会计电算化概述

1目录第一章会计电算化概述第二章电算化会计信息系统第三章会计电算化信息系统分析及实现第四章会计电算化工作的管理第五章账务处理系统第七章报表系统基本原理实验一系统设置实验二系统初始化实验三日常业务处理实验四查询汇总实验五期末业务处理实验六财务报表实验一系统设置实验二系统初始化实验三日常业务处理实验四查询汇总实验五期末业务处理实验六财务报表第一章会计电算化概述第一节会计电算化的含义一、会计电算化概念（一）会计1、字表含义：核算、记数“结绳记事”体现了会计昀初的职能2、概念：以货币为主要计量单位，采用专门的记账方法，对企业和行政事业单位，乃至整个国家的经济活动进行连续、完整、系统地核算和监督，并向有关方面提供会计信息的一种经济管理活动。（二）计算机1、谈谈计算机的普及现状2、概念：是一种设备或者是一种工具。由输入设备、输出设备、运算器、控制器和存储器五部分组成。3、会计和计算机结合（三）会计电算化1、电算化：是利用电子设备对一些数据进行加工处理的过程。例如：超市售货机、自动取款机。2、1954年：美国通用电器公司首次利用电子计算机计算职工薪金1981年8月：中国首次提出“会计电算化”的概念3、概念狭义：会计电算化是指电子计算机技术在会计工作中应用的过程。广义：会计电算化是指与电子计算机在会计工作中应用有关的所有工作。（四）对会计电算化含义的理解（了解）1、从开展会计电算化的目的来认识2、从应用计算机处理会计业务的程度上来认识3、用系统论的观点来认识1）首先，应从整个管理信息系统的角度认识会计电算化。2）其次，应从整个会计信息系统的角度认识会计电算化。3）昀后，应认识到会计电算化是一项系统工程。4、从计算机在会计中开发应用的阶段来认识二、会计电算化的意义（一）减轻会计人员的劳动强度，提高会计工作效率（二）促进会计工作规范化，提高会计工作质量（三）为整个管理工作现代化奠定了基础（四）促进会计理论和会计实务研究的不断发展（五）促进会计工作职能的转变（六）促进会计队伍素质的提高2三、会计电算化的分类（从发展角度来分）（一）会计核算电算化（第一个阶段）1、设置会计科目电算化2、填制会计凭证电算化（3种方法）1）根据原始凭证手工填制记账凭证，然后再输入电脑2）根据原始凭证在电脑上编制记账凭证3）将原始凭证输入电脑，记账凭证由电脑自动生成说明：1）电算化试运行阶段用第一种方法2）电算化走向正轨时用第二种方法3、登记会计账簿电算化4、成本计算电算化5、编制会计报表电算化（二）会计管理电算化目前，我们正处在核算电算化阶段，管理阶段还较弱，象电算化的安全问题，会计电算化信息系统管理，这些都需要大家来完成。1、进行会计预测2、编制财务计划3、进行会计控制4、开展会计分析（三）会计决策电算化会计决策电算化是会计电算化的昀高阶段，在这个阶段由会计辅助决策支持软件来完成决策工作。该软件根据会计预测的结果，对产品销售和定级、生产、成本、资金和企业经营方向等内容进行决策，并输出决策结果。3第二节会计电算化的发展一、国外会计电算化的发展（了解）（一）发展概况1、概况1）20世纪50年代中期，国外在会计领域就开始使用计算机，由于计算机硬件的价格十分昂贵，加上会计电算化人员缺乏，所以限制了会计电算化的发展。2）随着第三代计算机的大规模生产及软件工具的不断改进，会计电算化得到了进一步的发展。3）70年代后，特别是计算机技术的迅猛发展，微型计算机的出现，给会计电算化开辟了广阔的天地，使其呈现普及化的趋势。4）1987年，在日本东京召开了第十三届世界会计师大会，中心议题就是“会计师在电算化环境下的作用”。（二）发展特点1、会计专用机：专门用于会计数据处理的计算机系统2、商品化软件：种类多3、代理记账4、自行开发（三）类型1、面向市场型主要有销售分析和预测系统以及供货系统2、面向生产和库存型主要有分批成本计算系统，分步成本计算系统、存货控制系统等43、面向信用管理型主要是应收款系统4、面向人事管理型主要有：雇员信息系统、工资系统、人力资源会计系统等5、面向现金管理型主要有现金收取系统、支票和对系统等6、面向采购管理型主要有：财务报表系统、应付账款系统、固定资产核算系统等7、一般管理型主要有：财务报表系统、年度财务计划、预算控制等二、我国会计电算化的发展（一）发展过程1、缓慢发展阶段（1983年以前）特点：只有少数单位使用原因：会计电算化人员缺乏；计算机硬件较昂贵。2、自发发展阶段（1983-1986）特点：各自为战，闭门造车原因：当时环境造成的3、稳步发展阶段（1986-至今）5特点：商品化会计核算软件市场从幼年已走向成熟，初步形成了软件市场和会计软件产业，为社会提供了丰富的软件产品。（二）发展现状1、会计电算化得到广泛普及2、会计软件市场基本形成，软件质量不断提高3、会计电算化知识培训稳步开展（三）发展特点1、起步较晚2、过程较短3、局部带动整体4、水平参差不齐（北：用友，南：金蝶，而青岛：会和）（四）发展趋势(规范化，一体化，网络化，国际化)1、以机代账的单位将逐步扩大2、向“管理一体化”方向扩展3、单位会计电算化与行业会计电算化相互渗透，相互促进4、软件技术与管理组织措施日趋结合5、软件的开发与安装日益工程化6、会计电算化的开展与管理将向规范化、标准化方向发展7、商品化软件市场将全面发展68、商品化软件与专用软件结合9、电算化会计管理制度体系将全面形成10、计算机审计将更加完备11、为宏观管理服务的各级会计信息中心将逐步建立起来12、向网络会计过渡第三节会计电算化工作的基本内容一、会计电算化工作的基本内容（一）会计电算化工作的组织1、单位会计电算化机构设置组织2、会计电算化宏观管理体系组织3、电算化会计信息系统建设队伍组织（二）会计电算化工作的规划（三）电算化会计信息系统的建立（四）电算化会计信息系统的管理1、会计电算化人才的培训2、会计电算化管理制度的建设3、计算机审计二、手工会计和电算化会计的比较（一）相同点71、目标一致2、都要遵循会计理论和会计方法3、都要遵循会计规范和会计准则4、基本工作要求相同5、复式记账6、都必须保存会计档案（二）不同点1、计算工具不同2、载体不同3、账簿形式、错账更正方法不同4、账务处理程序5、账户设置方法和账簿登记方法6、会计工作的组织体制不同7、会计人员素质8、对账、结账和期末账项调整方式、方法9、内控制度10、会计系统的设计方法第四节会计电算化工作的基本原则（了解）一、单位领导要亲自抓会计电算化工作8二、财务会计部门承担具体组织实施工作三、会计电算化要循序渐进逐步提高四、会计电算化要讲求效益原则五、会计电算化培训要先行第二章电算化会计信息系统第一节数据、信息与系统一、数据与信息例如：某人的身高：180CM；课桌的形状：方形；大海的颜色：蓝色以上的例子都是数据吗？（一）数据（DATA）1、数据：是客观事物属性的描述。它是反映客观事物的性质、形态、结构和特征的符号。数据可以是具体的数字，也可以是文字或图形等形式。补充：一般来说，数据还不能作为人们判断和得出结论的可靠依据。例如：个人简历的内容（数据是计算机的术语，那么会计电算化的术语呢？）2、会计数据：是描述经济业务属性的数据。例如：原始凭证、记账凭证等（二）信息（Information）9数据处理系统信息管理者、决策者数据从图上可知数据被加工处理成为信息，从而使管理者、决策者能够更好的进行管理和决策，那么什么是信息呢？1、信息：是经过加工的有用数据，是反映客观世界中各种事物特征和变化的知识，是数据加工的结果。2、数据和信息的关系1）信息必然是数据，但数据未必是信息，有用的数据才能成为信息；数据信息2）信息具有相对性。注意：在使用时可以通用（三）会计信息（AI）1、会计信息特指经过加工或处理的有用的会计数据，可以用数字、符号、文字、图表等来表示。例如资产、负债、所有者权益都是会计信息。会计信息是通过一系列专门的会计核算方法，对会计数据加工或处理后提供给经济管理所需要的各项会计资料。包括资产、负债、所有者权益信息，收入、费用、利润信息，以及能以货币表现得其他各种信息及未来信息。102、会计信息分类1）财务信息2）定向信息3）决策信息：量本利盈亏临界点分析表（四）会计信息和会计数据的关系1、会计信息一定是会计数据，但会计数据未必是会计信息，必须是有用的会计数据才是会计信息；2、会计信息具有相对性。例如：某车间某月某部件的成本资料，对车间的管理人员来说是有用的会计数据，是会计信息，但对企业来说，需要的是企业的成本资料，而不是某个车间某部件的成本资料，因此该部件的车间成本资料，仅是会计数据，它必须经过进一步加工处理后，才能变成企业领导需要的会计信息。会计数据处理1会计数据处理2会计数据会计信息会计信息二、系统（一）系统的含义系统是由两个或两个以上的要素相互联系、相互作用的个体，为实现某一目的组成的具有一定功能的有机体。例如：1、人体就是一个大的系统，由消化、呼吸、微循环系统等2、企业是由一系列供应、生产、销售和管理等部门组成的为实现产品生产和销售的系统。企业系统又可以分为若干子系统，如物资供应子系统、生产管理子系统、产品销售子系统、工艺及数字系统、财务与会计子系统、人事劳动管理子11系统等。（二）系统的特点1、独立性即整体性每个系统都是一个完整的相对独立的个体，它与周围的环境有明显的边界（一切事物都是普遍联系的）2、目的性每个系统都有其特定的目的，系统的每个组成部分都在为整个系统的目的服务。如：我们学校的目的就是为社会培养人才；国民经济系统的目的是为了保证国民经济的协调发展，满足人们日益增长的物质和文化需要。3、层次性任何一个系统都是由多个子系统构成的，每个子系统又可分为更小的子系统，而该系统又同其他系统组成更大的系统。例如：我们学校；一个企业由采购、生产、销售等子系统组成的系统。4、运动性：任何事物都是运动的，系统也不例外。一个系统总是在不停地输入信息，同时也在不断地向外界输出信息。我们学校赶成立时不出名，接着和教育学院合并，三届毕业生，将我们学校推向社会。5、适应性每一个系统都能根据需要扩充和压缩自己，以适应系统变化的需要。比如：我们经济管理学院2005年物业专业就暂停招生。（三）系统的分类一般来讲，系统分为自然系统和社会系统，在实际应用中根据自动化的程度可分12为以下三种：1、人工系统一个系统大部分工作都是由人工完成的，该系统被称人工系统。例如：手工会计、纺织企业2、自动系统一个系统大部分工作都是由机器来完成的，该系统被称为自动系统。例如：电冰箱、空调3、基于计算机的系统一个系统大部分工作都是由计算机来完成的。例如：电算化会计三、信息系统（一）含义指以专门处理信息和提供信息为目的的系统。具体指基于计算机和各种软件技术的，融各种相关理论和管理方法，以信息为处理对象进行信息的收集、传递和加工，并在必要时向使用者提供信息的人——机相结合的系统。（二）基本功能输入加工存储输出传递1、数据的收集和输入2、信息的存储3、信息的传输4、信息的加工135、信息的输出（三）信息系统的分类1、电子数据处理系统（EDPS）例如：自动取款机、农业应行终端2、管理信息系统（MIS）是人、程序及数据组成的用以进行数据的收集、传输、处理、存储和输出的手段的系统。管理信息系统一般较适用于结构性强，比较规范化的工作。例如：饭卡管理系统、会计电算化信息系统都是管理信息系统的一部分3、决策支持系统（DSS）比较适用于那种不能事先明确，而且容易变化的管理工作。4、专家系统（ES）5、总裁信息系统（EIS）6、办公自动化系统（OAS）7、国际电子商贸系统（IEDPS）第二节会计信息系统一、会计信息系统会计信息系统是一个管理信息系统的子系统，是专门用于企事业单位处理会计业务，收集、存储、传输和加工各种会计数据，输出会计信息、并将其反馈给各有关部门，为企业的经营活动和决策活动提供帮助，为投资人、债权人、政府部门提供财务信息的系统。二、会计信息系统的发展（一）手工会计信息系统阶段14在会计发展的整个过程中，手工会计一直占