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【基础会计】形成性考核册作业答案基础会计作业1答案习题一短期借款期末余额：10000；周转材料期末余额：40000；库存现金现金本期借方发生额合计：15000；应收账款本期贷方发生额合计：3000；应付账款期初余额：1000；实收资本本期贷方发生额合计：30000；银行存款期末余额：16000；其他应付款期末余额：2400。习题二1、借：原材料25000贷：银行存款250002、借：原材料10000贷：应付账款100003、借：库存现金5000贷：银行存款50004、借：其他应收款——张平2500贷：库存现金25005、借：生产成本——甲产品20000制造费用2500管理费用1000贷：原材料235006、借：应付账款10000贷：银行存款100007、借：应收账款50000贷：主营业务收入500008、借：固定资产17500贷：银行存款175009、借：银行存款50000贷：应收账款5000010、借：生产成本——甲产品10000制造费用1500管理费用4000贷：应付职工薪酬——工资1550011、借：制造费用1500管理费用2100贷：累计折旧360012、借：管理费用1900库存现金600贷：其他应收款——张平250013、借：生产成本——甲产品5500贷：制造费用5500（=2500+1500+1500）14、借：库存商品——甲产品35500（=20000+10000+5500）贷：生产成本——甲产品3550015、借：银行存款50000应收账款15000贷：主营业务收入6500016、借：销售费用10000贷：银行存款1000017、借：营业税金及附加2250贷：应交税费225018、借：主营业务成本32500贷：库存商品——甲产品3250019、借：营业外支出500贷：库存现金50020、借：主营业务收入115000(=65000+50000)贷：本年利润11500021、借：本年利润54250贷：主营业务成本32500销售费用10000管理费用9000（=1000+4000+2100+1900）营业外支出500营业税金及附加2250习题三（为节省篇幅，本题三个要求都在涉及到的账户中一次完成）借方库存现金贷方借方银行存款贷方期初余额3000④2500期初余额350000①25000③5000⒆500⑨50000③5000⑿600⒂50000⑥10000本期借方发生额5600本期贷方发生额3000⑧17500⒃10000期末余额5600本期借方发生额100000本期贷方发生额67500期末余额382500借方固定资产贷方借方原材料贷方期初余额400000期初余额2000⑤23500⑧17500①25000②10000本期借方发生额17500本期贷方发生额0本期借方发生额35000本期贷方发生额23500期末余额417500期末余额13500借方应付账款贷方借方销售费用贷方⑥10000②10000⒃10000（21）10000本期借方发生额10000本期贷方发生额10000本期借方发生额10000本期贷方发生额10000借方管理费用贷方借方主营业务收入贷方⑤1000（21）9000（20）115000⑦50000⑩4000⒂65000⑾2100本期借方发生额115000本期贷方发生额115000⑿1900本期借方发生额9000本期贷方发生额9000借方累计折旧贷方借方主营业务成本贷方⑾3600⒅32500（21）32500本期借方发生额0本期贷方发生额3600本期借方发生额32500本期贷方发生额32500期末余额3600借方营业税金及附加贷方借方本年利润贷方⒄2250（21）2250（21）54250（20）115000本期借方发生额2250本期贷方发生额2250本期借方发生额54250本期贷方发生额11500期末余额60750借方其他应收款贷方④2500⑿2500借方制造费用贷方借方生产成本贷方⑤2500⒀5500⑤20000⒁35500⑩1500⑩10000⑾1500⒀5500本期发生额5500本期发生额5500本期发生额35500本期发生额35500借方应收账款贷方借方库存商品贷方⑦50000⑼50000⒁35500⒅32500⒂15000本期借方发生额35000本期贷方发生额23500本期借方发生额65000本期贷方发生额50000期末余额15000期末余额13500借方应交税费贷方借方应付职工薪酬贷方⒄2250⑩15500本期借方发生额0本期贷方发生额2250本期借方发生额0本期贷方发生额15500期末余额2250期末余额15500借方营业外支出贷方⒆500（21）500本期借方发生额500本期贷方发生额500习题四本期发生额及余额试算表编制单位：某工业公司单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款3500001000067500382500库存现金3000560030005600原材料2000350002350013500应收账款650005000015000固定资产40000017500417500其他应付款25002500库存商品35500325003000累计折旧36003600应付账款1000010000应交税费22502250应付职工薪酬1550015500生产成本3550035500制造费用55005500营业外支出500500主营业务收入115000115000管理费用90009000本期发生额2500本期发生额2500销售费用1000010000营业税金及附加22502250主营业务成本3250032500本年利润5425011500060750长期借款100000100000实收资本655000655000合计755000755000535600535600837100837100习题五要求1、根据试算表资料编制资产负债表要求2、根据试算表资料编制损益表资产负债表20*1年12月31日编制单位：**工业公司单位：元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数银行存款350000382500应交税费2250库存现金30005600应付职工薪酬15500原材料200013500长期借款100000100000应收账款15000负债合计100000117750固定资产400000413900实收资本655000655000库存商品3000未分配利润60750所有者权益合计655000715750资产合计755000833500负债及所有者权益合计755000833500损益表20*1年12月编制单位：**工业公司单位：元项目本月数本年累计数一、主营业务收入减：主营业务成本营业税金及附加115000325002250二、主营业务利润减：销售费用管理费用三、营业利润减：所得税费用四、净利润802501000090006125015312.545937.5以上答案如有错误，请同学们积极纠正。《基础会计》作业2习题一（1）根据以上经济业务编制会计分录如下：1．借：银行存款5000004．借：固定资产5500000贷：实收资本500000贷：实收资本55000002．借：无形资产1000005．借：长期借款530000贷：实收资本100000贷：银行存款3500003．借：银行存款3000006借：原材料70000贷：短期借款300000贷：实收资本—XX公司70000（2）根据会计分录设置和登记有关总分类账户如下：习题二（1）根据经济业务编制会计分录如下：1.甲乙两种材料应分摊的运杂费如下：分配率=750/50+100=5（元/吨）即每吨应分摊的运杂费5元甲材料应分摊运杂费=50×5=250（元）乙材料应分摊运杂费=100×5=500（元）甲乙两种材料各自的实际采购成本：甲材料的实际采购成本=850×50+250=42750乙材料的实际采购成本=100×600+500=60500应交增值税:（850×50+100×600）×17%=17425借：物资采购—甲材料427505.借：物资采购—甲材料80600—乙材料60500应交税金—应交增值税(进项税额)13600应交税金—应交增值税(进项税额)17425贷：银行存款94200贷：应付账款1206752.借：其他应收款30006.借：原材料—甲材料42750贷：现金3000—乙材料605003.借：物资采购—丙材料6300—丙材料6300应交税金—应交增值税(进项税额)1020贷：物资采购—甲材料42750贷：银行存款7320—乙材料605004.借：应付账款120675—丙材料6300贷：银行存款120675（2）根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账。总分类账户借方银行存款贷方期初余额383400○5350000○1500000○3300000借方实收资本贷方期初余额1640000○1500000○2100000○45500000○670000借方无形资产贷方○2100000借方固定资产贷方期初余额1886000○45500000借方短期借款贷方期初余额30000○3300000借方原材料贷方期初余额50000○670000借方长期借款贷方○5350000期初余额350000借方银行存款贷方期初余额383400○37320○4120675○594200借方应交税金贷方○117425期初余额2200○31020○513600借方物资采购贷方○1103250○6109550○36300○580600借方应付账款贷方○4120675期初余额7500○1120675明细分类账户习题三1.借：生产成本—子产品300008.分配率=36800/3500+1500=7.36（元/h）—丑产品42000子产品应分提=3500×7.36=25760贷：原材料—甲材料50000丑产品应分提=1500×7.36=11040—乙材料22000借：生产成本—子产品257602.借：制造费用3000—丑产品11040贷：低值易耗品3000制造费用82003.借：管理费用3000管理费用11000贷：原材料—丙材料3000贷：应付工资560004.借：管理费用58509.借：生产成本—子产品3606.40现金4150—丑产品1545.60贷：其他应收款10000制造费用11485.借：制造费用50管理费用1540贷：现金50贷：应付福利费78406.借：制造费用400010.借：制造费用290管理费用900管理费用560贷：银行存款4900贷：现金8507.借：现金5600011.借：应付福利费1800贷：银行存款56000贷：现金1800借：应付工资5600012.借：管理费用2000贷：现金56000贷：现金2000（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户和“生产成本”明细分类账。总分类账户借方其他应收款贷方期初余额12000○23000借方现金贷方期初余额6000○23000借方原材料贷方期初余额50000○6109550借方物资采购——甲材料贷方○142750○642750○580600借方物资采购——乙材料贷方○160500○660500借方物资采购——丙材料贷方○36300○66300借方现金贷方期初余额6000○550○44150○756000○756000○10850○111800借方银行存款贷方期初余额383400○64900○756000明细分类账户习题四（1）根据经济业务编制会计分录如下：1.借：银行存款1895404.借：营业费用1250贷：主营业务收入—子产品72000贷：现金1250—丑产品900005.借：营业费用5000借方生产成本——子产品贷方○130000○825760○93606.40借方生产成本——丑产品贷方○142000○811040○91545.60借方低值易耗品贷方期初余额5000○23000借方原材料贷方期初余额50000○172000○33000借方生产成本贷方○172000○836800○95152借方其他应收款贷方期初余额12000○410000借方制造费