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序号编号类新会计准则使用科目原会计制度使用科目0011001资产类库存现金现金0021002资产类银行存款银行存款0031003资产类存放中央银行款项※0041011资产类存放同业※0051012资产类其他货币资金其他货币资金0061021资产类结算备付金※0071031资产类存出保证金※0081101资产类交易性金融资产短期投资0091111资产类买入返售金融资产※0101121资产类应收票据应收票据0111122资产类应收账款应收账款0121123资产类预付账款预付账款0131131资产类应收股利应收股利0141132资产类应收利息应收利息0151201资产类应收代位追偿款其他应收款0161211资产类应收分保账款※0171212资产类应收分保合同准备金※0181221资产类其他应收款※0191231资产类坏账准备坏账准备0201301资产类贴现资产※0211302资产类拆出资金※0221303资产类贷款※0231304资产类贷款损失准备※0241311资产类代理兑付证券※0251321资产类代理业务资产※0261401资产类材料采购物资采购0271402资产类在途物资在途物资0281403资产类原材料原材料0291404资产类材料成本差异材料成本差异0301405资产类库存商品库存商品0311406资产类发出商品分期收款发出商品0321407资产类商品进销差价商品进销差价0331408资产类委托加工物资委托加工物资0341411资产类周转材料包装物、低值易耗品0351421资产类消耗性生物资产※0361431资产类贵金属※0371441资产类抵债资产※0381451资产类损余物资※0391461资产类融资租赁资产※0401471资产类存货跌价准备存货跌价准备0411501资产类持有至到期投资※0421502资产类持有至到期投资减值准备※0431503资产类可供出售金融资产※0441511资产类长期股权投资长期股权投资0451512资产类长期股权投资减值准备长期投资减值准备0461521资产类投资性房地产※0471531资产类长期应收款长期应收款0481532资产类未实现融资收益※0491541资产类存出资本保证金※0501601资产类固定资产固定资产0511602资产类累计折旧累计折旧0521603资产类固定资产减值准备固定资产减值准备0531604资产类在建工程在建工程0541605资产类工程物资工程物资0551606资产类固定资产清理固定资产清理0561611资产类未担保余值※0571621资产类生产性生物资产※0581622资产类生产性生物资产累计折旧※0591623资产类公益性生物资产※0601631资产类油气资产※0611632资产类累计折耗※0621701资产类无形资产无形资产0631702资产类累计摊销※0641703资产类无形资产减值准备无形资产减值准备0651711资产类商誉※0661801资产类长期待摊费用长期待摊费用0671811资产类递延所得税资产递延所得税0681821资产类独立账户资产※0691901资产类待处理财产损溢待处理财产损溢0702001负债类短期借款短期借款0712002负债类存入保证金※0722003负债类拆入资金※0732004负债类向中央银行借款※0742011负债类吸收存款※0752012负债类同业存放※0762021负债类贴现负债※0772101负债类交易性金融负债※0782111负债类卖出回购金融资产款※0792201负债类应付票据应付票据0802202负债类应付账款应付账款0812203负债类预收账款预收账款0822211负债类应付职工薪酬应付工资0832221负债类应交税费应交税金0842231负债类应付利息应付利息0852232负债类应付股利应付股利0862241负债类其他应付款其他应付款0872251负债类应付保单红利※0882261负债类应付分保账款※0892311负债类代理买卖证券款※0902312负债类代理承销证券款※0912313负债类代理兑付证券款※0922314负债类代理业务负债※0932401负债类递延收益※0942501负债类长期借款长期借款0952502负债类应付债券应付债券0962601负债类未到期责任准备金※0972602负债类保险责任准备金※0982611负债类保户储金※0992621负债类独立帐户负债※1002701负债类长期应付款长期应付款1012702负债类未确认融资费用※1022711负债类专项应付款专项应付款1032801负债类预计负债预计负债1042901负债类递延所得税负债递延税款1053001共同类清算资金往来※1063002共同类货币兑换※1073101共同类衍生工具※1083201共同类套期工具※1093202共同类被套期项目※1104001所有者权益实收资本实收资本（股本）1114002所有者权益资本公积资本公积1124101所有者权益盈余公积盈余公积1134102所有者权益一般风险准备※1144103所有者权益本年利润本年利润1154104所有者权益利润分配利润分配1164201所有者权益库存股※1175001成本类生产成本生产成本1185101成本类制造费用制造费用1195201成本类劳务成本劳务成本1205301成本类研发支出※1215401成本类工程施工※1225402成本类工程结算※1235403成本类机械作业※1246001损益类主营业务收入主营业务收入1256011损益类利息收入利息收入1266021损益类手续费及佣金收入※1276031损益类保费收入※1286041损益类租赁收入※1296051损益类其他业务收入其他业务收入1306061损益类汇兑损益※1316101损益类公允价值变动损益※1326111损益类投资收益投资收益1336201损益类摊回保险责任准备金※1346202损益类摊回赔付支出※1356203损益类摊回分保费用※1366301损益类营业外收入营业外收入1376401损益类主营业务成本主营业务成本1386402损益类其他业务成本其他业务支出1396403损益类营业税金及附加主营业务税金及附加1406411损益类利息支出※1416421损益类手续费及佣金支出※1426501损益类提取未到期责任准备金※1436502损益类提取保险责任准备金※1446511损益类赔付支出※1456521损益类保单红利支出※1466531损益类退保金※1476541损益类分出保费※1486542损益类分保费用※1496601损益类销售费用营业费用1506602损益类管理费用管理费用1516603损益类财务费用财务费用1526604损益类勘探费用※1536701损益类资产减值损失※1546711损益类营业外支出营业外支出1556801损益类所得税费用所得税1566901损益类以前年度损益调整以前年度损益调整核算内容企业的库存现金企业存入银行或其他金融机构的各种款项企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款企业（保险）从事再保险业务应收取的款项企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金，以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。企业应收款项的坏账准备企业（银行）办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金。企业（金融）拆借给境内、境外其他金融机构的款项企业（银行）按规定发放的各种客户贷款。企业（银行）贷款的减值准备。计提贷款损失准备的资产包括贴现资产、拆出资金、客户贷款、银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡透支、转贷款和垫款等.企业（证券、银行等）接受委托代理兑付到期的证券。企业不承担风险的代理业务形成的资产。企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。企业库存的各种材料。企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本（或售价）。企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。企业周转材料的计划成本或实际成本。企业（农业）持有的消耗性生物资产的实际成本。企业（金融）持有的黄金、白银等贵金属存货的成本。企业（金融）依法取得并准备按有关规定进行处置的实物抵债资产的成本。企业（保险）按照原保险合同约定承担赔偿保险金责任后取得的损余物资成本企业（租赁）为开展融资租赁业务取得资产的成本。企业存货的跌价准备企业持有至到期投资的摊余成本。企业持有至到期投资的减值准备。企业持有的可供出售金融资产的公允价值。企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。企业长期股权投资的减值准备。企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本。企业的长期应收款项。企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益。企业（保险）按规定比例缴存的资本保证金。企业持有的固定资产原价。企业固定资产的累计折旧。企业固定资产的减值准备。企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。企业为在建工程准备的各种物资的成本。企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。企业（租赁）采用融资租赁方式租出资产的未担保余值。企业（农业）持有的生产性生物资产原价。企业（农业）成熟生产性生物资产的累计折旧。企业（农业）持有的公益性生物资产的实际成本。企业（石油天然气开采）持有的矿区权益和油气井及相关设施的原价。企业（石油天然气开采）油气资产的累计折耗。企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。企业无形资产的减值准备。企业合并中形成的商誉价值。企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。企业（保险）对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认的独立账户资产价值。企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下(含1年)的各种借款。企业（金融）收到客户存入的各种保证金。企业（金融）从境内、境外金融机构拆入的款项。企业（银行）向中央银行借入的款项。企业（银行