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华中科技大学管理学院章章节节目目录录3.53.5期末业务处理期末业务处理第第33章章账务处理系统账务处理系统华中科技大学管理学院章章节节目目录录学习要求学习要求1.1.掌握期末摊、提、转业务的特点。掌握期末摊、提、转业务的特点。2.2.掌握期末自动转账的方式现实现途径。掌握期末自动转账的方式现实现途径。3.3.掌握自动转账凭证的定义方式。掌握自动转账凭证的定义方式。4.4.了解对账、结账的基本内涵及处理方式。了解对账、结账的基本内涵及处理方式。5.5.了解账务处理系统的逆向处理机制。了解账务处理系统的逆向处理机制。华中科技大学管理学院章章节节目目录录教学内容教学内容3.5.13.5.1期末的摊、提、结转业务期末的摊、提、结转业务3.5.23.5.2自动转账的基本概念自动转账的基本概念3.5.33.5.3自动转账业务设置自动转账业务设置3.5.43.5.4自动转账生成自动转账生成3.5.53.5.5对账对账3.5.63.5.6结账结账3.5.73.5.7账务处理逆向处理账务处理逆向处理章章节节目目录录华中科技大学管理学院章章节节目目录录3.53.5期末业务处理期末业务处理期末处理即期末会计业务处理，是指会计人员在每个会计期末所完成的一些特定的会计工作。期末会计业务主要包括期末摊、提、结转业务的处理以及对账、结账等工作。华中科技大学管理学院章章节节目目录录3.5.13.5.1期末的摊、提、结转业务期末的摊、提、结转业务期末的摊、提、结转业务处理具有较强的规律期末的摊、提、结转业务处理具有较强的规律性，使用自动转账生成功能需要注意以下几个性，使用自动转账生成功能需要注意以下几个问题：问题：（（11）转账凭证模板必须事先进行设置。）转账凭证模板必须事先进行设置。（（22）转账凭证中各科目的数据都是从账簿中）转账凭证中各科目的数据都是从账簿中提取、经处理后生成的，为了保证数据的完整、提取、经处理后生成的，为了保证数据的完整、正确，在调用转账凭证模板生成转账凭证前必正确，在调用转账凭证模板生成转账凭证前必须将本月发生的各种具体业务登记入账。须将本月发生的各种具体业务登记入账。华中科技大学管理学院章章节节目目录录3.5.13.5.1期末的摊、提、结转业务期末的摊、提、结转业务（（33）期末的摊、提、结转业务具有严格的处）期末的摊、提、结转业务具有严格的处理顺序理顺序工资工资折旧折旧费用费用计提计提其他其他费用费用摊提摊提辅助辅助生产生产成本成本结转结转制造制造费用费用结转结转生产生产成本成本结转结转产产成成品品结结转转成本成本费用费用收入收入结转结转（（44）结转生成的记账凭证系统将存于未记账）结转生成的记账凭证系统将存于未记账凭证库，这些凭证必须经过审核后，才能登记凭证库，这些凭证必须经过审核后，才能登记入账。入账。（（55）期末结转工作是一项比较复杂而重要的）期末结转工作是一项比较复杂而重要的工作，应指定专人负责进行。工作，应指定专人负责进行。华中科技大学管理学院章章节节目目录录3.5.23.5.2自动转账的基本概念自动转账的基本概念1.1.期末转账业务特点期末转账业务特点一般来说，期末转账业务主要有以下几个特点：一般来说，期末转账业务主要有以下几个特点：（（11）期末转账业务大多数都在各个会计期的期末进行。）期末转账业务大多数都在各个会计期的期末进行。（（22）期末转账业务大多数只有会计人员自己编制的会）期末转账业务大多数只有会计人员自己编制的会计凭证，而不同于一般业务，没有具体反映该业务的计凭证，而不同于一般业务，没有具体反映该业务的原始凭证。原始凭证。（（33）期末转账业务大多数要从会计账簿中提取数据，）期末转账业务大多数要从会计账簿中提取数据，这就要求在处理期末转账业务前必须将其他业务登记这就要求在处理期末转账业务前必须将其他业务登记入账。入账。（（44）有些期末转账业务必须依据其他一些期末转账业）有些期末转账业务必须依据其他一些期末转账业务产生的数据，这就产生了期末转账业务的分批按步务产生的数据，这就产生了期末转账业务的分批按步骤处理问题。骤处理问题。华中科技大学管理学院章章节节目目录录3.5.23.5.2自动转账的基本概念自动转账的基本概念2.2.期末转账业务种类期末转账业务种类（（11））““费用分配费用分配””的结转。的结转。如：工资分配如：工资分配等等（（22））““费用分摊费用分摊””的结转。如：制造费用的结转。如：制造费用等。等。（（33））““税金计算税金计算””的结转。如：增值税等。的结转。如：增值税等。（（44））““提取各项费用提取各项费用””的结转。如：补提的结转。如：补提福利费等。福利费等。华中科技大学管理学院章章节节目目录录3.5.23.5.2自动转账的基本概念自动转账的基本概念（（55））““部门核算部门核算””的结转。的结转。（（66））““项目核算项目核算””的结转。的结转。（（77））““个人核算个人核算””的结转。的结转。（（88））““客户核算客户核算””的结转。的结转。（（99））““供应商核算供应商核算””的结转。的结转。（（1010））““年终收入、费用年终收入、费用””的结转，如收的结转，如收入转利润等。入转利润等。华中科技大学管理学院章章节节目目录录3.5.23.5.2自动转账的基本概念自动转账的基本概念3.3.期末自动转账实现方法期末自动转账实现方法由于由于期末自动转账业务每月反复有规律地重复期末自动转账业务每月反复有规律地重复发生，编制的转账凭证中的摘要、借方和贷方发生，编制的转账凭证中的摘要、借方和贷方科目相同，金额的来源或计算方法基本保持不科目相同，金额的来源或计算方法基本保持不变。只有凭证中的金额每月不等。变。只有凭证中的金额每月不等。利用定义模块设置自动转账凭证模板，利用生利用定义模块设置自动转账凭证模板，利用生成模块依据模板规则生成自动转账凭证。成模块依据模板规则生成自动转账凭证。华中科技大学管理学院章章节节目目录录3.5.33.5.3自动转账业务设置自动转账业务设置自动转账设置就是定义自动转账的规自动转账设置就是定义自动转账的规则，即告诉计算机此类凭证的摘要、借则，即告诉计算机此类凭证的摘要、借贷方会计科目、金额计算公式等，并将贷方会计科目、金额计算公式等，并将定义的转账分录存放在自动转账分录文定义的转账分录存放在自动转账分录文件中。件中。华中科技大学管理学院章章节节目目录录3.5.33.5.3自动转账业务设置自动转账业务设置1.1.自动转账取数函数自动转账取数函数期末自动转账分录金额基本来源于账务期末自动转账分录金额基本来源于账务系统或凭证自身，因而计算公式设置过系统或凭证自身，因而计算公式设置过程中主要应用到运用账务函数来从账务程中主要应用到运用账务函数来从账务系统中获取数据。系统中获取数据。华中科技大学管理学院章章节节目目录录3.5.33.5.3自动转账业务设置自动转账业务设置（（11）常用账务取数函数）常用账务取数函数华中科技大学管理学院章章节节目目录录3.5.33.5.3自动转账业务设置自动转账业务设置（（22）账务取数函数的基本格式）账务取数函数的基本格式取数函数的基本格式为：函数名取数函数的基本格式为：函数名((科目编码，会科目编码，会计期间，方向，辅助项计期间，方向，辅助项11，辅助项，辅助项2)2)参数说明参数说明①科目编码：用于确定取哪个会计科目的数据，科目编码必须是①科目编码：用于确定取哪个会计科目的数据，科目编码必须是总账系统中已定义的会计科目编码。总账系统中已定义的会计科目编码。②会计期间：会计期间可以输为②会计期间：会计期间可以输为““年年””或或““月月””或输入或输入11、、2...122...12。。③方向③方向：：发生额函数或累计发生额函数的方向用发生额函数或累计发生额函数的方向用““JJ””或或““jj””或或““借借””或或““DrDr””((英文借方缩写英文借方缩写))表示借方；用表示借方；用““DD””或或““dd””或或““贷贷””或或““CrCr””((英文英文贷方缩写贷方缩写))表示贷方，其意义为取该科目所选方向的发生额或累计表示贷方，其意义为取该科目所选方向的发生额或累计发生额。发生额。④辅助项：当科目为辅助核算科目（即科目账类设为辅助核算）④辅助项：当科目为辅助核算科目（即科目账类设为辅助核算）时，可以指定辅助项取数时，可以指定辅助项取数。。华中科技大学管理学院章章节节目目录录3.5.33.5.3自动转账业务设置自动转账业务设置（（33）特殊取数函数）特殊取数函数①结果函数：结果函数①结果函数：结果函数JGJG（）（）用于取对方科目计算结用于取对方科目计算结果，如果输入果，如果输入JG(JG(科目科目))，则表示取转账中对方该科目，则表示取转账中对方该科目发生数合计；如果输入发生数合计；如果输入JG(zzzJG(zzz))或或JG(ZZZ)JG(ZZZ)或或JG()JG()，，则则表示取对方所有发生数合计。表示取对方所有发生数合计。②通用转账公式：其基本格式为：②通用转账公式：其基本格式为：TY(SQLTY(SQL数据库文件数据库文件名，数据表名，计算表达式，条件表达式名，数据表名，计算表达式，条件表达式))。。③③UFOUFO函数：函数：UFOUFO函数用于从函数用于从UFOUFO报表中提取数据报表中提取数据④借贷差额函数：借贷差额函数用于从凭证中根据借④借贷差额函数：借贷差额函数用于从凭证中根据借贷平衡原理，自动计算借贷差额而填充数据。贷平衡原理，自动计算借贷差额而填充数据。华中科技大学管理学院章章节节目目录录3.5.33.5.3自动转账业务设置自动转账业务设置（（33）应用举例）应用举例【【案例案例11】】期末将技改办的制造费用科目期末将技改办的制造费用科目余额按生产车间分摊，将余额按生产车间分摊，将““制造费用制造费用----技技改办改办””科目期末余额的科目期末余额的33%33%分摊给一车间、分摊给一车间、33%33%分摊给二车间、分摊给二车间、34%34%分摊给三车间。分摊给三车间。假定未设置部门辅助核算。假定未设置部门辅助核算。华中科技大学管理学院章章节节目目录录3.5.33.5.3自动转账业务设置自动转账业务设置【【案例案例22】】期末将技改办的制造费用科目余额按生产车间期末将技改办的制造费用科目余额按生产车间分摊，假定使用了部门辅助核算，即生产成本和制造费分摊，假定使用了部门辅助核算，即生产成本和制造费用科目的账类被设为部门核算，假如科目结构为：用科目的账类被设为部门核算，假如科目结构为：科目编码科目编码科目名称科目名称辅助核算辅助核算41014101生产成本生产成本410101410101工资工资部门核算部门核算410102410102材料费材料费部门核算部门核算410103410103制造费用制造费用部门核算部门核算41054105制造费用制造费用410501410501工资工资部门核算部门核算410502410502材料费材料费部门核算部门核算410503410503其它其它部门核算部门核算假定期末将技改办的制造费用科目余额的假定期末将技改办的制造费用科目余额的30%30%摊入一车摊入一车间，间，华中科技大学管理学院章章节节目目录录3.5.33.5.3自动转账业务设置自动转账业务设置2.2.自动转账定义设置自动转账定义设置转账凭证的定义分为自定义转账凭证、转账凭证的定义分为自定义转账凭证、对应结转、按加权平均计价结转销售成对应结转、按加权平均计价结转销售成本、按售价（计划价）销售成本结转、本、按售价（计划价）销售成本结转、汇况损益结转、期间损益结转和自定义汇况损益结转、期间损益结转和自定义比例结转七种方式。比例结转七种方式。华中科技大学管理学院章章节节目目录录3.5.33.5.3自动转账业务设置自动转账业务设置（（11）自定义转账设置）自定义转账设置自定义结转是系统中最具灵活性的自动自定义结转是系统中最具灵活性的自动结转设置方式，任何期末摊、提、结转结转设置方式，任何期