退还模拟用户押金。资金经理T15支付员工子女医药费、托儿费、学杂费：⑴根据国家固定，独生子女可在企业报销药费、托儿费、学杂费，规定药费子随父，女随母，由工会统一审核所报销药费的有效性，工会审核后由工会统一打印费用审批单报销。⑵职工子女的托儿费：、分男职工报销单月，女职工报销双月，学杂费：男职工报销第二学期，女职工报销第一学期，由工会统一收齐后，整理打费用审批单报销，由部门负责人签字，财务审核合格后，财务部长、本部长签字确认后，到财务办理报销业务，财务于当日记账。资金经理T⑷当日根据收付款报销单录入账，每个工作日结束前打印出记账凭证，与原始凭证存放在一处。付办公费实际支付金额手工编制现金付款凭证收据原件，模拟由户合格证明退还模拟用户机押金13支付办公费：⑴由办公室产生，临时会议等需购置的本子和笔一类的办公费，由办公室统一购买，并打印费用审批单，由部门负责人、财务审核、财务部长、本部长签字确认后，财务予以报销。⑵由市场部等其他部门产生的，产品经理等开会所需的办公费，由市场部统一购买，由部门负责人、财务审核、财务部长、本部长签字确认后，财务予以报销。资金经理T手工编制现金付款凭证发票、报告单、签字齐全的费用审批单出纳会计稽核实际支付金额出纳资金经理T手工编制现金付款凭证发票、报告单、签字齐全的费用审批单付**业务招待费实际支付金额12支付业务招待费：⑴由个人发生的处理业务关系产生的招待费，由发生人打印费用审批单，由部门负责人、财务审核、财务部长、本部长签字确认后，财务予以报销。11支付差旅费报销差额：⑴出差人员回单位后7日内到财务核销费用，所核销的差旅费包括，出差期间的交通费、住宿费、电话费、邮寄费等及出差期间的补贴，并附有出差绩效挂钩表，由部门负责人、财务审核、财务部长、本部长签字确认后，到财务办理冲账，所报销金额大于出差前所借金额，财务将根据差额报销现金，先由出差人员在报销单上签收所有金额的现金（现付凭证），后财务开收据收回借款金额（现收凭证）资金经理T手工编制现金付款凭证出差绩效挂钩表，费用单据、签字齐全的费用审批单报销时：**报销差旅费还款时：现金冲**借款实际支付金额10支付个人差旅费借款：⑴出国人员出差借款，由本人填写借款单，附出差预算表和借款承诺书，经由部门负责人、财务审核、财务部长、本部长签字确认后，到财务办理借款，一般出国费用经银行支付购汇，如途径国内其他城市，可支付一部分现金。挂个人借款。⑵国内出差人员出差，由本人填写借款单，附出差预算表和借款承诺书，经由部门负责人、财务审核、财务部长、本部长签字确认后，到财务办理借款，财务挂个人借款。资金经理T-1手工编制现金付款凭证借款单、借款承诺书、出差预算表付**出差借款实际支付金额出纳会计稽核出纳会计稽核出纳会计稽核会计稽核⑴票据签发时各项内容必须填写齐全,不得空项,尤其是户头、日期、金额。⑶加强支票、印鉴管理，实行内部牵制和审核