审计报告意见【优秀4篇】

好文供参考!1/11审计报告意见【优秀4篇】【引读】这篇优秀的文档“审计报告意见【优秀4篇】”由网友上传分享，供您参考学习使用，希望此文对您有所帮助，喜欢的话就分享给下载吧！审计报告反馈意见书【第一篇】各位股东代表:按《公司法》与公司章程的要求，我们优拓电子科技股份有限公司（下简称公司）第一届监事会，组织三位监事（包括一名财会人员），于第X年1月15至25日，重点对公司原有基础建设项目以及有关预算落实情况进行检查，履行出资人监督职责。监事会有关人员依照国家现行有关财经法律法规的精神和参照现代企业管理惯例和需要，在公司管理层确保提供资料真实性、完整性的基础上，根据实际需要采用了一定的程序，运用分析性复核、抽查、询问、现场盘查考察等方法，经过有关人员积极配合圆满完成工作程序，现将内审结果报告如下：一、审计目的本次内部审计按照既定方案重点对公司原有基础建设项目以及有关预算落实情况进行检查，防止利用基础建设谋取个人利益，基础建设设备没有妥善管理，以及对出现的问题能够及时解决。好文供参考!2/11二、审计过程（一）编制内部审计调查问卷根据资产管理、公司内部控制等制度，以及本公司的实际情况编制《内部审计调查问卷表》。表格如下：序问题描述问题回答栏备注1设备购销合同上的价款支出是否与财务支出相一致？如否，请列举。2差旅费支出是否合理？如否，请列举。3是否在规定的安装期内安装好设备？如否，请列举。4设备的平均产能利用率多少？5有无设备被闲置？如有，请列举。6有无设备超量生产？如有，请列举。7实地调查的设备数量、规格、价款是否与财务账面相符？如否，请列举。8有无将租赁设备和购买设备区别清楚？如否，请列举。9是否如期支出租赁款和分期付款的购买设备款？10是否如期计提设备维护费和大修理费？11是否如期进行设备维护和大修理？12生产部费用支出有无异常？如有，请列举。13设备运输费、支付方式是否与合同一致？14设备购销合同和设备租赁合同是否合理？如否，请列举。好文供参考!3/1115收入和支出明细分类是否清晰？如否，请列举。16有无足够的原始凭证证明每笔收入或支出？如否，请列举。17有无其他情况，请列举？（二）针对问卷的各项内容进行抽查、询问、现场盘查考察，真实反映情况，如实填写问卷。（三）由CEO对问卷进行审核（四）根据问卷和其他调查情况编制《基建内部审计报告》。重点分析存在的问题，提出建议和改进方案。（五）落实改进方案。三、审计存在的问题（1）关于设备购入和租赁等费用支出明细分类不多，比较简单，费用类别有待进一步划分调整。（2）有些设备购销合同和租赁合同项目不全。有些合同的款项支付项目不明确，没有写明何时付多少款。（3）目前固定资产适用的折旧年限是按设计年限确定，与现实折旧有较大差异，如全自动线5年。由于折旧问题涉及企业固定资产的更新能力、企业盈亏和纳税问题，因而应综合实际使用情况慎重确定。（4）没有按时计提设备维护费和摊销大修理费。（5）没有应及时通知财务部为什么不进行设备大修理。四、审计意见好文供参考!4/11睿达电子股份有限公司已经即将进入第八年的经营，现代企业管理制度正在建设中，各项工作正在有序高效地进行着。在原有的基础上，按国家的有关制度规定进行核算和管理，基建工作的支出的重大方面较为真实，会计处理的重大办法和程序遵循了一致性和相关性原则，会计报告基本合乎规范。为了更进一步完善落实公司制度，我们提出如下工作建议：（1）在基础建设方面，需要将费用支出进一步划分，进一步细化，做到不漏每分钱支出，分清每分钱支出。（2）建立合同审核标准，对不合格的合同及时矫正，确保项目齐全和准确，最后合同要在财务部留底，生产部保管合同原件。（3）调整固定资产折旧年限。安照现实相同或类似的设备实际平均使用年限，重新调整固定资产的折旧年限，使之缩小现实折旧的差异。（4）财务部负责监督生产部对设备维护费的计提和大修理费的摊销。（5）生产部和财务部应该加强沟通联系，生产部有什么重大事发生应该及时告知财务部。以上报告请予审议。公司监事会第X年1月25日好文供参考!5/11实用性原则，也称可操作性原则。【第二篇】审计机关提出的审计意见和建议，内容必须具体、办法必须可行、过程必须简明、效果必须明显，被审计单位在采用时，没能“无所适从”和“雾里看花”的感觉，要让被审计单位一看就能明白，一明白就能赋于实施，一实施就能取得成效。为此，审计机关和审计工作者，必须以对被审计单位高度负责的责任感和求真务实的工作作风，切实为被审计单位纠正、改进和完善在财政财务收支以及与财政财务收支相关联的体制、机制、制度和决策、经营、管理等方面存在的问题和薄弱环节，促进被审计单位在财政财务收支以及与财政财务收支相关联的体制、机制、制度和决策、经营、管理等方面上层次，上水平提出便于操作的审计意见和建议，杜绝一切空洞无物、华而不实、不着边际、口号式的审计意见和建议，使审计机关的。免疫系统功能和建设性作用、促进性作用真正发挥出来。审计报告反馈意见书【第三篇】市审计局：根据《中华人民共和国审计法》第二十三条的规定及市审计局（萍审社通[20XX]7号）文件的精神，市审计组于20XX年XX月7日至XX月26日对我区20XX年度民政资金管理及使用情况进行了为期17天的审计，审计了抚恤事业费、退伍安置费、城市及农村低保、救灾、城乡医疗救助等专项资金。审好文供参考!6/11计过程中，审计组人员实事求是、细致认真、依规依法、客观公正地进行审计，并形成了《审计报告征求意见书》，现就《审计报告征求意见书》指出的问题反馈如下：一、关于区财政局、区民政局联合下文湘财字[20XX]44号、湘财字[20XX]145号、湘财字[20XX]1XX号、湘财字[20XX]81号文件，弄虚作假下拨民政资金合计1686570元，后各乡镇虚报冒领套取民政资金，返回到区财政局四税账上的问题。该审计查明情况属实。湘财字[20XX]144号、145号、1XX号、81号四个文件下达资金都是区级财政用于城乡大病医疗救助、60年代精简退职老职工救助和城市居民最低生活保障人员救助资金的配套资金。湘东区是一个中央、省、市企业相对较多的县区，境内有萍钢、萍电、萍铝、萍纸、巨源煤矿等多家大中型企业，上述企业隶属省、市管理，所有税收规费都是上级征收，而各类社会矛盾、城镇低保、大病救助、60年代精简退职老职工生活困难补助都由我区财政负担。20XX年湘东区享受城市低保人数13181人，其中萍铝、萍纸等中央、省、市国有企业享受人员就达7231人，占全区享受低保总人员的55%，根据上级规定，县区级按156元/年/人进行城市低保配套，则该部分享受城市低保人员配套资金达XX28036元；另有城市大病救助中也有相当数量救助对象是属于中央、省、市企业的人员，同样也要湘东区财政配套。鉴于我区财权事权好文供参考!7/11不统一且财政支出压力大，无力代上级承担如此多社会公益事业，我区曾多次向上级反映该情况，但上级一直未调整支出负担级次，故将部分民政资金用于省、市驻区企业职工的低保、大病医疗救助等配套支出，恳请贵局和审计组领导视情况予以谅解。二、关于虚报冒领套取民政资金弥补经费不足的问题。1、报告中指出：“20XX年湘东区财政局、民政局联合下文湘财字[20XX]21号关于下达20XX年优抚对象医疗补助资金的通知和湘财字[20XX]22号关于下达20XX年抚恤经费的通知共计588000元。经抽审以上资金，各乡镇并未全部发放到优抚对象手上”。由于我区向上争取该方面的资金逐年增加，而优抚对象逐年在减少，因此该款用后确实有少量结余，但各乡（镇、街）并未将结余的资金弥补政府经费不足，而是用于弥补现役军人家属优待金不足部分。我区每年征兵170余人，按3590元/年/人的标准发放（其中西藏兵按1XX70元/年/人标准发放），应发放优待金共计865000元，但每年按实际转移支付只有620000元，缺265000元。2、报告中指出：“区民政局专户账20XX年4月XX号凭证付城镇退役士兵自谋职业退职费26万元，经审计，该款未发放，只是以支付20XX年城镇退役士兵自谋职业人员资金补助的名义列支，其中将18万元缴入区级财政预算外专户后返还给区民政局作其他收入……”。我区20XX年向省民政厅争好文供参考!8/11取26万元是用于建设优抚对象疗养中心，根据市局总体要求当时全市统一建在武功山风景区，我区认为建在武功山不便管理，因此建在湘东区政府办公楼后面，省民政厅当时设有疗养中心的项目，所以就以自谋职\\业名义拨款。付3万元给九建公司是由于疗养中心是九建公司承包，付区政府办5万元是当时区政府让出了三间房子给疗养中心作办公室使用（见相关会议纪要）。三、关于普遍存在挤占、挪用民政资金现象的问题。1、报告中指出：“20XX年各乡镇均存在挤占挪用民政资金的现象，计币元，其中用于弥补乡镇经费不足元，弥补民政所费用元，弥补敬老院费用元，用于敬老院建设工程支出元。”近几年来，湘东区开展了“两院一校一所”的建设，新建或改造了全区10所敬老院，并完善了院内的基础设施，投入大量的资金，由于我区各乡（镇、街）的财政压力都非常大，所以各乡镇挤占了一点资金用于该方面的建设。2、报告中指出：“区民政局20XX年经费中收取低保款78754元，用于购买电脑。”该情况属实。20XX年我区为了抓好民生工程，便于省、市、区、乡镇四级直接反映，加强上、下级工作街接，经请示区政府同意，确实利用了该款为XX个乡镇和区低保局购买了电脑。四、关于区民政局及各乡镇20XX年度存在大量滞留民政资金的现象，共计元的问题。好文供参考!9/11优抚事业费等资金在20XX年末到位，而各乡镇发放该资金时大都是在20XX年1月底（农历20XX年12月底）发放，故此造成了20XX年末结余大量资金，该结余部分已在20XX年年初全部发放到位。五、关于各乡镇民政资金实际享受人数与上报人数不符的问题。1、报告中指出：“经审计8个乡镇20XX年上报集中供养五保户1669人，实际享受人数只有440人。”其原因是：由于当时有的敬老院设施设备不齐全，难以集中供养1669人，所以只好采取部分寄居亲朋好友家供养的方式，我区正在努力创造条件，争取将所有的五保户都实行集中供养。2、报告中指出：“全区上报优抚对象1XX8人，实际享受人数只有472人，多报596人。”因优抚对象大多数为伤残军人、老复员军人和三属人员，该类人员大多数都年老体弱，每年的死亡人数超过3%，而在上报时我区是根据“核减均按3%”的规定上报的，所以这个数字有点出入。六、关于其他方面的问题1、区民政局20XX年度收取房租款121200元，未交房产税。我们将尽快补缴。2、区民政局20XX年收取腊市、老关60000元赞助款，是因为区民政局新购办公楼确实困难很大，为了缓解当时财力压力，这两个乡镇给予了一点支持，今后坚决改正，杜绝此类现好文供参考!10/11象的出现。针对上述问题，我区将采取行之有效的措施，健全制度，规范管理，切实整改。同时恳请市审计组考虑我区财政体制不顺、社会事务多、民政设施基础薄、资金投入压力大等实际情况，对上述问题以指导改正为主，从轻处罚为辅。专此函告。二0XX年十二月十日建设性原则。【第四篇】审计机关提出的审计意见和建议，不仅要有效地改进被审计单位在财政财务收支以及与财政财务收支相关联的体制、机制、制度和决策、经营、管理方面存在的问题和薄弱环节，而且要在对“症”下“药”的基础上，更全面、更深刻地为被审计单位及其主管部门乃至宏观经济调控部门提出更富远见卓识、更具创造性和跳跃性，具有“防”“治”结合、“强身健体”、标本兼治功效的审计意见和建议，从而使被审计单位在财政财务收支以及与财政财务收支相关联的体制、机制、制度和决策、经营、管理等方面上层次、上水平。为此，审计机关不仅要了解被审计单位在财政财务收支以及与财政财务收支相关联的体制、机制、制度和决策、经营、管理等方面的现状，而且要熟知国内外先进的体制、机制、财政财务收支运行模式、核算技术、决策及经营理念、管理思想好文供参考!11/11和控制手段等，并把两者有机地结合起来