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会计电算化基础知识第一章会计电算化概述我国的会计电算化是从20世纪80年代开始起步的。1981年8月---电算化概念的提出。一、会计电算化概念狭义：以电子计算机为主体的当代电子信息技术在会计中的应用。广义：指与实现会计工作电算化有关的所有工作，包括会计电算化软件的开发和应用、会计电算化的培养、会计电算化的宏观规划、会计电算化的制度建设、会计电算化软件市场的培育与发展。例：电算化指的是对电算化人员的培训（）会计电算化与电算化会计一、会计电算化概念会计电算化与电算化会计区别将计算机在会计中的应用成为“会计电算化”。计算机技术和会计学交叉的应用学科，称之为“电算化会计”。EDP---电子数据处理会计或电子计算机会计一、会计电算化概念按照会计电算化的服务层次和提供信息的深度，将其分为三个不同的发展阶段：1、会计核算电算化2、会计管理电算化3、会计决策电算化。1、会计核算电算化会计核算电算化是会计电算化的初级阶段，主要运用计算机代替手工核算，完成初始化和日常的会计核算业务。主要内容包括：设置会计科目、填制会计凭证、登记会计账簿、结账、成本核算、编制会计报表等。2、会计管理电算化会计管理电算化是在会计核算电算化的基础上，利用核算后系统提供的数据和其他有关信息，借助计算机会计管理软件提供的功能和其他信息，帮助会计财会人员合理地规划和运用资金，以达到节约生产成本和费用开支，最终提高经济效益的目的。任务：进行会计预测、编制财务计划、进行财务控制、开展会计分析等。3、会计决策电算化会计决策电算化是会计电算化的高级阶段，是在会计管理电算化系统提供信息的基础上，结合其他数据和信息，借助于决策系统的理论和方法，帮助决策者指定科学的决策方案。二、从会计电算化到会计信息化会计信息化：指会计工作与电子计算机、网络技术的有机融合，即充分利用电子计算机和网络技术，更好地发挥会计的职能作用，极大地提高会计工作的效能和水平。关系：会计电算化是会计信息化的初级阶段和基础工作。下列不涉及会计信息化工作的是（）A电子计算机B网络通讯技术C算盘D会计准则制度二、从会计电算化到会计信息化模拟手工记账的探索起步阶段与企业其他业务相结合的推广发展阶段为适应会计准则和制度的发展要求引入会计专业判断的渗透融合阶段内部控制相结合建立企业资源计划系统的集成管理阶段1、模拟手工记账的探索起步阶段基本特征：采用相应的数据库管理系统，并开发企业自身的“账务处理系统”。出发点：减轻会计人员的工作量，提高效率。缺点：不能实现最大限度的数据共享，容易造成数据资源浪费，在企业内部形成信息“孤岛”。例：“孤岛”这一名词出现在____阶段。1、模拟手工记账的探索起步阶段1989年年底和1990年7月颁布了《会计核算软件管理的几项规定（试行）》和《关于会计核算软件评审问题的补充规定（试行）》，确定商品化会计核算软件的评审制度和标准。例：《会计核算软件管理的几项规定（试行》）于___年颁布。2、与其他业务结合的推广发展主要特征：在企业组织内部实现会计信息和业务信息的一体化，并在两者之间实现无缝连接，使会计信息和业务信息能够做到你中有我，我中有你。结果：信息的有效共享和利用，既减少了数据输入的工作量，又实现了数据的一致性，保证了数据的共享性。将企业内部的信息孤岛与企业连接起来。《关于发展我国会计电算化事业的意见》、《会计电算化管理办法》、《会计电算化工作规范》成就：顺利地完成了由单项会计核算业务电算化到全面电算化的升级发展，并由部分企业推广到全面普及。3、引入会计专业判断的渗透融合特点：企业以会计准则为指引、以《会计基础工作规范》等文件为准绳，在前期会计电算化工作成果的基础上，将各种确认、计量、记录、报告等要求，渗透融合进企业的会计电算化系统和管理信息系统。结果：企业具备了进一步优化重组其管理流程的能力。这一时期已经出现了会计信息系统和ERP（企业资源规划）系统的概念，但实质上仍停留在会计电算化阶段。即构建会计信息系统的初级和中级阶段。例：企业具备优化其管理流程能力的阶段是（）A渗透融合阶段B集成管理阶段C探索起步阶段D推广发展阶段4、与内部控制相结合建立ERP系统的集成管理特征：为适应建立和实施内部控制的新要求，防范风险，加强管理，提高竞争力，企业开始全面、系统地依托其既有的会计电算化系统，构建与内部控制紧密结合的ERP系统，将企业的管理工作全面集成，从而实现会计管理和会计工作的信息化。2006年7月六部委联合发起成立企业内部控制标准委员会，2008年6月发布了《企业内部控制基本规范》，是企业内控建设的一个重要里程碑。2006年财政部在中国会计准则委员会下设立了XBRL（可扩展业务报告语言）组织。2008年11月12日，中国会计信息化委员会暨XBRL中国地区组织成立。意义：中国会计信息化建设新平台例：ＸＢＲＬ的含义为_______中国地区成立的时间是______三、会计电算化的作用提高会计核算的水平和质量1.减轻了会计人员的劳动强度，提高了工作效率。2.缩短了会计数据处理的周期，提高了会计数据的时效性。3.提高了会计数据处理的正确性和规范性。提高了企业现代化经营管理水平1.为从经验管理向科学化管理转变创造了条件。2.为从事后管理向事中控制、事先预测转变改造了条件。3.为企业全面管理现代化奠定了基础。推动会计技术、方法、理论创新和观念更新四、会计电算化管理体制宏观管理：是指各级财政部门和各级业务主管部门对全国和本地区会计电算化工作实行的综合管理。基本任务包括：1.制定会计电算化发展规划并组织实施。2.加强会计核算软件管理，对会计核算软件及生成的会计资料是否符合国家统一的会计制度情况实施监督。3.加强会计软件电算化管理制度的建设。4.加强会计电算化的组织、领导，引导基层逐步实现会计电算化，提高会计工作水平。5.组织和管理电算化人才培训工作。四、会计电算化的管理体制微观管理：是指单位自身针对会计电算化工作而制定的管理办法、措施和制度。主要内容包括：1.会计电算化岗位责任制2.会计电算化操作管理制度①计算机系统使用管理②上机操作管理（上机操作的规定，操作人员的职责、权限与操作程序）③会计业务处理程序的管理3.计算机软件和硬件系统维护管理4.会计档案管理五、会计核算软件概念：是指专门用于会计核算工作的计算机应用软件，包括用各种计算机语言编制的用于会计核算工作的计算机程序。凡是具备相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能模块的软件，如账务处理、固定资产核算、工资核算软件等，均可视为会计核算软件。发展阶段：人工管理、文件管理系统、数据库系统三个阶段。（多选）1、人工管理阶段特点：被开发出来的会计核算软件主要应用于会计业务单项处理。各个单项的会计核算软件没有实现系统的集成。例：下列有关会计核算软件人工管理阶段结果的表述中，正确的是（）A会计工作效率较低B会计信息无法实现共享C会计业务彼此不能连贯执行D单项会计核算软件尚未有效结合一起2、文件管理系统阶段实现了会计部门内各项业务工作的集成，但只是企业会计部门专用的信息系统，物理上独立于企业其他部门的信息系统。被动地依赖业务部门提供的数据进行相关核算，对管理决策方面的支持仅限于事后的统计、分析和评价，无法有效进行事中控制。3、数据库系统阶段会计信息系统与企业的其他管理活动相互渗透和结合，并逐渐成为企业管理信息系统的重要系统。ERP（企业资源计划）系统已经得到推广和应用。ERP系统中的会计信息系统包括财务会计和管理会计两大子系统。1.财务会计系统处理日常财务作业。2.管理会计系统从财务角度为管理提供必要的信息。六、会计核算软件分类按硬件结构划分：1.单用户会计核算软件2.多用户（网络）会计核算软件按通用范围划分：1.专用会计核算软件（定点开发核算软件）2.通用会计核算软件（商品化软件）1、通用会计核算软件的特点通用性强成本相对较低维护量小，并且维护有保障软件开发水平较高开发者决定系统的扩充与修改专业性差2、会计核算软件的选择技术指标能否满足需要硬件环境微机为主软件环境操作系统（windows，windowsNT网络操作系统）数据安全性和可靠性软件功能能否满足和保证企事业单位的特殊需求会计软件的行业特点。会计核算的特殊性。适应会计工作发展的需要。下列适用会计核算软件的是（）A某工厂B某百货大楼C某医院D某人民政府售后服务的质量是否有同类企业成功地运用了该种软件七、会计核算软件的功能模块会计核算软件的构成：以账务处理为中心来确定结构，一个完整的会计核算软件必定包含账务处理模块。会计核算软件以账务处理为核心功能版块版块组成：账务处理、应收/应付核算、工资核算、固定资产核算、存货核算、销售核算、成本核算、会计报表生成与汇总、财务分析等。例：下列属于会计核算软件的是（）A工资核算软件B销售核算软件C工资核算软件D人事管理软件1账务处理模块2报表管理模块3应收应付模块（往来账管理核算模块）内容为：与往来单位产生的债权，债务的处理。（应收账款，应付账款，应收票据，预收账款，预付账款等）4工资核算模块内容为：计算职工应发工资和实发工资，并根据工资用途进行分配。（工资计算，工资费用汇总和分配，计算个人所得税，查询，统计和打印各种工资表，自动编制费用分配转账凭证，传递给账务处理功能）例下列属于工资核算版块日常业务处理的内容有（）A录入变动的基本工资数据B录入变动的工资数据C计算所得税进行扣缴处理D工资计算5固定资产核算模块反映单位固定资产增减变动以及折旧计提处理八、会计核算软件与手工会计核算的异同相同点：1.目标一致2.遵守共同的会计准则和会计制度3.遵守共同的基本会计理论和会计方法4.会计数据处理流程大体一致不同点：1.核算工具不同2.会计信息载体不同3.记账规则不完全相同4.账务处理流程类型存在差异5.内部控制方式不同（由人工控制变为人机共同控制）第二章会计电算化的基本要求会计核算软件的基本要求会计数据输入功能的基本要求会计数据处理功能的基本要求会计数据输出功能的基本要求一、会计核算软件的基本要求设计应当符合我国法律、法规、规章的规定应该具有适应不同会计制度，支持不同会计科目体系的能力功能设计至少覆盖手工核算的全过程应该满足按照国家统一的会计制度的规定划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表支持会计制度允许的不同核算方法的能力软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文，需要时可以同时提供少数民族文字或者外文对照。一、会计核算软件的基本要求必须提供人员岗位及操作权限设置的功能必须是健壮的应该满足易用性要求应当符合GB/T19581-2004《信息技术会计核算软件数据接口》国家标准的要求。应当具有较强的数据安全性，机内数据破坏的情况下，能利用现有数据恢复到最近状态的功能。二、会计数据输入功能的基本要求会计核算软件应具有功能完善的数据采集功能。1.从原始凭证采集数据2.从记账凭证采集数据3.从业务信息管理子系统接受电子数据1、对初始数据输入的基本要求会计核算软件应当具备以下初始化功能：①输入会计核算所必需的期初数字及有关资料，包括总分类会计科目和明细分类会计科目名称、编号、年初数、累计发生额及有关数量指标等；②输入需要在本期进行对账的未达账项；③选择会计核算方法，包括记账方法、固定资产折旧方法、存货计价方法、成本核算方法等。会计核算软件对会计核算方法的更改过程，在计算机内应当有相应的记录；④定义自动转账凭证，包括会计制度允许的自动冲回凭证等；⑤明确操作人员岗位分工情况，包括操作人员姓名、操作权限、操作密码等；⑥提供必要的方法对输入的初始数据进行正确性校验。⑦会计核算软件中采用的总分类会计科目名称、编码方法，必须符合国家统一会计制度的规定。会计科目设置的大体要求一级会计科目按照国家统一会计制度要求的会计科目，二级及以下科目由单位根据自己情况设定，科目名称和科目代码必须有一一对应关系。电算