会计档案管理

会计档案管理会计档案管理•会计档案是经济活动的原始记录，是经济管理的重要组成部分。•1984年6月，财政部、国家档案局颁布《会计档案管理办法》•1985年1月，全国人大常委会通过《中华人民共和国会计法》两部法规都对会计档案的收集、整理、保管、统计、鉴定、利用等做出了明确的规定。概念•会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。特点•形成范围广。凡是具备独立会计核算的单位，都要形成会计档案。机关群团事业企业金融等等•档案类别稳定。会计工作种类繁多但是形成的会计核算材料是一致的，会计凭证、会计账簿、财务报告。•外在形式多样。行业要求不同，载体形式也不一样。会计档案的收集•收集范围《会计档案管理办法》对会计核算材料的归档范围作了明确的规定，具体包括：1.会计凭证：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。2.会计账簿;总账、明细账、日记账、固定资产卡、辅助账簿、其他会计账簿。3.财务报告：月报、季报、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明其他财务报告。4.其他核算材料：银行存款余额调节表、银行对账单、其他应保存的会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。会计档案收集归档时间•当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年，期满之后，应当由会计机构编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管。------《会计档案管理办法》。会计档案整理•会计档案整理工作就是将零散和需要进一步条理化的会计文件通过科学的分类、组合、立卷、排列和编目，组成一个有序体系的过程。会计档案分类•四类：会计凭证、会计账簿、财务报告、其他会计核算材料•分类方法;会计年度—类别—保管期限优点：便于查找。缺点：外形不一致不美观。类别—会计年度—保管期限优点：集中排列、保持连续性、便于查找、整齐统一。缺点：不便于按年度查找，排列时要预留空间。会计档案立卷归档•档号编制：全宗号、分类与目录号、案卷号•全宗号：填写国家综合档案馆赋予本全宗的代号。•分类与目录号：会计档案用KJ表示（KJ表示会计档案），KJpKJzKJbKJq分别表示会计凭证、会计账簿、会计财务报告和其他类。目录号用阿拉伯数字表示。•案卷号：用阿拉伯数字编写，会计档案分凭证、账簿、财务报告、其他四类后，编混年度的大流水号。如1-KJp1-38•注：企业或者事业单位根据分类方案和档号编制大纲编制档号。会计档案案卷目录的编制•会计档案案卷目录题名;会计核算单位、会计年度、会计核算材料名称三部分组成案卷号类别题名起止时间保管期限卷内张数凭单起止号备注会计档案的保管和移交•保管会计档案的装具会计档案移交清册序号案卷题名档号年度保管期限移交原因备注移交人接收人监交人交接时间会计档案的保管期限划分•会计凭证：记账凭证15年涉外凭证永久•会计账簿：现金账银行存款账25年总账明细15年•会计报告：月报季报5年年度预决算永久•其他会计核算材料：移交清册永久银行调节表15年对账单保管清册销毁清册永久会计档案的销毁•编制销毁清册•销毁审批报告谢谢大家！