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1目录实训任务书第一部分单项实训.............................3实训一会计要素的确认…………………………………………………3实训二账户结构………………………………………………………4实训三会计等式…………………………………………………………4实训四借贷记账法……………………………………………………5实训五总分类账与明细分类账的平行登记……………………………9实训六资金筹集的核算…………………………………………………10实训七供应过程的核算…………………………………………………11实训八销售过程的核算…………………………………………………12实训九利润形成与分配的核算………………………………………13实训十原始凭证的填制…………………………………………………14实训十一记账凭证与科目汇总表的编制……………………………17实训十二会计账簿的登记………………………………………………19实训十三错账更正方法…………………………………………………22实训十四财产清查的核算………………………………………………22实训十五财务报表的编制………………………………………………24第二部分综合实训…………………………………………………262实训任务书按教学计划要求，本门课程的教学时数为68学时，其中：理论教学时数为44学时，实践教学时数为24学时。实训任务具体安排如下：一、《基础会计实训教程》之单项实训时数实训一、会计要素的确认实训二、账户结构实训三、会计等式实训四、借贷记账法2实训五、总分类账与明细分类账的平行登记实训六、资金筹集的核算实训七、供应过程的核算2实训八、销售过程的核算实训九、利润形成与分配的核算2实训十、原始凭证的填制2实训十一、记账凭证与科目汇总表的编制实训十二、会计账簿的登记2实训十三、错账更正方法实训十四、财产清查的核算实训十五、财务报表的编制二、《基础会计实训教程》之综合实训14年月日3第一部分：单项实训实训一会计要素的确认实训目的：掌握会计要素的确认实训资料：某企业相关会计要素项目如下所示内容资产负债所有者权益1、厂房一栋，价值3600万元。2、机器设备10台，价值1200万元。3、办公用房一栋，价值1800万元。4、企业资产中有7200万元是投资者投入的。5、各种商品价值660万元。6、企业保险柜中有现金12万元。7、银行存款960万元。8、企业资产中有1200万元是从银行借入的。9、因销售商品而产生450万元的债权未收回。10、因购买商品而产生480万元的债务未支付。11、以前年度未分配利润1002万元。12.向银行借款（期限9个月）而形成的债务10万元。13.欠职工工资10万元。14.向用户收取包装物押金5万元。15.企业的商标权10万元。16.向购货单位支付预购订金10万元。合计实训要求：资料中所列内容各属于资产、负债、所有者权益中的哪一个项目，并在相应的项目上写上其账户名称，加总后检查其平衡关系。4实训二账户结构实训目的：掌握账户的基本结构实训资料：账户名称期初余额本期增加额本期减少额期末余额库存商品250000640000180000应收账款90000350000400000应付账款5000042000070000固定资产980000600001350000短期借款100000200000170000实收资本150000001790000实训要求：根据账户结构和期末余额的计算公式，计算表中空格中的数字，并将计算结果填入空格。实训三会计等式实训目的：掌握经济业务的发生对会计等式的影响实训资料：五三公司2005年10月份发生了下列经济业务：（1）将现金5000元存入银行。（2）收到某单位投资计100000元存入银行。（3）购入甲商品10000元。（4）以银行存款偿还短期银行借款5000元。（5）向银行借款20000元，偿还前欠振华工厂购料款。（6）以银行存款归还短期借款2000元。（7）张三出差预借差旅费2000元。（8）企业销售产品获得收入50000元，货款存入银行存款户（假设不考虑增值税）。实训要求：分析上列各项经济业务引起会计要素发生增减变动的项目及其金额，证明各项经济业务发生后，不会破坏会计等式。5实训四借贷记账法实训目的：掌握借贷记账法的基本内容实训资料及要求：一、某企业全部账户期初余额如下：账户户名称借方余额账户名称贷方余额现金100短期借款230000银行存款250000应付账款126000应收账款87500应交税费1600库存商品120000实收资本700000固定资产600000二、编制该企业下列业务的会计分录：业务分录1、从银行提取现金3000元备用。2、以存款购入商品，价款80000元，增值税13600元，商品已验收入库。3、从A公司购入商品，价款50000元，增值税8500元，商品已验收入库，货款尚未支付。4、收回B公司前欠购货款46800元存入银行。5、采购员张明向企业预借差旅费2000元，企业以现金支付6、从银行取得6个月期的借款50000元，存入银行以备使用。7、以银行存款12000元偿还前欠购料款。8、收到某公司投入的货币资金300000元，存入银行。6三、根据期初余额与所编制的会计分录，开设并登记“T”字账户，结出本期发生额及期末余额：7四、根据上述账户记录，编制总分类账户试算平衡表账户的具体结构1、资产类及成本类账户借方（本期借方发生额）：增加栏——登记本期增加额贷方（本期贷方发生额）：减少栏——登记本期减少额期初期末余额：在借方——增加栏方2、负债及所有者权益类账户借方（本期借方发生额）：减少栏——登记本期减少额贷方（本期贷方发生额）：增加栏——登记本期增加额期初期末余额：在贷方——增加栏方3、损益类账户（1）收入类借方（本期借方发生额）：减少栏——登记本期减少额贷方（本期贷方发生额）：增加栏——登记本期增加额期初期末余额：无余额（2）费用类账户借方（本期借方发生额）：增加栏——登记本期增加额贷方（本期贷方发生额）：减少栏——登记本期减少额期初期末余额：无余额（三）期初余额、本期发生额、期末余额之间的关系期初余额+本期增加额—本期减少额==期末余额1、资产类及成本类账户期初借方余额+本期借方发生额—本期贷方发生额==期末借方余额2、负债、所有者权益类账户期初贷方余额+本期贷方发生额--本期借方发生额==期末贷方余额8总分类账户试算平衡表账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方合计9实训五总分类账与明细分类账的平行登记实训目的：掌握总账和所属明细账的关系实训资料：.某企业10月末库存商品总分类账户的余额为1054400元。其中：甲种商品6400公斤，每公斤140元，计896000元，乙种商品880公斤，每公斤180元，计158400元；应付账款总分类账户的余额为160000元，其中：红星工厂90000元，红光工厂70000元，该厂11月份发生的部分经济业务如下：（1）11月3日，向红星工厂购入甲种商品2000公斤，计280000元，乙种商品1000公斤，计180000元，货款尚未支付。（2）11月5日，以银行存款支付上月应付红星工厂商品款90000元。（3）11月6日，向红光工厂购入乙种商品1400公斤，计252000元，货款尚未支付。（4）11月8日，以银行存款支付上月应付红光工厂商品款70000元。（5）11月16日，以银行存款支付11月3日应付红星工厂商品款460000元及11月6日应付红光工广商品款252000元。（6）11月27日，向红光工厂购入甲种商品2400公斤，计336000元，货款尚未支付。（7）11月29日，向红光工厂购入甲种商品1700公斤，计238000元，货款尚未支付。实训要求：（1）根据资料开设有关总分类账户及明细分类账户，并登记期初余额。（2）根据资料编制会计分录。（3）根据会计分录按业务发生日期依次登记总分类账户及明细分类账户。（4）结出各总分类账户及明细分类账户的本期发生额及期末余额。并进行“库存商品”和“应付账款”总分类账户与明细分类账户的核对。10实训六资金筹集的核算实训目的：掌握资金筹集业务的核算实训资料及要求：编制会计分录业务分录1、收到某公司投入的营业用房一栋，价值5000000元。2、从银行取得两年期的借款500000元，存入银行。业务分录3、由于临时需要，从银行取得三个月期的借款40000元，存入银行。4、收到某公司投入的货币资金200000元，存入银行。11实训七供应过程的核算实训目的：掌握供应过程业务核算实训资料及要求：编制会计分录业务分录5、以存款购入商品，价款80000元，增值税13600元，运费210元，商品已验收入库。6、采购员张明向企业预借差旅费2000元，企业以现金支付。7、从A公司购入商品，价款250000元，增值税42500元，运费由对方支付，商品已验收入库，货款尚未支付。8、以存款从B公司购入商品，价款150000元，增值税25500元，运费510元，商品尚未验收入库。9、以银行存款偿还第7笔业务所欠A公司商品款。10、从B公司购入的商品验收入库。（参见第8笔业务）11、采购员张明出差返回，报销差旅费1800元，交回现金200元。（参见第6笔业务）12实训八销售过程的核算实训目的：掌握销售过程业务的核算实训资料及要求：编制会计分录业务分录31、销售A产品一批，价款350000元，增值税59500元，货款已存入银行。32、以现金支付上述A产品的销售运费120元。33、向晨光公司销售B产品一批，价款250000元，增值税42500元，货款尚未收回。34、以银行存款支付宣传广告费用50000元。35、收回晨光公司所欠货款存入银行。（参见第33笔业务）36、结转本月已售产品成本360000元。37、计算本月应交销售税金3000元。38、以存款交纳销售税金3000元。13实训九利润形成与分配的核算实训目的：掌握利润形成与分配业务核算实训资料及要求：编制会计分录业务分录39、取得罚款收入现金340元。40、以银行存款向灾区捐赠40000元。41、以银行存款交纳工商局违法经营罚款3000元。。42、结转本月各收入类账户发生额。（金额需根据第1~41笔业务，汇总计算求得）43、结转本月各费用类账户发生额。（金额需根据第1~41笔业务，汇总计算求得）44、按利润总额的25%计算所得税（假设：利润总额=纳税所得）。45、结转所得税费用。（参见第44笔业务）46、结转税后利润（净利润）。47、按税后利润的10%计提法定公积金，5%计提公益金。48、企业决定向投资者分配利润30000元。49、结转已分配利润。50、以存款交纳所得税金。（参见第44笔业务）14实训十原始凭证的填制实训目的：掌握原始凭证的填制方法实训资料：向阳企业（开户银行：沐一商业银行青山支行；账号：62622005；纳税登记号：510622200111145，2006年10月份发生的部分经济业务如下：（1）4日，填制“现金支票”（表1）向银行提取现金115000元，用于发放职工工资。（2）10日，收到美思百货（开户银行：：沐一商业银行五西支行，账号：62652312）的“转账支票”（表2）1张，财会根据“转账支票”填制“进账单”（表3）一并送存银行。（3）18日，向新宇钢铁厂购买甲料10000千克，每千克10元，增值税率为17％。款项采用“托收承付”（表4）结算，收到“增值税专用发票”（表5），商品验收入库收到“验收单”（表6）。表1沐一市商业银行现金支票存根62650001科目对方科目出票日期年月日收款人金额用途单位主管：会计沐一市商业银行现金支票62650001出票日期年月日付款行名称：收款人：出票人账号：人民币（大写）千百十万千百十元角分用途上列款项请从我账户内支付出票人签章科目（借）对方科目（贷）付讫日期年月日出纳复核记账沐一市商业银行转账支票存根62660001科目对方科目出票日期年月日收款人金额用途单位主管：会计沐一市商业银行转账支票62660001出票日期年月日付款行名称：收款人：出票人账