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第五章会计软件的其他核算系统第一节应收款管理系统5.1.1应收款的核算方式各种的会计软件都提供了应收款的核算和管理功能，其主要核算方式有两种：1、通过账务处理系统进行核算通过账务处理系统进行核算一般提供有两种不同的处理方法：（1）通过明细科目核算（2）通过设置往来辅助核算a)初始设置：定义往来核算科目、设置往来核算项目、输入期初未结清的往来业务。b)日常处理：日常往来数据随记账凭证输入和记账，并且进行核销处理。c)输出信息：主要包括各客户的往来余额、往来对账单、账龄分析表等等。2、通过应收款管理系统进行核算5.1.2应收款系统的基本功能与操作流程1、应收账款系统的基本目标（1）及时核算应收款业务，反映企业资金流动状况。（2）反映和监督应收款的回收情况，估计可能发生的坏账，尽量减少坏账损失。（3）反映客户的欠款情况和信誉程序，客观判断和科学分析客户的偿债能力和信用，为销售管理提供决策支持。2、应收款管理系统的基本功能应收款管理系统初始设置单据处理转账处理坏账处理凭证处理账表输出统计分析（1）初始设置：主要包括设置企业基本信息、账套参数、规则选项、基础设置，以及录入客户档案和初始数据。（2）单据处理：主要包括销售发票、应收单、收款单、退款单、应收票据的输入与处理，以及往来对账与销账处理。（3）转账处理：主要包括往来转账与对冲处理功能。（4）坏账处理：主要包括计提坏账、坏账损失、坏账回收、查询坏账等功能。（5）凭证处理：主要包括计提坏账、坏账损失、坏账回收、查询坏账等功能。（6）期末处理：主要包括结转汇兑损益以及期末或年末结账（7）统计分析：主要包括账龄分析、周转分析、欠款分析、坏账分析、收款分析、收款预测等功能。（8）账表输出：主要包括输出销售发票、应收单、应收票据、收款单、余额表、明细账、催款单等功能。3、应收款管理系统的操作流程初始设置：系统参数、基础设置、客户档案、初始数据单据处理：单据录入、审核、记账凭证处理转账处理坏账处理核销处理票据处理期末处理统计分析与打印账表开始下一期间注：应收款系统的操作流程，必须从系统的初始设置开始，然后正式进入周而复始的日常业务处理，期末还必须结账。注：收回销售货款时，填写相对应的收款单，在填写时注意收款对应的哪一笔业务。4、应收款系统与其他系统的联系应收款管理系统与销售、财务、应付、报表、财务分析等系统都有密切的关系。（1）应收款管理与销售管理，如果同时使用这两个系统，则与销售有关的票据均应从销售系统输入，应收款系统可以与之共享这些数据，进行必要的查询、核销、制单等处理，在应收款系统则只需输入应收单。如果没有使用销售系统，则所有票据都必须在应收款系统输入。（2）应收款系统应该生成账务系统所需的记账凭证，如果在应收款系统中核算客户往来款项，则所有的客户往来凭证全部由应收款系统生成，其它系统不再生成这类凭证。[例.单选题]下列系统与应收款系统没有直接联系的是（）A、销售管理系统B、账务处理系统C、存货管理系统D、应付款管理系统[例.单选题]下列系统与应收款系统没有直接联系的是（C）A、销售管理系统B、账务处理系统C、存货管理系统D、应付款管理系统[例.单选题]下列任务不属于应收账款系统的是（）A.及时核算应收账款业务B.反映和监督应收账款的回收情况C.及时办理产品销售业务D.反映客户的欠款情况和信誉程度[例.单选题]下列任务不属于应收账款系统的是（C）A.及时核算应收账款业务B.反映和监督应收账款的回收情况C.及时办理产品销售业务D.反映客户的欠款情况和信誉程度5.1.3应收款系统初始设置应收款系统的初始设置主要包括以下四个方面的内容：1、设置系统参数，主要包括企业基本信息、账套参数以及规则选项。（1）基本信息（2）业务控制参数。主要包括：应收款核销方式：按余额、按单据、按存货核销方式。制单方式：按客户、按单据、按汇总金额编制记账凭证。预收款核销方式汇兑损益方式坏账计提方式（3）业务规则选项2、基础设置（1）设置会计科目（2）设置结算方式。结算方式即付款方式，如现金、支票、汇兑、银行汇票、商业汇票、银行本票、托收承付、和委托收款等。（3）设置凭证模板（4）设置账龄区间（5）折扣条件。常用“折扣率/付款期限”的形式表示折扣条件。例如：5/15表示在15天之内付款可以享受5%的折扣。（6）坏账计提比例（7）单据模板设置（8）分类体系设置。3、档案设置档案设置包括客户档案、商品档案、职员档案等设置。客户指商品销售或接受劳务的对方单位，是应收款核算和管理的核心。客户档案的内容主要包括：客户代码、客户名称、邮政编码、通讯地址、电话、传真、Email地址、法人代表、欠款限额、信用级别、年初余额等等。4、初始数据的输入（1）应收款：需要录入的单据有销售发票、应收单和预收单。（2）应收票据：应收票据是收款单据的一种特殊形式，大多会计软件都提供应付票据期初数据的录入窗口，录入尚未背书、转出、贴现、结算处理的应收票据。（3）期初坏账：录入已作坏账处理的的往来票据，目的是便于日后收回坏账的处理。[例.单选题]应收款系统的制单方式指计算机根据原始单据如何编制记账凭证，不包括（）A、按商品制单方式B、按客户制单方式C、按单据制单方式D、按汇总金额制单方式[例.单选题]应收款系统的制单方式指计算机根据原始单据如何编制记账凭证，不包括（A）A、按商品制单方式B、按客户制单方式C、按单据制单方式D、按汇总金额制单方式[例.多选题]在应收款管理系统中应收款核销方式一般有（）A、按存货核销方式B、按余额核销方式C、按单据核销方式D、按客户核销方式[例.多选题]在应收款管理系统中应收款核销方式一般有（ABC）A、按存货核销方式B、按余额核销方式C、按单据核销方式D、按客户核销方式[例.单选题]下列信息中不属于商品档案的是（）A.商品代码B.商品名称C.发票编号D.存放地点[例.单选题]下列信息中不属于商品档案的是（C）A.商品代码B.商品名称C.发票编号D.存放地点5.1.4应收款系统的日常处理1、销售发票与应收单的输入与处理（1）发票与应收单的输入（2）审核记账（3）凭证编制2、结算处理（1）收款单与退款单的输入。收款单与退款单可以用两种不同的界面输入，但输入项目却完全相同。收款单的主要数据项中发票编号的作用是通过它可以查找到对应发票或应收单，以及在核销时也要用到。（2）收款单与退款单的审核记账（3）编制凭证（4）往来核销处理（5）预收款处理。在输入收款单时若做预收款处理，则将该款项全部转为预收款，此款可用于核销和预收冲应收。3、应收票据处理4、对账与核销（1）对账。（2）核销，核销工作一般应在记账完成后或期末打印往来账前进行。5、转账与对冲应收款系统要实现预收款冲应收款、应收款冲应付款、应收款冲应收款、自动和手工的冲红单功能。6、记账凭证的编制常见的票据类型：收款、预收款、退款、发票、应收单、预收冲应收、应收冲应付，以及应收票据背书、转让、贴现、收款、应收款转销等。7、坏账处理（1）坏账准备的计提（2）坏账损失的处理（3）坏账收回的处理[例.单选题]在应收款系统中转账与对冲业务不包括（）A、应收款冲应收款B、应收款冲应付款C、预收款冲应收款D、应付款冲应付款[例.单选题]在应收款系统中转账与对冲业务不包括（D）A、应收款冲应收款B、应收款冲应付款C、预收款冲应收款D、应付款冲应付款[例.单选题]收回销售货款时应该填写相应的（），在填写时注意收款对应哪一笔业务。A.销售发票B.收款单C.采购合同D.付款单[例.单选题]收回销售货款时应该填写相应的（B），在填写时注意收款对应哪一笔业务。A.销售发票B.收款单C.采购合同D.付款单[例.单选题]在应收账款系统的收款单中，用于联系销售发票以便记账时通过它查找对应发票的数据项是（）A.收款单号B.发票编号C.收款时间D.客户代码[例.单选题]在应收账款系统的收款单中，用于联系销售发票以便记账时通过它查找对应发票的数据项是（B）A.收款单号B.发票编号C.收款时间D.客户代码[例.单选题]应收账款系统中，坏账准备计提模块的主要功能是（）A.计算应计提的坏账准备并自动生成计提坏账凭证B.处理发生的坏账损失并生成相关凭证与分析坏账发生的原因C.对已处理而后收回的坏账业务作处理D.在备查簿中列表显示已处理的坏账损失、坏账收回记录等[例.单选题]应收账款系统中，坏账准备计提模块的主要功能是（A）A.计算应计提的坏账准备并自动生成计提坏账凭证B.处理发生的坏账损失并生成相关凭证与分析坏账发生的原因C.对已处理而后收回的坏账业务作处理D.在备查簿中列表显示已处理的坏账损失、坏账收回记录等[例.多选题]在应收账款系统的收款单中，发票编号的作用是（）。A．删除收款单时通过它查找对应发票，以便于删除该发票。B．记账时通过它确定商品代码等信息，以便于将收款金额记入各种总账C．销账时通过它查找对应发票，完成发票与收款单之间的销账处理D．打印输出时通过它查找对应发票，以便在收款单中打印发票信息[例.多选题]在应收账款系统的收款单中，发票编号的作用是（BC）。A．删除收款单时通过它查找对应发票，以便于删除该发票。B．记账时通过它确定商品代码等信息，以便于将收款金额记入各种总账C．销账时通过它查找对应发票，完成发票与收款单之间的销账处理D．打印输出时通过它查找对应发票，以便在收款单中打印发票信息5.1.5应收款系统的期末处理1、结转汇兑损益2、期末结账六、应收款系统的账表输出与分析1、账表输出（关注系统提供的四种表）（1）应收款汇总表与余额表：用于反映指定期间的相应往来单位应收款的期初余额、本期发生额合计及期末余额。（2）应收款明细表：它逐个显示不同往来单位指定期间应收款的期初余额、本期明细发生额及期末余额。（3）到期债权列表（4）应计利息表应收款系统可以将一些账表以不同文件格式输出，如可以将一些汇总表转换成dbf、db、xls、htm等文件格式。2、统计分析（1）账龄分析。账龄是指某一往来业务从发生之日起结清之日止的时间期限。账龄分析是指对所有往来业务按账龄进行分类，计算出各种账龄的应收款占总应收款的比例。（2）周转分析（3）欠款分析（4）坏账分析坏账分析用以反映坏账的金额以及往来单位发生的坏账损失所占坏账损失总额的比例。（5）回款分析（6）收款预测[例.单选题]在应收账款系统中，用于反映指定期间的相应往来单位应收款的期初余额、本期发生额合计及期末余额的报表是（）A.应收款汇总表B.应收款明细表C.到期债权列表D.应计利息表[例.单选题]在应收账款系统中，用于反映指定期间的相应往来单位应收款的期初余额、本期发生额合计及期末余额的报表是（A）A.应收款汇总表B.应收款明细表C.到期债权列表D.应计利息表[例.单选题]在应收账款系统中，逐个显示不同往来单位指定期间应收款的期初余额、本期明细发生额及期末余额的报表是（）A.应收款汇总表B.应收款明细表C.到期债权列表D.应计利息表[例.单选题]在应收账款系统中，逐个显示不同往来单位指定期间应收款的期初余额、本期明细发生额及期末余额的报表是（B）A.应收款汇总表B.应收款明细表C.到期债权列表D.应计利息表[例.单选题]在应收账款系统中，用以分析反映坏账的金额以及往来单位发生的坏账损失所占坏账损失总额的比例是（）A.账龄分析B.周转分析C.欠款分析D.坏账分析[例.单选题]在应收账款系统中，用以分析反映坏账的金额以及往来单位发生的坏账损失所占坏账损失总额的比例是（D）A.账龄分析B.周转分析C.欠款分析D.坏账分析第二节应付款管理系统5.1.1应付款系统的目标1、应付款管理系统的目标:一是正确选择结算方式与结算时间，跟踪应付账款的到期期限，争取合理折扣；二是及时核算企业应付账款与预付账款，反映和监督采购资金支出和应付情况；三是及时提供债务总额和现金需要量，为采购管理提供决策支持。2、应付款管理系统的处理的票据（1）采购发票：发票是企业发生采购业务时从供应商取得各种业务发票，包括普通发票、增值税发票与记得采购成本的费用发票。（2）应付单：应付单是记录存化采购