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嶺東高級中學會計制度第一章總則第一節制度設計之依據本校會計制度之設計係依據教育部訂頒之「私立學校建立會計制度實施辦法」、「私立學校會計制度之一致規定」、一般公認會計原則及商業會計法等相關法令規章，並考量本校實際業務需要設計制定。第二節制定目的及適用範圍一、制定目的會計制度為協助管理之有效工具，並可作為會計及其他部門有關作業之規範，爰以本校現行所實施之制度為基礎，並配合業務性質及管理需要，釐訂本會計制度；爾後如業務項目擴增，則依實際需要增列修正之。本制度之積極目的，在經由其實施，協助目前主要業務進行，遂行內部牽制，有效執行內部控制，增進工作效率，同時，迅速提供各種會計資訊，以供各管理階層考核與控制業務及從事決策之參考，並作為建立總體資訊系統與研究改進管理制度之依據，以發揮會計協助經營管理之功能。二、適用範圍本校所轄各單位之有關會計事務均為實施範圍，包括：（一）有關學雜費等各項收入之會計事務。（二）購修各項公用物品及其他業務支出等會計事務。（三）有關現金、有價證券、票據、固定資產等會計事務。（四）其他有關資產、負債、基金及餘絀變動等會計事務。第三節內容要點本制度共計八章，各章內容要點分述如下：第一章為會計制度總則，分本制度設計依據、目的及實施範圍與內容要點等三節敘述之。第二章為簿記組織系統圖。第三章為會計報告，對於報告編製原則、報告種類、編報期限、份數與分送對象、格式及編製說明，逐一敘述。第四章為會計科目，係依「私立學校會計制度之一致規定」及本校實際需要設計，對每一會計科目分類編號及使用均有說明。1嶺東高級中學會計制度第五章為會計簿籍，分簿籍種類、格式及說明二節闡述。第六章為會計憑證，依設計原則、原始憑證、記帳憑證，分述其使用時機及編製方式。第七章為會計事務處理原則。第八章為其他應行規定事項。2嶺東高級中學會計制度第二章簿記組織系統圖一、會計憑證，包括證明交易事實之「原始憑證」，及根據原始憑證所編製，用以明示處理會計事項人員之責任並用為記帳根據之「記帳憑證」。有關會計憑證詳細說明請參照第六章會計憑證。二、會計簿籍乃是會計保存記錄的工具，本校依組織及業務型態之需要，設置各種適用之帳簿，以作會計處理。有關會計簿籍詳細說明請參照第五章會計簿籍。三、會計報告係為一系列帳務處理工作之最終目標，其應能允當表達本校之經營成效、財務狀況及資金變動情形。有關會計報告詳細說明請參照第三章會計報告。四、本校會計事務之處理步驟，係將每日之營運活動，透過「會計憑證」之取得與編製(「原始憑證」之取得、會計科目及會計事務處理程序之運用，轉換成「記帳憑證」)，再將憑證過入相關之會計簿籍，而後編製必要之會計報告。五、有關本校簿記組織系統之彙總圖示，列示如下：3嶺東高級中學會計制度第二章簿記組織系統圖會計憑證會計簿籍會計報告現金及銀行存款月報表總分類各科目彙總表財產增減表銀行存款調節表應付款明細表借入款變動表收支餘絀表平衡表現金收支概況表現金流量表收入明細表固定資產變動表支出明細表各科目明細表借入款變動表月報表決算表日記簿序時帳簿現金出納登記簿明細分類帳總分類帳分類帳簿帳簿教育部補助經費專用帳簿備查簿外來憑證對外憑證內部憑證原始憑證轉帳傳票支出傳票收入傳票記帳憑證交易事項4嶺東高級中學會計制度第三章會計報告第一節編製原則一、各種會計報告應依充分表達原則顯示本校之營運成效、財務狀況及資金變動情形。二、各種會計報告，應根據會計紀錄編造，並便於核對。三、會計報告對於主管機關、信用機構及本校內部管理所需之資料應充分表達，適應各方需要。四、會計報告之金額與計量單位之表達，應前後一致。五、會計報告之年報中各明細表得按本校實際情況增減之。第二節種類一、會計報告依報告之對象，分為對內報告及對外報告：(1)對內報告：應力求簡明扼要，配合管理及統計分析之需要，定期或不定期編製。(2)對外報告：應依有關機關需要之會計事項編製，符合私立學校會計制度之一致規定。二、會計報告依編報之時程，分為月報、決算表及預算表。5嶺東高級中學會計制度第三節編報期限、份數及分送對象編送份數區分編號名稱編報期限留存董事會主管教育行政機關合計遞送方式附註月報101編分類帳各科目彙總表次月十五日以前1113遞送單102現金及銀行存款月報表次月十五日以前213遞送單主管教育行政機關於必要時，得通知學校編送。103銀行存款調節表次月十五日以前213遞送單主管教育行政機關於必要時，得通知學校編送。104財產增減表次月十五日以前213遞送單主管教育行政機關於必要時，得通知學校編送。105借入款變動表次月十五日以前112遞送單主管教育行政機關於必要時，得通知學校編送。106應付款明細表次月十五日以前112遞送單主管教育行政機關於必要時，得通知學校編送。決算表201平衡表十一月底以前1214備文202收支餘絀表十一月底以前1214備文203a現金流量表十一月底以前1214備文203b現金收支概況表十一月底以前1214備文204固定資產變動表十一月底以前2215備文6嶺東高級中學會計制度編送份數區分編號名稱編報期限留存董事會主管教育行政機關合計遞送方式附註205借入款變動表十一月底以前1225備文206應付款明細表十一月底以前1214備文決算表207收入明細表十一月底以前1214備文208支出明細表十一月底以前1214備文209xx(科目)明細表十一月底以前1214備文預算表301預算說明書七月底以前1214備文302收支餘絀預計表七月底以前1214備文303預計固定資產變動表七月底以前1214備文304增置重要固定資產預計表七月底以前1214備文305借入款預計表七月底以前1214備文306收入預算明細表七月底以前1214備文307支出預算明細表七月底以前1214備文7嶺東高級中學會計制度第四節各類會計報告之格式及說明一、各類會計報告紙張之規格為：長297公厘，寬210公厘。二、月報表之格式內容及說明列示如下：8嶺東高級中學會計制度編號：101嶺東高級中學總分類帳各科目彙總表中華民國年月日至年月日全頁第頁借方貸方截至本月底止累計數本月數科目本月數截至本月底止累計數資產xxxx小計負債xxxx小計權益基金及餘絀xxxx小計收入xxxx小計支出xxxx小計合計製表主辦會計校（院）長董事長說明：1.本表根據總分類帳各科目本月份借貸方金額及其餘額編製。2.本表會計科目依分類及編號順序排列。3.本表按月編製三份，除自存一份外，並分送董事會一份及主管教育行政機關一份。9嶺東高級中學會計制度編號：102嶺東高級中學現金及銀行存款月報表中華民國年月摘要上月結存本月共收本月共付本月結存現金銀行存款(1)xx銀行戶(2)xx銀行戶總計製表複核主辦出納主辦會計校長說明：1.本表為表示每月收付終了後，現金及銀行存款之結存。2.本表由出納部門，根據現金出納備查簿，並參照支票存根存摺等編製之。3.本表本月結存之總計欄金額，應與總分類帳之「現金」「銀行存款」同月止結存餘額之和相等。4.本表按月編製三份，除自存一份，其餘二份分送會計室及董事會。10嶺東高級中學會計制度編號：103嶺東高級中學銀行名稱：銀行存款調節表帳號：中華民國年月日摘要金額摘要金額銀行對帳單餘額加：xxxxxxxxxxxx減：xxxxxxxxxxxx調整後餘額帳載餘額加：xxxxxxxxxxxx減：xxxxxxxxxxxx調整後餘額製表複核主辦出納主辦會計校長說明：1.本表為銀行存款與帳面存款數額不符原因之解釋表。2.凡帳面存款額與銀行對帳單數額不同時編製之。3.未兌現支票之調節，應列明支票號碼。4.本表按月編製三份，除自存一份外，其餘二份分送會計室及董事會。11嶺東高級中學會計制度編號：104嶺東高級中學財產增減表中華民國年度月全頁第頁財產本月增加本月減少分類編號名稱單位數量單價金額數量單價金額備註製表複核主辦總務人員主辦會計校長說明：1.本表為表示一定期間內財產增減情形之動態報告每月終了時由經管財產人員根據財產增加單及財產減損單編製之。2.本表按月編製三份，除自存一份，其餘二份分送會計室及董事會。編號：105嶺東高級中學借入款變動表中華民國年月全頁第頁貸款機構借款用途借款期間期初金額本期借入金額本期償還金額期末金額利率保證情形及償還方式備註製表主辦會計校長說明：1.本表係表示銀行借款或其他借款本期增減變動之報告。2.「保證情形及償還方式」欄應按各該借款提供擔保財產之項目或保證人姓名暨各期還本付息等詳予填明。3.本表於月底時編製二份，除一份自存外，並送董事會。4.借入款應於備註欄加註教育部之核准文號及經核准尚未借入之金額。12嶺東高級中學會計制度編號：106嶺東高級中學應付款明細表中華民國年月日全頁第頁摘要金額備註製表主辦會計校長說明：1.本表根據應付款明細分類帳編製，表示截至本月底止應付款項之情形。2.本表編製二份，除一份自存外，並送董事會。13嶺東高級中學會計制度三、決算表之格式內容及說明列示如下：編號：201嶺東高級中學平衡表中華民國年及年月日全頁第頁單位：新台幣元金額金額資產年月日年月日增(減)金額負債、基金及餘絀年月日年月日增(減)金額製表主辦會計校長董事長說明：1.本表為表示本校本學年度及上學年度期末所有資產、負債、基金及餘絀狀況之靜態報告。2.本表根據總分類帳各科目餘額編製之。3.本表會計科目依分類及編號順序分別排列。4.本表按年編製四份，除自存一份外，並分送董事會二份及教育部一份；送教育部之報表應加蓋董事長之印章。14嶺東高級中學會計制度編號：202嶺東高級中學收支餘絀表中華民國及年度全頁第頁單位：新台幣元本年度決算與本年度預算比較本年度決算與上年度決算比較科目（）本年度預算數（）本年度決算數（）上年度決算數差異％差異％各項收入xxxxxx各項支出xxxxxx本年度純餘(絀)製表主辦會計校長董事長說明：1.本表為表示本年度及上年度經常門收支及餘絀之報告。2.本表根據總分類帳收入及支出各科目編製之。3.收入超過支出之數為純餘數，支出超過收入之數為純絀數，均填入最後一行之「本年度純餘(絀)」科目。4.本表編製四份，除一份自存外，並分送董事會二份及教育部一份；送教育部之報表應加蓋董事長之印章。15嶺東高級中學會計制度編號：203a私立嶺東高級中學現金流量表中華民國及年度單位：新台幣元項目（本）學年度（上）學年度營運活動現金流量投資活動現金流量融資活動現金流量本期現金及銀行存款淨流入（出）加：特種基金轉列銀行存款學生就學基金轉列銀行存款減：銀行存款轉列特種基金銀行存款轉列學生就學基金期初現金及銀行存款餘額期未現金及銀行存款餘額製表主辦會計校長說明：1.本表為表示本學年度及上學年度現金之來源與用途之報表。2.學校投資活動係指學校從事長、短期投資，出售長、短期投資，購置固定資產或處分固定資產等。3.學校融資活動係指學校舉借長、短期借款，償還長、短期借款，增加代收款項、減少代收款項等。4.投資活動、融資活動之現金流量，應依據總額法編製，不得以收支相抵後之淨額列示。5.本表按年編製四份，除自存一份外，並分送董事會二份及教育部一份；送教育部之報表應加蓋董事長之印章。16嶺東高級中學會計制度編號：203b私立嶺東高級中學現金收支概況表中華民國學年度單位：新台幣元項目（本）學年度經常收入%（上）學年度經常收入%經常門現金收入（各項收入）減：不產生現金流入之收入應收預收項目調整增（減）數經常門現金支出（各項支出）減：不產生現金流出之支出應付預付項目調整增（減）數經常門現金餘絀出售資產現金收入購置動產及其他資產現金支出機械儀器設備圖書博物其他設備其他資產應付租賃款減少數扣減不動產支出前現金餘絀購置不動產現金支出土地土地改良物建築物土地權利金本期現金餘絀製表主辦會計校長說明：1.不產生現金流入之收入如處分固定資產利益、固定資產捐贈收入、附屬機構作業收益等。2.不產生現金流出之支出如固定資產報廢、無形資產攤銷、附屬機構作業損失等。3.應收預收調整增（減）數=應收款項淨（增）減+預收款項淨增（減）。4.應付預付調整增（減）數=應付款項淨（增）減+預付款項淨增（減）+材料用品淨增（減）。