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模拟试题（一）一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，并用鼠标点击相应的选项。）1.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）。A.加油站的遮阳棚B.建在室外的露天游泳池C.农村的居住用房D.位于市区的经营性用房2.关于纳税人资源税优惠政策，下列说法正确的是（）。A.对低丰度油气田暂减征30%的资源税B.对青藏铁路公司及其所属单位运营期间自采自用的砂、石等材料免征资源税C.衰竭期煤矿开采的煤炭减征40%资源税D.页岩气减半征收资源税3.纳税人负有纳税申报义务，但连续（）所有税种均未进行纳税申报的，税收征管系统自动将其认定为非正常户。A.2个月B.3个月C.6个月D.12个月4.甲公司符合先进制造业企业相关条件，2019年3月末留抵税额为10万元，2020年6月末的留抵税额为45万元。假设该纳税人满足其他增量留抵税额申请退税的条件，2019年4月-2020年6月所有的进项税额均取得增值税专用发票，甲公司2020年7月可以申请的增量留抵退税金额是（）万元。A.0B.21C.35D.455.下列属于我国企业所得税非居民企业的是（）。A.设在广州市的某国有独资企业B.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司C.依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司D.依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司6.李某2020年末获得境内上市公司股票分配的股息10000元，随后将上述股票转让。该股票为2020年6月购买，持股期限恰好为半年。则李某应缴纳的个人所得税为（）元。A.1000B.1600C.2000D.28007.下列各项中，应按“经营所得”项目征税的是（）。A.个人转让专利权的使用权取得的所得B.私营企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车C.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得18.位于市区的某企业，实行增值税期末留抵退税，2021年10月实际缴纳消费税15万元，契税5万元，退还9月增值税留抵税额3万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（）万元。A.0.84B.1.61C.1.40D.1.059.下列属于进口关税完税价格组成部分的是（）。A.进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费B.由买方负担的包装材料和包装劳务费C.为在境内复制进口货物而支付的费用D.进口关税及其他国内税收10.某油田2021年1月份开采原油3000吨，销售2500吨，取得含税销售收入800万元。该油田当月应缴纳的资源税为（）万元。（原油的资源税税率为6%）A.34.19B.34.91C.40D.42.4811.下列不属于城镇土地使用税纳税人的是（）。A.位于市区拥有土地使用权的外商投资企业B.位于县城拥有土地使用权的集体企业C.在城市占有土地的企业D.城市、县城、建制镇和工矿区外的工矿企业12.下列情形中，免予缴纳契税的是（）。A.买房拆料B.受赠房产C.法定继承人继承的房产D.营利性的学校承受土地用于教学13.下列关于土地增值税提供扣除项目金额不实的说法中，错误的是（）。A.提供扣除项目金额不实的是指纳税人在纳税申报时不据实提供扣除项目金额的行为B.应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估C.应由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估D.税务机关根据评估价格确定扣除项目金额14.下列属于印花税纳税人的是（）。A.取得国家颁发专利证书的小李B.记录企业会计账簿的出纳刘某C.借款合同的担保人王某D.不动产买卖合同的公证人赵先生15.某公司购置一辆汽车自用，已使用4年，现免税条件消失，现在市场评估价格5万元，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。初次办理纳税申报确定的计税价格为18万元，假设车辆使用年限按10年计算，则该公司就该车应缴纳的车辆购置税为（）万元。A.0.96B.1.082C.1.60D.1.2016.一般反避税调查，企业因特殊情况不能按期提供相关资料的，可以向主管税务机关提交书面延期申请，经批准可以延期提供，但最长不得超过（）日。A.15B.30C.45D.6017.在境内设有机构场所的某非居民企业当年发生经营成本费用70万元，已知企业收入不能准确核算，税务机关核定的利润率为10%，则应纳企业所得税为（）万元。A.1.95B.1.85C.2.05D.2.1518.下列各项中，可以作为纳税保证人的是（）。A.国家机关B.与纳税人存在担保关联关系的企业C.纳税信誉等级被评为A级的企业D.限制民事行为能力的自然人19.税务行政处罚的实施主体主要是（）。A.县以上的税务机关B.财政部C.人民政府D.国家税务总局20.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。A.零售金银首饰的纳税人是消费者B.委托加工高档化妆品的纳税人是受托加工企业C.携带卷烟入境的纳税人是携带者D.卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发21.根据增值税的相关规定，下列可以按照销售净额作为销售额计算增值税的是（）。A.以旧换新方式销售彩电，扣除旧彩电价值后的销售净额B.还本销售方式销售货物的，减除还本支出后的销售净额C.采取销售折扣方式销售货物的，减除折扣额后的销售净额D.采取折扣销售方式销售货物的，在同一张发票的金额栏分别注明销售额和折扣额的，扣除折扣额后的销售净额22.下列关于增值税销售额的说法，不正确的是（）。A.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款B.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额C.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额，不得做任何扣除23.下列不属于增值税中的租赁服务的是（）。3A.融资性售后回租B.车辆停放服务C.航空运输的干租业务D.广告位出租24.税法规定在2018年10月1日以后在计算个税时每月扣除费提高为5000元，不再是3500元，张某在2018年11月15日取得上月工资，在计算10月份的个税时扣除5000元，那么这体现了税法的（）原则。A.实体从旧，程序从新B.新法优于旧法C.法律不溯及既往D.程序优于实体二、多项选择题（本题型共14小题，每小题1.5分，共21分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。每小题所有答案选择正确的得分，不答、错答、漏答均不得分。）25.下列各项中暂不适用税务文书电子送达规定（试行）的有（）。A.税收保全措施决定书B.税收强制执行决定书C.阻止出境决定书D.税务行政处罚决定书（含简易程序处罚）26.根据规定，综合保税区增值税一般纳税人购买的下列货物中适用保税政策的有（）。A.进口自用设备B.从境外购买并进入试点区域的货物C.从试点区域内非试点企业购买的保税货物D.从试点区域内其他试点企业购买的未经加工的保税货物27.下列关于投资资产的成本说法正确的有（）。A.通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本B.以无形资产取得的投资资产，以无形资产的账面价值为投资资产成本C.以自产货物换取的投资资产，以自产货物的最高价值和支付的相关税费为成本D.以外购的货物取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本28.下列关于赡养老人专项附加扣除的说法，正确的有（）。A.小张为独生子女，父母均年满60周岁，小张每月赡养老人可扣除金额为4000元B.小李有两个姐姐，父母年满60周岁，3人商定赡养老人支出全部有小李一人扣除C.小张有一个哥哥，父母年满60周岁，2人商定赡养老人支出平均扣除D.小刘有两个姐姐，母亲年满60周岁，母亲指定赡养老人支出由小刘的两个姐姐平均扣除29.下列关于烟叶税的说法中，不正确的有（）。A.烟叶税的征税范围是指晾晒烟叶、烤烟叶B.烟叶税实行比例税率，税率为20%C.烟叶税的纳税人是种植烟叶的单位和个人D.烟叶税的纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税30.下列属于关税法定减免税项目的有（）。A.关税税额在人民币50元以下的一票货物B.无商业价值的广告品和货样C.在海关放行前因不可抗力损失的货物D.外国政府、国际组织无偿赠送的物资431.某工业企业只有一个生产场所，昼间生产时产生噪声为70分贝，《工业企业厂界环境噪声排放标准》规定1类功能区昼间的噪声排放限值为55分贝，当月超标天数为12天。下列关于该企业环境保护税的说法正确的有（）。A.计税依据为产生的噪声值70分贝数B.计税依据为噪声排放限值55分贝数C.计税依据为噪声的超标值15分贝数D.当月累计昼间超标天数不足15天，可减半纳税32.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（）。A.直接转让土地使用权的B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的33.下列有关印花税的说法中，正确的有（）。A.对已缴纳印花税凭证的副本或者抄本免税B.对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税C.无息、贴息贷款合同免税D.在所有合同的印花税计算中，税额不足1元的，按1元贴花34.有下列（）情形的，税务机关可在预约定价安排时优先受理企业提交的正式申请。A.企业纳税信用级别为A级B.企业纳税信用级别为B级C.税务机关曾经对企业实施特别纳税调查调整，并已经结案D.企业关联申报和同期资料完备合理，披露充分35.下列选项中，属于税务行政处罚原则的有（）。A.以事实为依据原则B.公开、公正原则C.过罚相当原则D.处罚与教育相结合原则36.下列已缴纳的消费税可以扣除的有（）。A.外购的已税烟丝生产的卷烟B.外购的已税高档化妆品生产的高档化妆品C.委托加工收回的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰D.以外购已税白酒为原料连续生产药酒37.纳税人代有关部门收取的政府性基金或行政事业性收费，凡同时符合以下（）条件的，不属于价外费用，不征收增值税。A.由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费B.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金C.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据D.所收款项全额上缴财政38.下列各项中属于涉税专业服务机构涉税业务内容的有（）。A.税收策划B.纳税评估C.涉税鉴证D.纳税申报代理三、计算问答题（本题型共4小题24分。其中一道小题可以选用中文或英文解答，请仔细阅读答5题要求。如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分。本题型最高得分为29分。涉及计算的，要求列出计算步骤。）39.某矿场属于增值税一般纳税人，2020年11月发生下列业务：（1）开采原煤1000吨，将其中的600吨直接对外销售，取得不含税销售收入1500万元。（2）开采煤矿的同时开采天然气100万立方米，全部对外销售，开具增值税专用发票上注明金额220万元。（3）将开采的原煤与开采的锰矿石捆绑销售，合计销售100万吨，共取得含税销售收入421万元，未分别核算原煤和锰矿石的销售收入。（4）外购100万元原煤与自采200万元原煤混合洗选加工为选煤销售，选煤销售额为450万元。外购的原煤已取得增值税专用发票。已知：原煤的资源税税率为4%，锰矿石的资源税税率为2%，天然气资源税税率为6%，洗选煤税率为2%。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算业务（1）应缴纳的资源税。（2）计算业务（2）应缴纳的资源税。（3）计算业务（3）应缴纳的资源税。（4）说明业务（4）是否可以扣减外购原煤的购进金额，如可以，计算准予扣减的外购原煤购进金额；如不可以，请说明理由。（5）计算业务（4）应缴纳的资源税。40.中国公民王某是某科技有限公司的高管人员，为独生子，父母均已年满70周岁