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湖南商学院实验指导书汤健编写课程名称：综合模拟实验课程编号：040234面向专业：会计学、财务管理所属学院：会计学院2010年3月1目录实验一实习动员与方案设计指导…………………………2实验二开设账户……………………………………………6实验三会计实务处理试运行………………………………8实验四手工会计实务处理…………………………………10实验五编制会计报表………………………………………12实验六会计实务电算化处理………………………………14实验七财务分析……………………………………………422实验一：实习动员与方案设计指导项目编号：01实验学时：4实验类型：综合一、实验目的通过本实验项目的开展，让学生了解会计综合模拟实验的意义，了解企业单位会计机构会计岗位的设置与分工内容。二、实验内容1、由实验指导负责人作动员报告，强调有关实验要求。2、按实验计划将学生划分为若干实验小组，每组10人左右，按实验岗位设置进行分工明确每一名学生的实验任务。3、指导老师组织学生学习模拟实验计划方案、实验规章制度和具体要求、实验程序等。三、实验原理及原始计算数据、所应用的公式实验单位会计机构及相关外协机构实验岗位设置：1、财务经理岗位（1）审核本公司的一切资金收付。（2）指导和监督前述各岗位的工作以达合法合规。（3）组织财务部全面工作，财务管理。2、高级会计主管岗位（1）审核所有的记账凭证及明细账。（2）开设所有的总账，编制记账凭证汇总表，并据以登记总账；对账和试算平衡。（3）定期编报资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表。（4）编写年终财务分析，整理会计档案。3、采购核算岗位（1）向财务经理申请采购资金；财务经理核批后办理采购业务；编制采购业务记账凭证。（2）开设“材料采购”明细账；核算材料采购成本，并计算结转购入材料成本差异。（3）计算采购部门人员工资及其他职工薪酬，填制工资结算单。（4）核算采购部门发生的其他相关费用。34、存货核算岗位（1）开设“原材料”明细账、“材料成本差异”明细账，进行材料收发业务和材料成本差异结转的核算。（2）开设“周转材料”等明细账，进行周转材料的收发和价值摊销的核算。（3）开设“库存商品”明细账，进行库存商品收发业务的核算。5、车间成本核算岗位（1）分铸造车间、加工车间、装配车间、供气车间四个车间，分别进行车间成本核算。（2）基本生产车间各自开设“基本生产成本”二级账和明细账、“制造费用”明细账。供气车间开设“辅助生产成本”明细账。（3）计算车间发生的材料、人工等费用，填制有关费用分配表，编制有关记账凭证，据以登记生产成本二级账、生产成本明细账及制造费用明细账。（4）分配辅助生产费用，归集和分配基本生产车间的制造费用。（5）归集生产费用，分配计算完工产品与月末在产品成本，填制完工产品成本计算单（一式两联，其中第一联留存，第二联交公司总成本核算人员），核算产品成本。6、公司总成本核算岗位（1）开设“管理费用”、“财务费用”、“资产减值损失”、“公允价值变动损益”等明细账，进行除“主营业务收入”、“其他业务收入”、“主营业务成本”、“其他业务成本”、“销售费用”、“营业税金及附加”以外的其他损益项目的核算。（2）根据各车间完工产品成本计算单，汇总完工产品成本，填制完工产品成本汇总表，计算结转完工产品成本，并编制结转完工产品成本的记账凭证。（3）计算企业科研部、采购供应部、人事部、财务部、质量检测部、物资管理部、保卫部、信息策划科研所、公司办公室等部门人员的职工薪酬，填制职工薪酬结算单。（4）开设有关所有者权益类明细账，计算结转本年损益，进行利润分配的核算。（5）开设“固定资产”、“在建工程”明细账，进行固定资产和在建工程的增减核算。（6）核算企业除采购、销售、产品生产等以外的其他业务。7、出纳岗位（1）核报各部门的费用，填制各类结算凭证。（2）开设“库存现金”日记账并定期盘存。开设“银行存款”日记账并定期对账。4（3）开设“其他货币资金”明细账。8、销售核算岗位（1）开设“主营业务收入”明细账；“其他业务收入”“营业外收入”明细账。（2）开设“主营业务成本”明细账；“其他业务成本”“营业外支出”明细账。（3）开设“销售费用”明细账；开设“营业税金及附加”明细账。（4）计算市场营销部门的职工薪酬，填制营销人员职工薪酬结算单，并填制营销人员职工薪酬费用分配表，进行有关会计核算。9、往来核算岗位（1）开设有关往来类账户的明细账，进行有关应收应付款、应交税费、应付股利、借贷款归还及利息计算、应付职工薪酬、交易性金融资产、持有至到期投资、长期股权投资、应付债券等明细核算。（2）根据企业各部门的职工薪酬结算单汇总填制职工薪酬汇总表，并编制记账凭证进行职工薪酬发放的核算，向各部门提供有关内部结算单。（3）按各二级单位开设“内部往来”明细账，填制有关费用（如水电费等）分割单，进行有关内部费用的结转核算。（二）外协机构设置及实验内容1、银行机构（1）履行作为创源公司开户银行的职责，受理创源公司的有关业务，进行相关核算。并要求按期对账。（2）代理供货机构开户银行职责，按要求将有关原始凭证归档。（3）代理需求机构开户银行职责，按要求将有关原始凭证归档。（4）代理其他与创源公司有经济业务往来的其他单位办理有关银行业务，按要求将有关原始凭证归档。2、供货机构（1）办理与创源公司及其开户银行的一切事项。（2）按要求将有关原始凭证归档。3、需求机构（1）办理与创源公司及其开户银行的一切事项。（2）按要求将有关原始凭证归档，4、税务机构（1）办理与创源公司的一切税务事项。（2）按要求将有关原始凭证归档。55、其他外协单位（1）办理除上述业务以外的与创源公司及其开户银行的一切事项。（2）按要求将有关原始凭证归档，学生在老师指导下，按每组实验人员完成实验岗位的设置，综合以上相关岗位职责，设计10个实验岗位。四、实验用主要仪器设备、消耗品仪器设备名称规格消耗品名称规格手工会计模拟实验室设备相关会计账本资料五、实验步骤1、指导学生学习实验教材上的相关实验岗位分工要求，进行实验岗位的分工设计。2、熟悉模拟实验单位的核算内容与会计制度，了解各岗位的核算与监督内容。六、实验注意事项及对学生的要求按实验岗位的分工设置安排每一实验小组成员的座位，强调模拟实验中的纪律与实验要求。七、参考文献汤健，《会计综合模拟实验教程》，中国人民出版社，北京，2008年6月6实验二：开设账户项目编号：02实验学时：4实验类型：综合一、实验目的通过本实验项目的开展，让学生了解企业单位会计岗位的分工与账簿开设工作。二、实验内容1、由实验指导负责人作动员报告，强调有关实验要求。2、按实验计划将学生划分为若干实验小组，每组10人左右，按实验岗位设置进行分工明确每一名学生的实验任务。3、指导老师组织学生学习模拟实验计划方案、实验规章制度和具体要求、实验程序等。三、实验原理及原始计算数据、所应用的公式开设账簿是本模拟实验项目进行的首要工作，是对实验资料进行后续处理的前提。本实验所用资料是《会计综合实验教程》（汤健编著）中所提供的模拟实验单位的期初余额资料。四、实验用主要仪器设备、消耗品仪器设备名称规格消耗品名称规格手工会计模拟实验室设备各种格式的账页五、实验步骤1、组织学生学习实验资料，熟悉各岗位的会计核算内容与核算程序。2、学生按自己所担任岗位的会计核算内容开设相关账簿。注意为简化核算程序，本实验以创源股份有限责任公司为主体进行会计核算，其中银行岗位只需7开设创源股份有限责任公司的银行账，需求机构和供货机构和税务只进行有关凭证的填制与传递，不需开设账簿。3、按照电算会计核算程序，进行创建账套等初始化处理。六、实验注意事项及对学生的要求按实验岗位的分工设置相关账户，注意启用的账簿格式的正确性及期余额填写的规范性。七、参考文献汤健，《会计综合模拟实验教程》，中国人民出版社，北京，2008年6月8实验三：会计实务处理试运行项目编号：03实验学时：4实验类型：综合一、实验目的通过本实验项目的开展，让学生了解企业模拟实验单位会计业务处理的基本程序与方法。二、实验内容在老师的指导下，分别由担任各岗位核算工作的同学完成本岗位本月前三笔实验业务的会计核算处理工作，填写相关的原始凭证、记账凭证及登记相关账簿。三、实验原理及原始计算数据、所应用的公式本实验项目上保证实验项目正确运行的试行阶段，是学生对具体实验内容的熟悉过程。本实验所用资料是《会计综合实验教程》（汤健编著）中所提供的模拟实验单位的各岗位本期实验业务。四、实验用主要仪器设备、消耗品仪器设备名称规格消耗品名称规格手工会计模拟实验室设备各种格式的账页相关原始凭证及记账凭证五、实验步骤1、在老师的指导下，各岗位按实验资料的前三笔业务内容填制或取得并审核原始凭证，填制和审核记账凭证，登记明细账。2、销毁试运转的业务资料，有关资料均不留存。六、实验注意事项及对学生的要求按实验岗位的分工进行相关凭证的传递与审核、记录，要注意凭证启用填写9的规范性、传递程序的正确性及审核的准确性。七、参考文献汤健，《会计综合模拟实验教程》，中国人民出版社，北京，2008年6月10实验四：手工会计实务处理项目编号：04实验学时：36实验类型：综合一、实验目的通过本实验项目的开展，让学生了解企业模拟实验单位会计业务处理的基本程序与方法。二、实验内容在老师的指导下，分别由担任各岗位核算工作的同学完成本岗位本月全部实验业务的会计核算处理工作，填写相关的原始凭证、记账凭证及登记相关账簿。三、实验原理及原始计算数据、所应用的公式本实验项目上保证实验项目正确运行的试行阶段，是学生对具体实验内容的熟悉过程。本实验所用资料是《会计综合实验教程》（汤健编著）中所提供的模拟实验单位的各岗位本期实验业务。四、实验用主要仪器设备、消耗品仪器设备名称规格消耗品名称规格手工会计模拟实验室设备各种格式的账页相关原始凭证及记账凭证印章五、实验步骤1、各岗位按照业务内容填制并审核原始凭证，并签名盖章，按业务流程进行原始凭证的传递。2、模拟实验主体单位各会计核算岗位人员根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。3、由公司会计主管进行记账凭证的审核。114、各岗位会计核算人员根据有关记账凭证登记明细账和日记账，并检查过账有无错误，经检查无误后，在记账凭证的过账栏注明“√”，并签名盖章。注意日记账要按日结账。5、每5天业务进行一次汇总。由财务经理在工作底稿上开设丁字账，逐笔汇总每个科目的借、贷方本期发生额，根据丁字账的借贷方发生额合计数编制科目汇总表。6、对科目的记录进行审核，确认无误后据以登记总分类账。登记账簿时凭证字号为“科汇1”等，摘要栏写明“汇总1日至5日业务”等。7、本月所有业务登记账簿后，进行结账与对账工作。对所有明细账和总账进行年末结账，并编制总分类与明细分类账试算表。六、实验注意事项及对学生的要求以上模拟实验过程平均每6课时完成5天的会计实务处理。每5天业务完成后，各模拟实验小组应开一次研讨会，总结前期实验的成绩及存在的问题，对下一步的实验提出改进建议。七、参考文献汤健，《会计综合模拟实验教程》，中国人民出版社，北京，2008年6月12实验五：编制会计报表项目编号：05实验学时：4实验类型：综合一、实验目的通过本实验项目的开展，让学生了解企业模拟实验单位会计报表编制的基本程序与方法。二、实验内容根据会计账簿资料编制资产负债表、利润表、所有者权益变动表、现金流量表。三、实验原理及原始计算数据、所应用的公式本实验项目是在上述实验单位本月会计业务的账簿记录信息的基础上，按照我国会计准则规范编制相关会计报表。是对实验单位会计信息的综合反映。四、实验用主要仪器设备、消耗品仪器设备名称规格消耗品名称规格手工会计模拟实验室设备各种格式的账页相关原始凭证及记账凭证印章会计报表五、实验步骤1、各岗位对本月完成的账簿记录进行核算核对，完成对账工作。2、模拟实验主体单位各会计核算岗位人员根据审核无误的账簿记录进行结账。3、在各实验小组财务经理的组织下，分工协作完成各会计报表的编制工作。六、实验注意事项及对学生的