搜索
老会计速成班购买地址魔鬼取证班的购买地址对啊网官方微博：duia对啊网对啊网公共微信：duiawang会计电算化基本要求第一节会计电算化法规制度一、使用会计软件应符合国家统一标准二、会计电算化相关规范性文件《会计电算化管理办法》（标志着会计电算化管理工作纳入了法制化管理的轨道）《会计核算软件基本功能规范》（是对会计软件的最低要求）《会计基础工作规范》《会计档案管理办法》《会计电算化工作规范》第二节会计核算软件的基本要求(一)会计核算软件的基本要求根据《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度规定，会计核算软件设计、应用、维护应当符合以下基本要求：1.合法：会计核算软件设计应当符合我国法律、法规、规章的有关规定，保证会计数据合法、真实、准确、完整，有利于提高会计核算工作的效率。2.分期：会计核算软件应当按照国家统一的会计制度规定划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。3.中文：会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文，可以同时提供少数民族文字或者外国文字对照。4.权限：会计核算软件必须提供人员岗位及操作权限设置的功能。5.标准：会计核算软件应当符合GB/T19581-《信息技术-会计核算软件数据接口》国家标准的要求。6.稳定：会计核算软件在设计性能允许的使用范围内，不得出现由于自身原因造成死机或者非正常退出等情况。7.恢复：会计核算软件应当具有在机内会计数据被破坏的情况下，利用现有数据恢复到最近状态的功能。8.升级：单位修改、升级正在使用的会计核算软件，或者需要改变会计核算软件的运行环境时，应当建立相应的审批手续。9.服务：会计核算软件开发销售单位必须为使用单位提供会计核算软件操作人员培训、会计核算软件维护、版本更新等方面的服务。(二)会计数据输入功能的基本要求(重点)输入的数据主要有三大类：初始数据、记账凭证数据、原始数据1、会计核算软件的数据输入形式会计核算软件的会计数据输入可以采用键盘手工输入、软盘导入或网络传输等几种形式。2、对初始数据输入的基本要求（考点）A.输入会计核算所必需的期初数据及有关资料，包括总分类会计科目和明细分类会计科目名称、编号、年初数、累计发生额及有关数量指标等。B.输入需要在本期进行对账的未达账项。C.选择会计核算方法，包括记账方法、固定资产折旧方法、存货计价方法、成本核算方法等。会计核算软件对会计核算方法的更改过程，在计算机内应当有相应的记录。D.定义自动转账凭证，包括会计制度允许的自动冲回凭证等。E.明确操作人员的岗位分工情况，包括操作人员姓名、操作权限、操作密码等。F.必须提供必要的方法对输入的初始数据进行正确性校验。G.会计核算软件中采用的总分类会计科目名称、编码方法，必须符合国家统一会计制度的规定。（非总分类科目编码可以自定义）(三)记账凭证输入的相关要求1.会计核算软件应当提供输入记账凭证的功能、输入的项目包括：填制凭证日期、凭证编号、经济业务内容摘要、会计科目或编号、金额等。输入的记账凭证的格式和种类应当符合国家统一会计制度的规定。2.记账凭证的编号可以由手工输入，也可以由会计核算软件自动产生。会计核算软件应当对记账凭证编号的连续性进行控制。（四）对记账凭证控制功能要求（重点）1.正在输入的记账凭证编号是否与输入的机内记账凭证编号重复。如重复，予以提示并拒绝保存。2.以编号形式输入会计科目的，应当提示该编号所对应的会计科目名称。3.正在输入的记账凭证中的会计科目，当借贷双方金额不平衡或没有输入金额时，应提示并拒绝执行。4.正在输入的记账凭证有借方会计科目而无贷方会计科目或者有贷方会计科目而无借方会计科目的，应提示并拒绝执行。5.正在输入的收款凭证的借方科目不是“现金”或“银行存款”科目、付款凭证的贷方科目不是“现金”或“银行存款”科目时，应提示并拒绝执行。6.会计核算软件应提供对已经输入但未登记会计账簿的机内记账凭证（不包括会计核算软件自动产生的机内记账凭证）进行修改的功能，在修改过程中，应同样给出与输入记账凭证时规定的各项提示。7.对已经输入但未登记会计账簿的机内记账凭证，应提供修改和审核的功能，审核通过后，不能再对机内凭证进行修改。8.对同一张记账凭证，应分别对审核功能和输入修改功能的使用权限进行控制。9.发现已经输入并审核通过或者登账的记账凭证有错误的，应当采用红字凭证冲销法或者补充登记法进行更正，红字可用负号“-”表示。10.采用直接输入原始凭证由会计核算软件自动生成记账凭证的，在生成正式的机内记账凭证前，应当进行审核确认。(五)对需要输入原始凭证的功能要求会计核算软件提供的原始凭证输入项目应当齐全，主要项目有：填制凭证日期、填制凭证单位或填制人姓名、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等，输入的记账凭证通过审核或登账后，与其对应的原始凭证不能直接进行修改(六)对处理外国货币核算业务的要求记账凭证中会计核算软件应当立即自动折合为记账本位币金额。三、会计数据输出功能的基本要求会计数据输出包括屏幕查询输出、打印输出、通过软盘输出和利用网络传输输出等几种形式。查询和打印则是会计数据输出的最基本形式。1、会计软件应具有对机内会计数据进行查询的功能2、会计软件应提供对机内会计数据的打印输出功能3、根据机内会计凭证和据以登记的相应账簿生成的各种机内会计报表数据，会计核算软件不能提供直接修改功能。4、会计年度终了进行结账时，会计核算软件应当提供在数据磁带、可装卸硬磁盘或者软磁盘等存储介质上的强制备份功能。四、会计数据处理功能的基本要求(了解)会计法律法规对会计核算软件进行数据处理的规定主要体现在记账、结账和报表生成等三个方面。（一）对会计核算软件记账功能的基本要求会计核算软件应当提供根据审核通过的机内记账凭证及所附原始凭证登记账簿的功能。在计算机中，账簿文件或者数据库可以设置一个或多个。1.根据审核通过的机内记账凭证或者计算机自动生成的记账凭证或者记账凭证汇总表登记总分类账。2.根据审核通过的机内记账凭证和相应的机内原始凭证登记明细分类账。3.总分类账和明细分类账可以同时登记，也可以分别登记，还可以在同一个功能模块中登记或者在不同功能模块中登记。4.会计核算软件应当提供机内会计凭证审核通过后，直接登账或者成批登账的功能。5.机内总分类账和明细分类账登记时，应当计算出各会计科目的发生额和余额。（二）对会计核算软件对账、结账功能的基本要求1.会计核算软件应当提供机内会计数据按照规定的会计期间进行结账的功能。2.结账前，会计核算软件应当自动检查本期输入的会计凭证是否全部登记入账，尤其要检查由计算机自动生成的机制转账凭证（如折旧计提凭证等）是否已经生成和入账，全部登记入账后才能结账。3.机内总分类账和明细分类账可以同时结账，也可以由处理明细分类账的功能模块先结账、处理总分类账的功能模块后结账。4.机内总分类账结账之前，应当与明细分类账进行核对，如果不一致，总分类账不能结账。5.结账后，不能再输入上一会计期间的会计凭证。一般情况下，某会计期间的会计凭证只有在上个会计期间已结账的情况下才能输入，但年底可以例外。会计核算软件可以提供在本会计年度结束，但仍有一部分转账凭证需要延续至下个会计年度第一个月或者第一个季度进行处理而没有结账时，输入下一会计年度第一个月或者第一个季度会计凭证的功能。（三）对会计核算软件报表生成功能的基本要求根据有关规定，会计核算软件应提供符合国家统一会计制度的自动编制会计报表的功能。而通用会计核算软件则应提供会计报表的自定义功能，包括定义会计报表的格式、项目、各项目的数据来源、表内和表间的数据运算和稽核关系等等。对于根据机内会计账簿生成的会计报表数据，会计软件不能提供直接修改功能。（四）会计核算软件提供的其他处理功能1.会计核算软件应当提供自动进行银行对账的功能，根据机内银行存款日记账与输入的银行对账单及适当的手工辅助操作，自动生成银行存款余额调节表。2.会计核算软件应当具有确保会计数据安全保密，防止对数据和软件进行非法修改和删除的功能。3.通用会计核算软件应当同时提供国家会计制度允许使用的多种会计核算方法，以便用户选择。会计核算软件对会计核算方法的更改过程，在计算机内必须有相应记录。第三节会计电算化岗位及其权限设置的基本要求（重点掌握）一、会计电算化岗位的划分及职责基本会计岗位包括会计主管、出纳、稽核、会计档案管理等。会计电算化岗位是指直接管理、操作、维护计算机以及会计核算软件的工作岗位。实行会计电算化的单位要根据计算机系统操作维护开发的特点，结合会计工作的要求划分电算化会计岗位。大中型企业和使用大规模会计电算化系统的单位，可以考虑设立如下岗位：1.电算主管：电算化主管可由会计主管兼任2.软件操作：鼓励会计人员3.审核记账：可由主管会计兼任，不能兼任出纳4.电算维护：5.电算审查：可由会计稽核人员兼任6.数据分析：可由主管会计兼任7.会计档案资料保管：8.软件开发：上述电算化会计岗位中，软件操作岗位与审核记账、电算维护、电算审查岗位为不相容岗位。基本会计岗位和电算化会计岗位，可在保证会计数据安全的前提下交叉设置，各岗位人员要保持相对稳定。会计电算化岗位及其权限设置一般在系统初始化时完成，平时根据人员的变动可进行相应调整。电算主管负责定义各操作人员的权限。具体操作人员只有修改自己口令的权限，无权更改自己和他人的操作权限。第四节计算机替代手工账的基本要求财政部在印发《会计电算化工作规范》的通知中指出：“替代手工记账是会计电算化的阶段性目标，各地区、各部门要对这一工作加强指导和监督，制定替代手工记账的管理办法，保证这一过程的顺利实施”。一、替代手工账的任务和条件补充:会计信息系统的开发,应该遵循软件工程的生命周期法,即按系统调查与系统分析、系统设计、系统实施、系统运行和维护等阶段进行。完成系统的配置和安装，属于开发会计信息系统全过程中的系统实施阶段。（一）替代手工记账是会计电算化的目标之一替代手工账（俗称甩账）是指将各种基本的会计数据输入计算机，采用电子计算机设备和会计软件对输入计算机的会计数据进行处理（计算、分类、汇总、转存等），生成会计信息并存储在磁性或光盘等介质上，根据需要输出各种会计凭证、账簿、报表，即采用电子计算机替代手工记账、算账、报账这一过程。替代手工账是会计电算化的目标之一（首要目标）。（二）替代手工账的条件（一个前提三个条件）一个大前提是：根据相关规定，计算机与手工会计核算应该并行3个月以上，计算机与手工核算的数据相互一致，软件运行也安全可靠，输出的证账表格式必须正确，签名盖章必须齐全三个条件：1.配备了计算机硬件设备和会计软件。2.进行会计电算化岗位培训，配备相应的会计电算化工作人员。目前培训的三种形式：财政部组织全国开展的初级、中级、高级培训软件公司提供的针对购买的会计软件的培训由企业自己组织的培训3.建立相应的内部管理制度二、如何替代手工账（考点）（一）整理手工会计业务数据。（1）重新核对各项凭证和账簿，做到账证、账账、账实相符。（2）整理各账户余额。如果是在年初建账，只需整理各账户期初余额；如果是在年中某月建账，须整理出以前各月各账户的发生额。（3）清理往来账户和银行账户。(二)建立会计账户体系并确定编码会计账户体系是会计核算的基础，整个会计核算系统都是以会计账户体系为基础建立的。建立会计账户体系从一级会计科目开始，逐级设置明细科目。编码时，一级会计科目编码按财政部规定（三位编码，新会计制度规定为四位编码）的编码方案执行；明细科目编码按照具体编码规则设置。一般情况下，会计科目编码采用科目全编码方案，即：本级科目全编码=上一级科目全编码+本级科目编码。（三）规范各类账证表格式和会计核算方法与过程替代手工记账方式下记账凭证的要求记账凭证分类：一种：记账凭证三种：收款凭证、付款凭证、转账凭证五种：现金收款凭证、银行收款凭证、现金付款凭证、银行付款凭证、转账凭证（四）会计