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会计电算化会计从业资格培训主讲：贺东第一章会计电算化概述会计电算化的概念及其特征一、会计电算化的相关概念（一）会计电算化1981年正式提出“会计电算化”概念。1981年8月，在长春，中国人民大学和第一汽车制造厂联合召开“财务、会计、成本应用电子计算机专题讨论会”，并正式提出会计电算化概念会计电算化的概念有狭义和广义之分狭义：以电子计算机为主体的当代电子信息技术在会计工作中的应用。广义：指与实现会计工作计算机化有关的所有内容（P2）会计电算化的发展阶段（1）会计核算电算化（2）会计管理电算化（3）会计决策电算化会计电算化的作用会计电算化的管理体制（二）会计信息化概念：利用计算机、网络通信等现代信息技术手段开展会计核算，以及利用上述技术手段将会计核算与其他经营管理活动有机结合的过程。包涵内容：（1）会计学科信息化（2）会计基本理论信息化（3）会计实务信息化（4）会计教育信息化（5）会计管理信息化(三)会计软件1、会计软件的概念是指专门用于会计核算、财务管理的计算机软件、软件系统或者其功能模块，包括一组指挥计算机进行会计核算与管理工作的程序、存储数据以及有关资料。2、会计核算软件的分类按硬件结构划分：（1）单用户会计核算软件会计核算软件安装在一台或几台计算机上，软件单独运行，生成的数据不能直接交换和共享；（2）多用户（网络）会计核算软件会计核算软件安装在一个多用户系统的主机上，系统各工作站可共享会计信息。按会计核算软件的通用范围划分：（1）专用会计核算软件（2）通用会计核算软件3、会计软件的功能（1）为会计核算、财务管理直接提供数据输入输入形式：键盘手工输入、软盘输入、网络传输等数据输入要求：符合国家统一会计制度规定（2）生成凭证、帐簿等会计资料根据输入的数据可自动生成凭证；根据审核后的凭证登记帐簿；自动对帐、生成银行存款余额调节表；期末结帐；自动编制会计报表等（3）对会计资料进行转换、输出、分析、利用（四）会计信息系统1、会计信息系统的概念利用信息技术对会计数据进行采集、存储和处理，完成会计核算任务，并提供会计管理、分析与决策相关会计信息的系统，实质是将会计数据转化为会计信息的系统，是企业管理系统的一个重要子系统。2、会计信息系统的分类（1）根据信息技术的影响程度可划分为手工会计信息系统、传统自动化会计信息系统和现代会计信息系统（2）根据其功能和管理层次的高低，可分为会计核算系统、会计管理系统和会计决策系统（五）ERP和ERP系统1、ERP系统的概念“企业资源计划”的英文简称，指利用信息技术，对企业所资源（物流、人流、财流与信息流）进行一体化管理（四流一体化），核心思想是供应链管理，目的是提高企业配置和使用资源的效率。需要注意：会计信息系统（包括财务会计系统与管理会计系统）是ERP的一个子系统。从软件方面来讲，会计核算软件不是ERP系统，但它是ERP系统中会计信息系统（财务会计系统）的重要组成部分！（六）XBRL可扩展商业报告语言，专门应用于财务报告编制、披露和使用的计算机语言。企业应用XBRL的主要优势有：（P8）1、提供更为精确的财务报告与更具可信度和相关性的信息；2、数据采集成本、提高数据流转及交换效率；3、帮助数据使用者更快捷方便地调用、读取和分析数据；4、使财务数据具有更广泛的可比性5、增加资料在未来的可读性与可维护性6、适应变化的会计准则制度的要求2、ERP系统的基本功能（1）物料管理（2）生产规划系统（3）财务会计系统（4）销售、分销系统（5）企业情报管理系统二、会计电算化的特征（P9）（一）人机结合（二）会计核算自动化、集中化（三）数据处理及时准确（四）内部控制多样化会计软件的配备方式及其功能模块一、会计软件的配备方式及其优缺点（P10）（1）购买通用的会计软件（2）自行开发（3）委托外单位开发（4）企业与外部单位联合开发选择会计核算软件应注意的问题所选软件的技术指标是否能满足需要（1）硬件环境（2）软件环境（3）数据的安全性和可靠性软件功能是否充分满足和保证企事业单位的特殊需求（1）会计软件的行业特点（2）企事业单位会计核算软件的特殊性（3）适应会计工作发展的需要售后服务的质量是否有同类企业成功地运用了该种软件二、会计软件的功能模块（二）会计软件各模块的功能描述1、帐务处理模块会计核算软件的核心，以凭证为数据处理起点，通过凭证输入和处理，完成记帐、银行对账、结账、账簿查询及打印输出等工作。主要功能模块：（P12）2、固定资产模块反映固定资产增减变动以及折旧计提情况主要功能：P133、工资管理模块进行工资核算和管理的模块主要功能（P14）4、应收应付管理模块也叫往来帐管理模块主要功能：P145、成本管理模块主要提供成本核算、成本分析、成本预测功能，以满足会计核算的事前预测、事后核算分析的需要主要功能：P156、报表管理模块根据会计资料编制会计报表，为管理者提供财务报告7、存货核算模块对存货业务的收发进行会计核算主要功能：P158、财务分析模块对账务数据进行加工，生成各种分析和评价企业财务状况9、预算管理模块10、项目管理模块11、其他管理模块会计软件各模块的数据传递(p16)手工会计（HAIS）与电算化（CAIS）的关系联系：1、系统目标一致2、采用的基本会计理论和方法一致3、都要遵守会计和财务制度4、系统的基本功能相同5、都要保存会计档案6、编制会计报表的要求相同区别：会计核算工具不同会计信息载体不同记账规则不完全相同账务处理流程类型存在差别内部控制方式不同企业会计信息化工作规范2013年12月6日，财政部印发《企业会计信息化工作规范》。2014年1月6日前已经使用购买的会计软件可以有三年过渡期，2017年1月6日起，所有软件都应当满足该工作规范的要求。一、会计软件和服务的规范P19~23二、企业会计信息化的规范（一）会计信息化建设P23~25会计系统与业务系统集成的优势：P24企业间互联的优势：P25（二）信息化条件下的会计资料管理P23~28会计资料无纸化的条件：P27三、会计信息化的监督管理P28第二章会计软件的运行环境计算机的一般知识计算机是电子数字计算机的简称，是一种自动地、高速地进行数值运算和信息处理的电子设备。它主要由一些机械的、电子的器件组成，再配以适当的程序和数据。程序及数据输入后可以自动执行，用以解决某些实际问题。计算机中的各个物理实体称为计算机硬件；程序和数据则称为计算机软件。计算机的产生世界上第一台计算机于1946年在美国宾夕法尼亚大学诞生，取名为电子数字积分计算机，简称ENIAC。因它首次使用电子元件来进行运行，因此，ENIAC被公认为计算机的始祖。会计软件的硬件环境计算机系统的组成（1）硬件系统：组成一台计算机的各种物理装置，“裸机”（2）软件系统：管理控制和维护计算机的各种程序、数据以及相关资料的总称计算机系统软件系统系统软件应用软件操作系统Win98,DOS数据库管理系统语言及语言处理程序……文字处理软件Word电子表格软件Excel图象处理软件PhotoShop……硬件系统（裸机）运算器控制器存储器输入设备输出设备内存：RAM、ROM外存中央处理器CPU主机外设计算机系统组成图一、硬件设备包括输入设备、处理设备、存储设备、输出设备和通信设备（网络电缆）等。（一）输入设备用来把计算机外部的程序、数据等信息送入到计算机内部的设备。常用的输入设备有键盘、鼠标、光笔、扫描仪、数字化仪等。（P37）（二）处理设备计算机主机，核心部件为中央处理器中央处理器：运算器与控制器的合称（也叫微处理器），简称CPU。其主要功能是按照程序给出的指令序列，分析并执行指令。目前最具代表性的产品是Intel公司一AMD公司出产的CPU系列。1、运算器又称为算术及逻辑部件，简称ALU。它是对信息或数据进行处理和运算的部件。经常做的工作是算术运算和逻辑运算。2、控制器由指令寄存、译码器、程序计数器和操作控制器等部件组成。它是计算机的神经中枢和指挥中心，负责从存储器中读取程序指令并进行分析，然后按时间先后顺序向计算机的各部件发出相应的控制信号，以协调、控制输入输出操作和对内存的访问。3、中央处理器的技术参数（P41）（1）类型：指品牌及芯片系列（2）主频：CPU工作的时钟频率。主频越高，运算速度越快。单位有MHZ、GHZ（3）字长：在计算机中，数据的长度用“位”表示，每个字所包含的二进制数的位数称为字长。字长越长，计算机一次处理的信息位就越多，因此处理速度越快。（三）存储设备存储设备是计算机的记忆部件，用于存放程序、原始数据、中间结果以及最后结果等信息。计算机中数据的存储单位1、位（bit)：计算机中表示信息的最小单位，对应于二进制中的一个位。2、字节(byte)：计算机中表示信息的基本单位，8个二进制的位构成一个字节。千字节(K)：1K=210=1024字节（Byte）兆字节(M)：1M=1024K=1024X1024(Byte)吉字节(G)：1G=1024M=1024X1024X1024（Byte）相邻单位的进率为210按照存储器在计算机结构中所处的位置不同，可分为内存储器（主存）和外存储器（P43）1、内存储器内存储器简称内存（又称主存），通常安装在主板上。内存与运算器和控制器直接相联，能与CPU直接交换信息、其存取速度极快。内存分为随机存储器（RAM）和只读存储器（ROM）。另外，在RAM中还存在一种规模较小，但速度很快的存储器，称为高速缓存Cache。其主要用来存放当前内存中使用最频繁的程序块和数据块，并以接近CPU的速度向CPU提供程序指令和数据，其目的是解决CPU和RAM之间速度不匹配的矛盾。数据处理速度：CPUCacheRAM外部存储器随机存储器（RAM）人们所说的内存就是它，用于存放系统程序和用户的程序及数据。断电信息丢失。只读存储器（ROM）用于存放一些固定的程序和数据，断电信息不丢失。存储容量与存取时间是内存性能优劣的两个重要指标；容量越大，程序运行速度越快，存取时间越短性能越好。2、外存储器外存储器简称外存，又称辅助存储器。存储容量大，断电数据不丢失。1）软盘（常用大小为3.5英寸，容量1.44MB）2）硬盘（容量一般为几十GB以上）硬盘是个人计算机中一种主要的外部存储器，用于存放系统文件、用户的应用程序及数据。特点：存储容量大，比软盘的存取速度快，不易受到污染。3）只读光盘CD－ROM（速度比软盘快比硬盘慢）CD－ROM即“高密度光盘只读存储器”，简称只读光盘。4）磁带存储器5）移动存储设备与活动硬盘（USB接口）常用：U盘、活动（移动）硬盘、存储卡（四）输出设备用来输出计算机处理结果的设备主要功能：把计算机处理后的结果转换成人们习惯接受的信息形式，或能为其他机器所接受的形式。常用的输出设备1、显示器又称监视器或显示终端。计算机的显示系统组成：显示器和显示卡两部分显示器的分类：按颜色划分为单色显示器和彩色显示器两类按分辨率分为低分辨率、中分辨率和高分辨率三类按原理分为阴极射线管显示器（CRT）和液晶显示器（LCD）显示卡：也称为显示适配器，是插在微机主机箱扩展槽上的一块电路板，主要作用是将CPU送来的信号处理成显示器可以接收的格式，并在显示器上显示出来。显示器的效果不仅取决于显示器的质量，更要看显示卡的质量。常见显示卡有：（1）VGA标准。（2）SVGA和TVGA标准2、打印机是从计算机获得硬拷贝的输出设备。按照打印原理可分为击打式和非击打式打印机两类打印机主要性能指标：分辨率、打印速度、噪声等3、其他输出设备计算机的输出设备还有绘图仪、投影仪等。二、硬件结构硬件结构是指硬件设备的不同组合方式。常见的硬件结构有：（一）单机结构属于单用户工作方式，一台微机同一时刻只能一人使用。优点：使用简单、配置成本低、数据共享程度高、一致性好。缺点：集中输入速度低、不能同时允许多个成员进行操作、不能进行分布式处理。适用对象：数据输入量小的企业。（二）多机松散结构指有多台微机，但每台微机都有相应的输入