小企业会计分录汇总（一）

精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料小企业会计分录汇总（一）一、流动资产(一)货币资金1．从银行提取现金，按支票存根记载的提取金额借：现金贷：银行存款2.将现金存入银行，按银行退回给收款单位的收款凭证联上的金额借：银行存款贷：现金3.因支付职工出差费用等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额借：其他应收款等贷：现金收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料借：现金(按实际收回的现金)管理费用(按应报销的金额)贷：其他应收款(按实际借出的现金)4．每日终了结算现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余(1)如为现金短缺借：其他应收款、现金(接应由责任人赔偿的部分)管理费用(按实际短缺的金额扣除应由责任人赔偿的部分后的金额)贷：现金(按实际短缺的金额)(2)如为现金溢余借：现金(按实际溢余的金额)贷：其他应付款(按应支付给有关人员或单位的部分)营业外收入(按实际溢余的金额超过应支付给有关人员或单位的部分后的金额)5.发生的存款利息，根据银行通知及时编制收款凭证精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料借：银行存款贷：财务费用如为购建固定资产的专门借款发生的存款利息，在所购建的固定资产达到预定可使用状态之前，应冲减在建工程成本借：银行存款贷：在建工程6．小企业发生外币业务时，应将有关外币金额折合为记账本位币金额记账。除另有规定外，所有与外币业务有关的账户，应当采用业务发生时的汇率或业务发生当期期初的汇率折合。(1)小企业发生外币兑换业务，如为购入外币借：银行存款——××外币账户(取得的外币按当日或期初市场汇率折合的记账本位币金额)财务费用(按借方差额)贷：银行存款(按实际支付的记账本位币金额)财务费用(按贷方差额)(2)小企业发生外币兑换业务，如为卖出外币精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料借：银行存款——××外币账户(按收到外币当日的汇率折合的记账本位币金额)资本公积——外币资本折算差额(按借方差额)贷：实收资本(按合同约定汇率折合的记账本位币金额)资本公积——外币资本折算差额(按贷方差额)合同没有约定汇率的：借：银行存款——××外币账户(按收到出资额当日的汇率折合的记账本位币金额)贷：实收资本7.期末，各种外币账户的外币余额应当按照期末汇率折合为记账本位币，按照期末汇率折合的记账本位币金额与原账面记账本位币金额之间的差额，作为汇兑损益，分别情况处理：簿建期间发生的汇兑损益，计入长期待摊费用；与购建固定资产有关的外币专门借款的汇兑损益，在满足借款费用资本化条件时至固定资产达到预定可使用状态之前的期间内发生的，计入所购建固定资产成本；除上述情况外，汇兑损益均计入当期财务费用。(1)如为汇兑收益精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料借：银行存款——××外币账户应收账款等——××外币账户贷：财务费用长期待摊费用借：长期借款——××外币账户贷：在建工程(2)如为汇兑损失借：财务费用长期待摊费用贷：银行存款——××外币账户应收账款等——××外币账户借：在建工程贷：长期借款——××外币账户8.将款项汇往采购地银行开立采购专户借：其他货币资金——外埠存款精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料贷：银行存款收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证时借：在途物资材料库存商品应交税金——应交增值税(进项税额)贷：其他货币资金——外埠存款将多余的外埠存款转回当地银行借：银行存款贷：其他货币资金——外埠存款9.将款项存人银行以取得银行汇票、银行本票借：其他货币资金——银行汇票存款——银行本票存款贷：银行存款使用银行汇票、银行本票后，根据发票账单等有关凭证精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料借：在途物资材料库存商品应交税金——应交增值税(进项税额)贷：其他货币资金——银行汇票存款——银行本票存款如有多余款或因超过付款期等原因而退回款项借：银行存款贷：其他货币资金——银行汇票存款——银行本票存款10．将款项存人银行以取得信用卡，以及信用卡使用过程中向其账户续存资金借：其他货币资金——信用卡存款贷：银行存款使用信用卡购物或支付有关费用精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料借：有关科目贷：其他货币资金——信用卡存款11．向银行开立信用证，交纳保证金借：其他货币资金——信用证保证金存款贷：银行存款根据开证行交来的信用证来单通知书及有关单据列明的金额借：库存商品等应交税金——应交增值税(进项税额)贷：其他货币资金——信用证保证金存款银行存款12.向证券公司划出资金时，按实际划出的金额借：其他货币资金——存出投资款贷：银行存款购买股票、债券等时，按实际发生的金额借：短期投资等精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料贷：其他货币资金——存出投资款(二)短期投资1．购入各种股票、债券等作为短期投资的，按照实际支付的价款借：短期投资贷：银行存款其他货币资金如果实际支付的价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利，或已到付息期但尚未领取的债券利息借：短期投资(按实际支付的价款减去已宣告但尚未领取的现金股利，或已到付息期但尚未领取的债券利息后的金额)应收股息(按应领取的现金股利、利息等)贷：银行存款其他货币资金(按实际支付的价款)2.投资者投入的短期投资，按照投资各方确认的价值借：短期投资精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料贷：实收资本等3．收到原已计入应收项目的现金股利或利息借：银行存款等贷：应收股息4．收到被投资单位发放的现金股利或利息等借：银行存款等贷：短期投资5．出售股票、债券或到期收回债券本息借：银行存款(按实际收到的金额)投资收益(按借方差额)贷：短期投资(按出售或收回短期投资的成本)应收股息(按未领取的现金股利、利息)投资收益(按贷方差额)6.期末，应将持有的短期投资的总市价与总成本进行比较，如总市价低于总成本的，按其差额精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料借：投资收益贷：短期投资跌价准备如已计提跌价准备的短期投资的市价以后又恢复，应在已计提的跌价准备范围内转回借：短期投资跌价准备贷：投资收益(三)应收款项(应收票据、应收账款、其他应收款等)1．因销售商品、产品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票借：应收票据(按应收票据的面值)贷：主营业务收入等(按实现的营业收入)应交税金——应交增值税(销项税额)(按专用发票上注明的增值税额)2．以应收票据抵偿应收账款，接应收票据面值借：应收票据精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料贷：应收账款3.带息应收票据应于期末时接应收票据的票面价值和确定的利率计提利息借：应收票据贷：财务费用4.持未到期的应收票据向银行贴现(不带息票据)借：银行存款(按实际收到的金额)财务费用(按贴现息)贷：应收票据(按应收票据的票面余额)5．持未到期的应收票据向银行贴现(带息票据)借：银行存款(按实际收到的金额)财务费用(按实际收到的金额小于票据账面余额的差额)贷：应收票据(按应收票据的账面余额)财务费用(按实际收到的金额大于票据账面余额的差额)精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料6．贴现的商业承兑汇票到期，承兑人的银行账户余额不足支付，申请贴现的小企业收到银行退回的应收票据、支款通知和拒绝付款理由书或付款人未付票款通知书时，按所付本息借：应收账款贷：银行存款如申请贴现小企业的银行存款账户余额不足，银行作逾期贷款处理，按转作贷款的本息借：应收账款贷：短期借款7．将持有的应收票据背书转让，以取得所需物资(不带息票据)借：材料库存商品等(接应计人取得物资成本的价值)应交税金——应交增值税(进项税额)银行存款(按实际收到的金额)精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料贷：应收票据(按应收票据的账面余额)银行存款(按实际支付的金额)8．将持有的应收票据背书转让，以取得所需物资(带息票据)借：材料库存商品等(按应计入取得物资成本的价值)应交税金——应交增值税(进项税额)银行存款(按实际收到的金额)贷：应收票据(按应收票据的账面余额)财务费用(按尚未计提的利息)银行存款(按实际支付的金额)