会计模拟实训+__三章参考答案

1参考答案1.超额库存现金存银行：借：银行存款500贷：库存现金5002.购主板：借：在途物资——主板180000应交税费——应交增值税（进项税额）30600贷：银行存款2106003.购液晶：借：在途物资——液晶176000应交税费——应交增值税（进项税额）29920贷：应付账款——滨海贸易公司2059204.付运费：借：在途物资——主板600——液晶240贷：库存现金8405.材料入库：借：原材料——主板180600——液晶176240贷：在途物资——主板180600——液晶1762406.刘明借差旅费：借：其他应收款——刘明2000贷：银行存款20007.提现：借：库存现金3000贷：银行存款30008.购设备：借：在建工程818600贷：银行存款8186009.购白纸：借：管理费用200贷：库存现金20010.领料：借：生产成本——Modem183150贷：原材料——主板183150(150092+50090.3)11.领料：借：生产成本——显示器270900(1260215)——POS机51600(240215)贷：原材料——液晶322500(1500215)12.支付设备安装费：2借：在建工程23400贷：银行存款2340013.设备交付使用：借：固定资产——二车间机器842000贷：在建工程84200014.付医药费：借：应付职工薪酬800贷：库存现金80015.付电费：借：生产成本——Modem1500——显示器1200——POS机800制造费用——一车间500——二车间200管理费用800应交税费——应交增值税（进项税额）850贷：银行存款585016.支付电话费：借：管理费用2000贷：银行存款200017.付下年报刊费：借：预付账款——邮电局8000贷：银行存款800018.提现：借：库存现金53270贷：银行存款5327019.发放工资：借：应付职工薪酬55470贷：库存现金53270其他应付款——水电费1350——房租85020.分配工资费用：借：生产成本——Modem10700——显示器12240——POS机8160制造费用——一车间2100——二车间3030管理费用19240贷：应付职工薪酬——工资55470321.计提福利费：借：生产成本——Modem1498——显示器1713.6——POS机1142.4制造费用——一车间294——二车间424.2管理费用2693.6贷：应付职工薪酬——职工福利7765.822.销售Modem：借：银行存款234000贷：主营业务收入——Modem200000应交税费——应交增值税（销项税额）3400023.销售显示器：借：应收账款——上凌公司234000贷：主营业务收入——显示器200000应交税费——应交增值税（销项税额）3400024.销售Modem：借：应收票据——名天公司187200贷：主营业务收入——Modem160000应交税费——应交增值税（销项税额）2720025.刘明报差旅费：借：管理费用1800库存现金200贷：其他应收款——刘明200026.收到欠款和预付款：借：银行存款20000贷：应收账款——西海公司10000预收账款——西海公司1000027.利息收入：借：银行存款2000贷：财务费用200028.摊销专利权：借：管理费用1000贷：累计摊销100029.计提折旧：借：制造费用——一车间8500——二车间8900管理费用6800贷：累计折旧2420030.借款：.借：银行存款1000000贷：长期借款——市建行1000000431.报销业务招待费：借：管理费用400贷：库存现金40032.购工作服：借：低值易耗品——工作服30000应交税费——应交增值税（进项税额）5100贷：银行存款3510033.领工作服：借：制造费用——一车间10000——二车间12000贷：低值易耗品——工作服2200034.付利息：借：财务费用13000贷：银行存款1300035.付广告费：借：销售费用3000贷：银行存款300036.分配二车间的制造费用：借：生产成本——显示器14732.52——POS机9821.68贷：制造费用——二车间24554.20制造费用——二车间15）20036）24554.2020）303021）424.2029)890033)12000合计：24554.20合计：24554.2037.结转一车间的制造费用：借：生产成本——Modem21394贷：制造费用——一车间21394制造费用——一车间15）50037）2139420）210021）29429)850033)10000合计：21394合计：21394分配率=24554.20/（600+400）=24.5542显示器应分配=600*24.5542=14732.52POS机应分配=400*24.5542=9821.68538.结转完工产品成本：借：库存商品——Modem218242——显示器300786.12贷：生产成本——Modem218242——显示器300786.12生产成本——Modem生产成本——显示器10）18315038）21824211)27090038）300786.1215）150015）120020）1070020）1224021)149821)1713.6037)2139436)14732.52合计：218242合计：218242合计：300786.12合计：300786.1239.提取坏账准备：借：资产减值损失7320贷：坏账准备7320应收账款期初余：2000023）23400026）10000期末余：24400040.交纳本月应交增值税：借：应交税费——应交增值税（已交税金）28730贷：银行存款28730应交税费——应交增值税2）3060022）34000应交税费=销项税额-进项税额3）2992023）34000=95200-6647015)85024)27200=2873032)510040)2873041.结转已售产品成本：借：主营业务成本260000贷：库存商品——Modem180000(900200)——显示器80000(801000)应提取=2440003%=7320642.结转损益类账户：1/2结转收入类账户：借：主营业务收入560000贷：本年利润5600002/2结转成本费用类账户：借：本年利润316253.60贷：主营业务成本260000销售费用3000管理费用34933.60财务费用11000资产减值损失732043.计算并结转全年所得税费用：1/2计算全年应交所得税费用：（680000+560000-316253.60）33%=923746.4033%=304836.31借：所得税费用304836.31贷：应交税费——应交所得税费用304836.312/2结转所得税费用：借：本年利润304836.31贷：所得税费用304836.3144.结转本年利润：923746.40-304836.31=618910.09借：本年利润618910.09贷：利润分配——未分配利润618910.0945.提取盈余公积：借：利润分配——提取盈余公积92836.51贷：盈余公积——法定盈余公积61891.01（618910.09）10%——公益金30945.50（618910.09）5%46.应分配投资者利润：（618910.09-92836.51）30%=526073.5830%=157822.07借：利润分配——应分配投资者利润157822.07贷：应付利润157822.0747.结转利润分配各明细账户：借：利润分配——未分配利润250658.58贷：利润分配——提取盈余公积92836.51——应分配投资者利润157822.077试算平衡表期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金3,50056,47056,0103,960银行存款1,250,0001,256,5001,398,5501,107,950交易性金融资产40,00040,000应收票据15,000187,200202,200应收账款20,000234,00010,000244,000其他应收款8,00020002,0008,000坏账准备7,3207,320在途物资356,840356,840原材料680,500356,840505,650531,690低值易耗品30,00022,0008,000库存商品400,000519,028.12260,000659,028.12制造费用45,948.2045,948.20生产成本590,552.20519,028.1271,524.08长期股权投资400,000400,000持有至到期投资100,000100,000无形资产100,000100,000累计摊销1,0001000在建工程842,000842,000固定资产2,420,000842,0003,262,000累计折旧192,00024,200216,200短期借款449,000449,000应付账款200,000205,920405,920应付职工薪酬16,000555,500562,465.8022,965.80应交税费200,000295200400,036.31304,836.31应付利润157,822.07157,822.07其他应付款2,2002,200预收账款10,00010,000长期借款700,0001,000,0001,700,000实收资本2,800,0002,800,000盈余公积200,00092,836.51292,836.51利润分配501,317.16869,568.67368,251.51本年利润680,0001,240,000560,000主营业务收入560,000560,000主营业务成本260,000260,000销售费用3,0003,000管理费用34,933.6034,933.60财务费用13,00013,000资产减值损失7,3207,3208所得税费用304,836.31304,836.31总计5,437,00054370009,094,4869,094,4866,738,352.26,738,352.2