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房地产企业货币资金会计核算1001库存现金一、本科目核算各公司的库存现金。二、为了加强对现金的管理，随时掌握现金收付的动态和库存余额，保证现金的安全，各公司必须设置“现金日记账”，按照现金发生的先后顺序逐笔序时登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。月份终了，“现金日记账”的余额必须与“库存现金”总账科目余额核对相符。有外币现金收支业务的单位，应当按照人民币现金、外币现金的币种设置现金账户进行明细核算。员工周转使用的备用金，在“其他应收款—员工备用金”科目核算，不在本科目核算。各公司应严格按照国家有关现金管理的规定收支现金，超过库存现金限额的部分应当限时交存银行，并严格按照本办法规定核算现金的各项收支业务。三、会计人员应每月至少一次对现金进行盘点，现金盘点表需要出纳、会计、财务经理共同签字确认并妥善存档。如有现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损益—待处理流动资产损益”科目核算；属于现金短缺，应按实际短缺金额借记“待处理财产损益—待处理流动资产损益”，贷记“库存现金”；属于现金溢余，则应按实际溢余金额借记“库存现金”，贷记“待处理财产损益—待处理流动资产损益”。待查明原因后分别以下情况处理：（1）如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款—内部员工”或“库存现金”等科目，贷记“待处理财产损益—待处理流动资产损益”；属于应由保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款—外部单位及个人（XX保险公司）”，贷记“待处理财产损益—待处理流动资产损益”；如果经领导批准作为费用处理，则借记：“管理费用—财产损溢”贷记“待处理财产损益—待处理流动资产损益”。（2）如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，应借记“待处理财产损益—待处理流动资产损益”，贷记“其他应付款”，若无法查明原因，经批准后，借记“待处理财产损益—待处理流动资产损益”，贷记“营业外收入—其他收入”。（3）公司的现金损溢，应查明原因，在会计期末结账前及时处理完毕，处理后不留余额。待处理、固定资产清理都是中间使用科目，季度末，不能留余额三、本科目期末借方余额，反映各公司持有的库存现金。四、如出现外币币种业务，应及时报告集团公司财务部，由集团财务部指定具体明细科目编码。1001现金1、收取客户的更名、换房费等（收现金部分）借：库存现金贷：其他业务收入—手续费收入凭证附件：集团收据（收款单位联）、财务内部收支日报表（此表由收银员做）等。2、代收客户阳台封闭费（收现金部分）借：库存现金贷：其他应付款—其他代收费凭证附件：收款收据（记账联）、财务内部收支日报表（代收费用）（此表由收银员做）等。3、员工因公借款或领用备用金借：其他应收款—内部员工—备用金（XX员工辅助核算）其他应收款—内部员工—临时借款（XX员工辅助核算）贷：库存现金凭证附件：领（借）款审批单等。员工离职或调职时，要全面清理借款或备用金、以及房款欠款4、退房款、诚意金、代收费等借：其他应付款—代收代缴客户款预收账款—会员费直接借记贷：库存现金预收账款—房款（按开发项目辅助核算，贷方红字）凭证附件：付款申请单、换（退）房审批表、售房款专用收据（客户联）、诚意金收据（客户联）、代收费专用收据（客户联）等。1002银行存款一、本科目核算各公司存放在银行的各种存款，包括人民币存款和各种外币存款，各公司如有存放在其他金融机构的存款，也在本科目核算。二、各公司应当严格按照国家有关支付结算办法，正确地进行银行存款收支业务的结算，并按照本制度规定核算银行存款的各项收支业务。各公司应按开户银行和其他金融机构、银行账号分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据银行结算业务发生的顺序序时逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额必须逐笔查明原因，并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。如有不符，属于“银行对账单”差错的，应立即通知银行查明更正；属于企业记账差错的，应由企业作更正的会计凭证或补记入账。月份终了，“银行日记账”余额必须与“银行存款”总账科目余额核对相符。公司将具体的银行开户行名称及具体的银行账号一并作为辅助核算。公司“POS单存款”应在出纳收妥收银员上交的《财务内部收支日报表》和《诚意金票据使用明细表》后及时登录入“银行日记账”，待日后各银行收妥资金，出具银行进账单时，将“POS单存款”转入各具体银行账号核算。各公司每年内至少应在半年末和年末，逐一清理“POS单存款”的刷卡记录以及期后入账的比对情况，对于POS刷卡期后不进行的，应专门清查并作好登记工作。POS单实时到账的，直接借记银行存款—各银行。定期存款在“银行存款”中核算。如出现外币币种业务，应及时报告集团公司财务部，由集团财务部指定具体明细科目编码。三、本科目期末借方余额，反映各公司存在银行或其他金融机构的各种款项。科目级次科目编码科目名称一级科目1002银行存款二级科目1002.01工商银行1002.02招商银行1002.03建设银行1002.04农业银行1002.05信用联社1002.17北京银行1002.18光大银行1002.19长沙岳麓农村合作银行1002.20江苏银行1002.21邮政储蓄银行1002.22东亚银行1002.23恒丰银行1002.24POS单存款1002银行存款1、银行存款收入业务（1）现金存入银行借：银行存款贷：库存现金凭证附件：银行盖章后退回的现金交款单回单等。（2）收客户定金或房款（客户直接存入银行、或通过银行转账部分）借：银行存款贷：预收账款—房款—现金收款凭证附件：银行盖章后返回的进账单、银行盖章后退回的现金交款单回单、售房款专用收据（记账联）、财务内部收支日报表（房款）（该表由明源售楼管理系统生成）等。（3）收客户诚意金（或会员费）（客户直接存入银行、或通过银行转账部分）借：银行存款贷：预收账款—会员费凭证附件：银行盖章后返回的进账单、银行盖章后退回的现金交款单回单、诚意金收据（记账联）、诚意金票据使用明细表（房款）（该表由明源售楼管理系统生成）或财务内部收支日报表（诚意金）（该表由明源售楼管理系统生成）等。（4）代收客户的维修基金、契税等（客户直接存入银行、或通过银行转账部分）借：银行存款贷：其他应付款—代收代缴客户款凭证附件：银行盖章后返回的进账单、银行盖章后退回的现金交款单回单、集团代收费收据（收款单位联）、财务内部收支日报表（代收费用）（该表由明源售楼管理系统生成）、成交客户供款情况表（该表由明源售楼管理系统生成）等。（5）收取客户的更名、换房费等（客户直接存入银行、或通过银行转账部分）借：银行存款贷：其他业务收入—手续费收入凭证附件：银行盖章后返回的进账单、银行盖章后退回的现金交款单回单、金科集团收据（收款单位联）、财务内部收支日报表，（此表由收银员做）等。（6）代收客户阳台封闭费（客户直接存入银行、或通过银行转账部分）借：银行存款贷：其他应付款—代收代缴客户款—其他代收费凭证附件：银行盖章后返回的进账单、银行盖章后退回的现金交款单回单、收款收据（记账联）、财务内部收支日报表（代收费用）（此表由收银员做）等。（7）收施工单位投标保证金借：银行存款贷：其他应付款—外部单位及个人（按XX单位辅助核算，且会计凭证摘要写明“投标保证金”）凭证附件：银行盖章后返回的进账单、银行盖章后退回的现金交款单回单、收款收据（记账联）等。（8）集团公司内部各公司间的纯资金调拨借：银行存款贷：其他应收款—内部单位--集团内部往来（按集团内部的具体单位辅助核算）凭证附件：银行盖章后返回的进账单、资金调拨单、付款指令等。如果是支付，则上述分录完全相反，不允许借贷方混用，便于流量统计（9）收到股东出资借：银行存款贷：实收资本（或股本）—XX股东凭证附件：银行盖章后返回的进账单、验资报告、收款收据（记账联）等。资料要收集齐备，不要依赖于人事部的档案归集（10）客户刷卡，出纳收妥POS单借：银行存款—POS单存款贷：各科目凭证附件：财务内部收支日报表（房款）、财务内部收支日报表（代收费用）、诚意金票据使用明细表、POS单留底联。如果POS单实时到账，直接借记具体银行存款。日后，POS单已入行，收妥银行的进账单时借：银行存款具体到银行名称和账号贷：银行存款—POS单存款凭证附件：银行盖章后返回的进账单等（11）收业主按揭货款上账借：银行存款贷：预收账款—房款—按揭收款凭证附件：银行盖章后返回的进账单、房款收据等2、银行存款支出业务（1）从银行取现金借：库存现金贷：银行存款凭证附件：现金支票存根，银行取款审批单等。（2）支付费用、工资等借：费用类科目应付职工薪酬—工资薪酬贷：银行存款其他应收款—内部单位其他应收款—内部员工凭证附件：转账支票存根、银行进账单、非合同类费用报销单、工资表、差旅费报销单、公务应酬审批单等。（3）支付工程款项及其他合同款项借：应付账款—工程--工程进度款（按对方单位辅助核算）贷：银行存款应交税费—代扣代缴工程税金（按对方单位辅助核算）凭证附件：转账支票存根、银行进账单（或银行电汇凭证）、合同付款审批单及网签审批单、工程施工进度审核确认报告、分部分项工程量清单及计价表、工程决算报告等。（4）退房款、诚意金、代收费等借：预收账款—会员费其他应付款—代收代缴客户款贷：预收账款—房款（按开发项目辅助核算，贷方红字）银行存款凭证附件：转账支票存根、银行进账单（或银行电汇凭证）、付款申请单、换（退）房审批表、售房款专用收据（客户联）、诚意金收据（客户联）、代收费专用收据（客户联）等。（5）退客户投标保证金、借：其他应付款—外部单位及个人（按对方单位辅助核算，会计凭证摘要注明“退投标保证金”）贷：银行存款凭证附件：转账支票存根、银行进账单（或银行电汇凭证）、领借款审批单、客户（或集团收款收据（客户联））收据等。（6）集团公司内部各公司间的纯资金调拨借：其他应收款—内部单位--集团内部往来（按集团内部的具体单位辅助核算）贷：银行存款凭证附件：银行电汇凭证（或银行承兑汇票凭证）、转账支票存根、银行盖章后返回的进账单、资金调拨单、付款指令等。（7）交税费及交代扣代交工程税金借：应交税费应交税费—代扣代缴工程税金贷：银行存款凭证附件：费用报销凭证、领借款单、税收缴款书、代扣代缴工程建安税明细表等（8）划出办理产权证书需要交纳的税费借：其他应付款—代收代缴客户款销售费用—房屋产权交易费贷：银行存款凭证附件：转账支票存根、银行盖章后返回的进账单、非合同费用报销单、领借款单、缴款通知书、行政事业性收费收据、完税凭证等（9）向股东支付股利或利润借：应付股利—XX股东贷：银行存款应交税金—应交个人所得税公司股东为自然人的，公司应按照国家个人所得税法的相关规定计算并代扣代缴个人所得税。凭证附件：转账支票存根、银行盖章后返回的进账单、银行电汇凭证、股东会利润分配决议、关于个人所得税的计算过程表等凡是会计分录中有些数据是需要计算的，凭证附件必须有书面资料显示出计算过程，以备以后检查和核实，比如税金及附加，个人所得税、企业所得税、代扣代交工程税款。1012其他货币资金一、本科目核算存款地点和用途与库存现金和银行存款不同的那部分资金。包括各公司的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款、按揭贷款保证金、“住房公积金中心”等其他货币资金。二、本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位，外埠存款的开户银行，分别“外埠存款”、“银行本票”、“银行汇票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”、“按揭保证金”、“住房公积金中心”等进行明细核算。EAS初始化的时候，住房公积金在按揭保证金科目下面，通过辅助核算的方式解决。怪！直接增加公积金中心科目，通过凭证调整的方式处理。三、本科目期末借方余额，反映各公司持有的其他货币资金。科目级次科目编码科目名称一级科目1012其他货币资金二级科目1012.01外埠存款1012.02银行本票1012.03银行汇票1012.0