浙江天健会计师事务所

第1页共64页浙江天健会计师事务所ZhejiangPan-ChinaCertifiedPublicAccountants审计报告浙天会审[2006]第1590号浙江栋梁新材股份有限公司全体股东：我们审计了贵公司2003年12月31日的资产负债表以及2004年12月31日、2005年12月31日、2006年6月30日的资产负债表和合并资产负债表，2003年度的利润及利润分配表以及2004年度、2005年度、2006年1-6月的利润及利润分配表和合并利润及利润分配表，2003年度的现金流量表以及2004年度、2005年度、2006年1-6月的现金流量表和合并现金流量表。这些会计报表的编制是贵公司管理当局的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些会计报表发表意见。我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作，以合理确信会计报表是否不存在重大错报。审计工作包括在抽查的基础上检查支持会计报表金额和披露的证据，评价管理当局在编制会计报表时采用的会计政策和作出的重大会计估计，以及评价会计报表的整体反映。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。我们认为，后附会计报表符合国家颁布的企业会计准则和《企业会计制度》的规定，在所有重大方面公允反映了贵公司2003年12月31日、2004年12月31日、2005年12月31日和2006年6月30日的财务状况，2003年度、2004年度、2005年度和2006年1-6月的经营成果以及现金流量。浙江天健会计师事务所有限公司中国注册会计师中国·杭州中国注册会计师报告日期：2006年7月16日地址：杭州市文三路388号邮编：310012电话：[phone]传真：[phone]第2页共64页第3页共64页第4页共64页第5页共64页第6页共64页浙江栋梁新材股份有限公司会计报表附注2003年1月1日至2006年6月30日金额单位：人民币元一、公司基本情况浙江栋梁新材股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系湖州第一铝合金型材料厂。该厂设立于1984年10月。1994年9月，该厂更名为浙江湖州栋梁集团公司（以下简称栋梁集团）。1998年10月，经湖州市经济体制改革委员会、湖州市民政局湖体改委[1998]第22号文批准，栋梁集团改制为股份合作制公司。1999年2月，经浙江省人民政府证券委员会浙证委[1999]第14号文批准，由湖州市漾西镇资产经营有限公司（现已变更为湖州市织里镇资产经营有限公司）和陆志宝、沈百明、徐引生、宋铁和、王锦纯、俞纪文等18名自然人，在栋梁集团整体改制的基础上,共同发起设立浙江栋梁铝业股份有限公司，于1999年3月31日在浙江省工商行政管理局登记注册，取得注册号为3300001005549的《企业法人营业执照》，初始注册资本2,000万元，股份总额2,000万股（每股面值1元）。2001年2月7日经浙江省工商行政管理局核准，公司名称变更为浙江栋梁新材股份有限公司。经公司2001年度股东大会决议和浙江省人民政府企业上市工作领导小组浙上市[2002]第15号文批准，公司以2001年末总股本2,000万股为基数，向全体股东每10股送红股9股，送股后的股本增至3,800万股（每股面值1元）。公司已于2002年3月取得变更后的《企业法人营业执照》。经公司2004年度股东大会决议和浙江省人民政府企业上市工作领导小组浙上市[2005]第34号文批准，公司以2004年末总股本3,800万股为基数，向全体股东每10股送红股4股，送股后的股本增至5,320万股（每股面值1元）。公司已于2005年7月取得变更后的《企业法人营业执照》。本公司属有色金属加工行业。经营范围：铝合金型材、铝棒、五金制品及模具、镁合金制品的制造加工、销售；门窗加工、安装；纺织品、建筑材料、金属材料、木材的销售，经营进出口业务。目前公司主营产品为铝合金型材。本公司的基本组织架构如下表：第7页共64页二、会计报表的编制基准与方法本报告所载财务信息，均按本会计报表附注三“公司采用的主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法”所列各项会计政策编制，即假设报告期间已一致采用该等会计政策，该等会计政策系根据企业会计准则和《企业会计制度》及其补充规定厘定。董事会监事会董事会秘书办公室证券部质检部销售部生产部人事部市场企划部氟碳喷涂车间金工车间挤压车间氧化车间环保检测中心财务部粉末喷涂车间熔铸车间总经理内审部战略决策委员会提名委员会薪酬与考核委员会审计委员会供应部研究开发中心湖州加成金属涂料有限公司（持股51%）湖州世纪栋梁铝业有限公司（持股75%）股东大会财务负责人上海兴栋铝经贸发展有限公司（持股98.75%）第8页共64页三、公司采用的主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法(一)会计准则和会计制度执行企业会计准则和《企业会计制度》及其补充规定。(二)会计年度会计年度自公历1月1日起至12月31日止。本报告所载财务信息的会计期间为2003年1月1日至2006年6月30日。(三)记账本位币采用人民币为记账本位币。(四)记账基础和计价原则以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。(五)外币业务核算方法对发生的外币业务，采用当日中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合人民币记账。对各种外币账户的外币期末余额，按期末市场汇价（中间价）进行调整，发生的差额，与购建固定资产有关且在其达到预定可使用状态前的，计入有关固定资产的购建成本；与购建固定资产无关的属于筹建期间的计入长期待摊费用，属于生产经营期间的计入当期财务费用。(六)外币会计报表的折算方法1．资产负债表中所有资产、负债类项目均按照报表决算日的市场汇价（中间价）折算为人民币金额；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，均按照发生时的市场汇价（中间价）折算为人民币金额；“未分配利润”项目以折算后的利润分配表中该项目的人民币金额列示。折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益项目合计数的差额，作为“外币报表折算差额”在“未分配利润”项目后单独列示。2．利润表中所有项目和利润分配表中有关反映发生数的项目，按报表决算日的市场汇价（中间价）折算为人民币金额；利润分配表中“净利润”项目，按折算后利润表该项目的数额列示；“年初未分配利润”项目以上一年折算后的年末“未分配利润”项目的数额列示；“未分配利润”项目按折算后的利润分配表中的其他各项目的数额计算列示。(七)现金等价物的确定标准现金等价物是指企业持有的期限短（一般是指从购买日起3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。(八)短期投资核算方法1．短期投资，按照取得时的投资成本扣除已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息入账。短期投资持有期间所享有并收到的现金股利或债券利息等收益不确认投资收益，作为冲减投资成本处理；出售短期投资所获得的价款减去出售的短期投资的账面价值以及未收到已记入应收项目的现金股利或债券利息等后的差额，作为投资收益或损第9页共64页失，计入当期损益。出售短期投资结转的投资成本，按先进先出法计算确定。2．期末短期投资按成本与市价孰低计量，市价低于成本的部分按单项投资计提跌价准备。(九)坏账核算方法1．采用备抵法核算坏账。对应收款项（包括应收账款和其他应收款）按账龄分析法计提坏账准备。本公司根据债务单位的财务状况、现金流量等情况，确定具体提取比例为：账龄1年以内（含1年，以下类推）的，按其余额的5%计提；账龄1-2年的，按其余额的10%计提；账龄2-3年的，按其余额的30%计提；账龄3-5年的，按其余额的50%计提；账龄5年以上的，按其余额的100%计提。对有确凿证据表明可收回性存在明显差异的应收款项，采用个别认定法计提坏账准备。2．坏账的确认标准为:(1)债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然无法收回；(2)债务人逾期未履行其清偿义务，且具有明显特征表明无法收回。对确实无法收回的应收款项，经批准后作为坏账损失，并冲销提取的坏账准备。(十)存货核算方法1．存货包括在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处于生产过程中的在产品，或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。2．存货按实际成本计价。购入并已验收入库原材料按实际成本入账，发出原材料采用加权平均法核算；入库产成品（自制半成品）按实际生产成本入账，发出产成品（自制半成品）采用加权平均法核算；领用低值易耗品按一次摊销法摊销。生产领用的包装物直接计入成本费用，出租、出借包装物采用一次摊销法摊销。3．存货数量的盘存方法采用永续盘存制。4．由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时和销售价格低于成本等原因造成的存货成本不可收回的部分，按单个存货项目的成本高于可变现净值的差额提取存货跌价准备。但对为生产而持有的材料等，如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料仍然按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量。(十一)长期投资核算方法1．长期股权投资，按取得时的实际成本作为初始投资成本。投资额占被投资单位有表决权资本总额20%以下，或虽占20%或20%以上，但不具有重大影响的，按成本法核算；投资额占被投资单位有表决权资本总额20%或20%以上，或虽投资不足20%但有重大影响的，采用权益法核算。2．股权投资差额，合同规定了投资期限的，按投资期限摊销。合同没有规定投资期限的，初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，按不超过10年的期限摊销；初始投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，按不低于10年的期限摊销。第10页共64页自财政部财会[2003]10号文发布之后发生的股权投资差额，如初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，按不超过10年的期限摊销；初始投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，记入“资本公积--股权投资准备”科目。3．长期债权投资，以取得时的初始投资成本计价。债券投资的溢价或折价在债券存续期间内，按直线法予以摊销。债券投资按期计算应收利息，经调整债券投资溢价或折价摊销额后的金额，确认为当期投资收益；债券初始投资成本中包含的相关费用，如金额较大的，于债券购入后至到期前的期间内在确认相关债券利息收入时摊销，计入损益；其他债权投资按期计算应收利息，确认为当期投资收益。4．期末由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因，导致长期投资可收回金额低于账面价值，按单项投资可收回金额低于长期投资账面价值的差额提取长期投资减值准备。(十二)委托贷款核算方法1．委托金融机构贷出的款项，按实际委托贷款的金额入账。2．委托贷款利息按期计提，计入损益；按期计提的利息到期不能收回的，停止计提利息，并冲回原已计提的利息。3．期末，按委托贷款本金与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于委托贷款本金的差额，计提委托贷款减值准备。(十三)固定资产及折旧核算方法1．固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；(2)使用年限超过一年；(3)单位价值较高。2．固定资产按取得时的成本入账。融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值中较低者，作为入账价值。3．固定资产折旧采用年限平均法。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用年限和预计净残值率（原值的5%；土地使用权规定使用年限高于相应的房屋、建筑物预计使用年限的影响金额，也作为净残值预留；符合资本化条件的固定资产装修费用、经营租赁方式租入固定资产的改良支出，不预留残值）确定折旧年限和年折旧率如下：固定资产类别折旧年限（年）年折旧率（%）房屋及建筑物20-254.75-3.80通用设备5-1019.00-9.50专用设备5-1019.00-9.50运输工具519.00其他设备5-1019.00-9.504．期末由于市价持续下跌、技术陈旧、损坏或长期闲置等原因，导致固定资产可收回金额低于账面价值，按单项资产可收回金额低于固定资产账面价值的