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2013年中国注册会计师审计考纲一、测试目标本科目主要测试考生的下列能力：1.熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任；2.掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求；3.掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；4.掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；5.掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点；6.掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；7.掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；8.掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素。为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。二、测试内容与能力等级测试内容能力等级（一）审计环境1．注册会计师审计职业特点（1）注册会计师审计的起源与发展（2）注册会计师审计的性质2．注册会计师法律责任（1）注册会计师的法律环境（2）中国注册会计师的法律责任1122（二）注册会计师协会会员职业道德守则1．职业道德基本原则和概念框架（1）职业道德基本原则（2）职业道德概念框架（3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用2221（4）非执业会员对职业道德概念框架的运用2．审计业务对独立性的要求（1）基本要求（2）经济利益（3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系（4）与审计客户发生雇佣关系（5）与审计客户长期存在业务关系（6）为审计客户提供非鉴证服务（7）收费（8）影响独立性的其他事项33333333（三）审计基本原理1．审计目标（1）财务报表审计总体目标与审计工作前提（2）认定与具体审计目标（3）审计过程与审计目标的实现2．审计计划（1）初步业务活动（2）总体审计策略和具体审计计划（3）审计重要性3．审计证据（1）审计证据的性质（2）获取审计证据的审计程序22222222（3）函证（4）分析程序4．审计抽样（1）审计抽样的基本概念（2）审计抽样的基本原理和步骤（3）审计抽样在控制测试中的应用（4）审计抽样在细节测试中的运用5．信息技术对审计的影响（1）信息技术对审计过程的影响（2）信息技术审计范围的确定（3）信息技术内部控制审计（4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用6．审计工作底稿（1）审计工作底稿概述（2）审计工作底稿的格式、要素和范围（3）审计工作底稿的归档3312221221222（四）审计测试流程1．风险评估（1）审计风险准则概述（2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论（3）了解被审计单位及其环境2233（4）了解被审计单位的内部控制（5）评估重大错报风险2．风险应对（1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施（2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序（3）控制测试（4）实质性程序32222（五）各类交易和账户余额的审计1．销售与收款循环的审计（1）销售与收款循环的特点（2）销售与收款循环的内部控制和控制测试（3）销售与收款循环的实质性程序2．采购与付款循环的审计（1）采购与付款循环的特点（2）采购与付款循环的内部控制和控制测试（3）采购与付款循环的实质性程序3．生产与存货循环的审计（1）生产与存货循环的特点（2）生产与存货循环的内部控制和控制测试（3）生产与存货循环的实质性程序4．货币资金的审计333333333（1）货币资金审计概念（2）库存现金审计（3）银行存款审计333（六）特殊项目的考虑1．对舞弊和法律法规的考虑（1）财务报表审计中与舞弊相关的责任（2）财务报表审计中对法律法规的考虑2．审计沟通（1）注册会计师与治理层的沟通（2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通3．注册会计师利用他人的工作（1）利用内部审计工作（2）利用专家的工作4．对集团财务报表审计的特殊考虑（1）与集团财务报表审计有关的概念（2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标（3）集团审计业务的承接与保持（4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境（5）了解组成部分注册会计师（6）重要性（7）针对评估的风险采取的应对措施33222222222332（8）合并过程（9）与组成部分注册会计师的沟通（10）评价审计证据的充分性和适当性（11）与集团管理层和集团治理层的沟通5．其他特殊项目的审计（1）审计会计估计（2）关联方的审计（3）首次接受委托时对期初余额的审计222222（七）完成审计工作与出具审计报告1．完成审计工作（1）完成审计工作概述（2）考虑持续经营假设（3）或有事项（4）期后事项（5）书面声明2．审计报告（1）审计报告概述（2）审计意见的形成和审计报告的类型（3）审计报告的基本内容（4）非标准审计报告（5）比较信息（6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息23222233322（八）质量控制1．质量控制制度（1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任（2）相关职业道德要求（3）客户关系和具体业务的接受与保持（4）人力资源（5）业务执行（6）监控223322三、参考法规1.《中华人民共和国注册会计师法》（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日）2.《中国注册会计师执业准则》（财会[2010]21号）3.《中国注册会计师执业准则应用指南》（2010年版，会协[2010]94号、会协[2007]89号）4.《中国注册会计师职业道德守则》（会协[2009]57号）5.《企业内部控制审计指引》（财会[2010]11号）2013年注册会计师专业阶段考试大纲《公司战略与风险管理》2013-03-2819:12来源：中国注册会计师协会一、测试目标本科目主要测试考生的下列能力：1.掌握公司战略的基本概念；2.掌握战略管理的基本概念与相关内容；3.掌握外部环境分析与内部环境分析的主要内容与方法；4.掌握公司三个层次战略的主要内容；5.掌握公司各种战略的开发方向与实现途径；6.掌握战略实施和战略控制涉及的主要内容、过程与方法；7.掌握风险和风险管理的概念；8.掌握风险管理的主要框架——基本流程和管理体系；9.了解风险管理的主要技术与方法；10.掌握内部控制的概念；11.掌握内部控制规范的框架体系。二、测试内容与能力等级测试内容能力等级（一）战略与战略管理1．公司战略的基本概念（1）公司战略的定义2（2）公司的使命与目标2（3）公司战略的层次22．公司战略管理（1）战略管理过程2（2）战略变革管理2（3）战略管理中的权力与利益相关者2（4）信息技术在战略管理中的作用1（二）战略分析1．企业外部环境分析（1）宏观环境分析2（2）产业环境分析①产品生命周期3②产业五种竞争力3③成功关键因素分析2（3）竞争环境分析①竞争对手分析2②产业内的战略群组2（4）市场需求分析①市场需求的决定因素2②消费者分析22．企业内部环境分析（1）企业资源与能力分析①企业资源分析2②企业能力分析2③企业的核心能力3（2）价值链分析①价值链的两类活动2②价值链确定1③企业资源能力的价值链分析2（3）业务组合分析①波士顿矩阵2②通用矩阵2（4）SWOT分析①基本原理3②SWOT分析法的应用33．差距分析（1）外部环境和业务单位战略差距1（2）内部环境和业务单位战略差距1（3）公司层（总体）战略的差距分析1（三）战略选择1．总体战略（公司层战略）（1）总体战略的主要类型①发展战略3②稳定战略1③收缩战略2（2）发展战略的主要途径①发展战略可选择的途径2②并购战略3③内部发展战略2④企业战略联盟22．业务单位战略（1）成本领先战略2（2）差异化战略2（3）集中化战略2（4）基本战略的综合分析——“战略钟”23．职能战略（1）市场营销战略2（2）研究与开发战略2（3）生产运营战略2（4）采购战略2（5）人力资源战略2（6）财务战略2（7）信息战略24．国际化经营战略（1）企业国际化经营动因2（2）钻石模型分析2（3）国际市场进入模式2（4）国际化经营的战略类型2（四）战略实施1．公司战略与组织结构（1）组织结构的构成要素1（2）纵横向分工结构2（3）企业战略与组织结构32．公司战略与企业文化（1）企业文化的概念1（2）企业文化的类型1（3）文化与绩效2（4）战略稳定性与文化适应性23．战略控制（1）战略控制的过程2（2）战略控制方法①预算与预算控制2②企业业绩衡量指标2③平衡计分卡的业绩衡量方法2④统计分析与专题报告2（五）风险与风险管理1．风险概述（1）风险的概念2（2）企业面对的风险种类22．风险管理概述（1）企业风险管理发展历程2（2）风险管理的概念2（3）风险管理的目标2（4）风险管理的范围2（5）风险管理成本与效益2（6）风险管理的文化2（7）实施风险管理的障碍与关键问题22．风险管理基本流程（1）收集风险管理初始信息2（2）进行风险评估2（3）制定风险管理策略2（4）提出和实施风险管理解决方案2（5）风险管理的监督与改进23．风险管理体系（1）风险管理策略2（2）风险管理组织体系2（3）内部控制系统2（4）风险理财措施2（5）风险管理信息系统24．风险管理技术与方法2（1）头脑风暴法（2）德尔菲法（DelphiMethod）（3）失效模式影响和危害度分析法（FMECA）（4）流程图分析法（FlowChartsAnalysis）（5）马尔科夫分析法（Markovanalysis）（6）风险评估系图法（7）情景分析法（8）敏感性分析法（9）事件树分析法（ETA）（10）决策树法（11）蒙特卡洛随机模拟法（12）统计推论法（六）风险管理框架下的内部控制1．内部控制与风险管理的关系（1）企业内部控制理论的演变与发展2（2）内部控制与风险管理的关系22．我国内部控制规范体系（1）我国内部控制规范体系的建立与发展2（2）内部控制规范的框架体系23．内部控制基本规范（1）内部控制的目标2（2）内部控制的原则2（3）内部控制的实施体系1（4）内部控制的要素34．内部控制应用指引（1）组织架构2（2）发展战略2（3）人力资源2（4）社会责任2（5）企业文化2（6）资金活动2（7）采购业务2（8）资产管理2（9）销售业务2（10）研究与开发2（11）工程项目2（12）担保业务2（13）业务外包2（14）财务报告2（15）全面预算2（16）合同管理2（17）内部信息传递2（18）信息系统25．内部控制评价与审计（1）内部控制评价2（2）企业内部控制审计2（3）审计委员会在内部控制中的作用26．风险管理、内部控制与公司治理（1）公司治理2（2）风险管理、内部控制、公司治理三者的关系22013年注册会计师专业阶段考试大纲《经济法》2013-03-2819:11来源：中国注册会计师协会一、测试目标本科目主要测试考生的下列能力：1.了解法律的一般知识以及市场经济法律调整的基本机制；掌握法律关系理论，理解其对法律分析的重要意义；2.掌握基本民事法律制度、物权法律制度、合同法律制度的基本内容及具体制度间的联系与区别；能运用相关法律制度分析和解决实务中的具体问题；3.掌握公司法律制度以及个人独资企业、合伙企业等非公司企业法律制度等各类商事主体法律制度；理解我国企业法律制度的体系；能运用相关法律制度分析和解决实务中的具体问题；4.掌握证券法律制度；能运用相关法律制度分析和解决实务中的具体问题；5.掌握企业破产法律制度及其与公司法律制度之间的关联性；能运用有关法律制度分析和解决实务中的具体问题；6.掌握票据与支付结算法律制度；能运用有关法律制度分析和解决实务中的具体问题；7.掌握企业国有资产法律制度；能运用有关法律制度分析和解决实务中的具体问题；8.掌握反垄断法律制度；能运用有关法律制度分析和解决实务中的具体问题；9.