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1/19A、开发商与个人之间签订的商品房销售合同B、某4S店与个人之间签订的新车买卖合同C、发电厂与电网之间签订的购售电合同D、电网与用户之间签订的供用电合同A、100B、106C、110．64D、110A、对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议B、对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议C、对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向所在省税务局申请行政复议D、对国家税务总局的具体行政行为不服的，向财政部申请行政复议A、800B、1100C、1500D、2200A、65000B、70000C、80000D、900002021年注册会计师考试《税法》强化提升卷（年注册会计师考试《税法》强化提升卷（1）（符合）（符合2021年版新年版新教材）教材）第第1题题单项选择题单项选择题（每题（每题1分，共分，共24题，共题，共24分）分）每小题只有一个正确答案，请从每小题每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。的备选答案中选出一个你认为正确的答案。1、下列合同中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的是（）。2、2020年12月，某酒厂(增值税一般纳税人)生产白酒100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取包装费22.6万元。该酒厂当月应纳消费税（）万元。（白酒消费税税率：20%加0.5元/500克）3、下列申请行政复议的表述中，符合税务行政复议管辖规定的是（）。4、刚毕业的小王进入天津市的一家企业工作，由于尚无购房能力，小王每月发生租金支出2200元。根据个人所得税的相关规定，小王每月可以扣除的住房租金专项附加扣除的金额为（）元。5、2019年8月，某企业经批准占用耕地8000平方米，其中1000平方米用于建造附属幼儿园、500平方米用于建造附属养老院，其余用于建设厂房。已知，当地耕地占用税税额为10元／平方米。该企业应缴纳耕地占用税为（）元。6、根据《税收征收管理法》的规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向2/19A、2000元以下B、200元以上5000元以下C、应扣未扣、应收未收税款50％以上3倍以下D、应扣未扣、应收未收税款50％以上5倍以下A、境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利B、境内乙营业机构的亏损可以抵减境内甲营业机构的盈利C、境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外营业机构所在国的法律D、境内甲营业机构的盈利先弥补境内乙营业机构的亏损，有余额的部分再弥补境外营业机构的亏损A、116.84B、123.68C、126.32D、131.58A、军用洞库、仓库占用耕地B、学校内教职工住房占用耕地C、专用铁路和铁路专用线占用耕地D、城区内机动车道占用耕地A、太阳能电池B、高档护肤类化妆品C、未经打磨、倒角的木制一次性筷子D、销售价格为9800元的手表A、金融机构对企业的贷款利息收入B、社会团体收取的会费C、广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费D、个人从事金融商品转让业务A、拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照经纪代理服务缴纳增值税B、对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免征收增值税C、企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为，减按3％征收增值税D、对进口抗癌药品，减按3％征收进口环节增值税纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以一定数额的罚款，其罚款限额是()。7、某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2018年该企业的境内甲营业机构盈利1000万元，境内乙营业机构亏损150万元，境外营业机构亏损100万元。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，关于各营业机构亏损的处理，下列表述正确的是（）。8、位于市区的甲企业(增值税一般纳税人)2020年12月从农民手中收购一批原木，收购凭证上注明价款30000元，将其运到位于县城的乙企业(增值税一般纳税人)委托加工成实木地板，支付运输公司(增值税一般纳税人)不含税运费2000元，取得增值税专用发票，乙企业当月加工完毕，向甲企业收取不含税加工费18000元。已知乙企业无同类实木地板的销售价格，实木地板的消费税税率为5％，则甲企业当月应被代收代缴的城建税为（）元。9、下列占用耕地的行为，免征耕地占用税的是（）。10、企业生产销售的下列产品中，不属于消费税征税范围的是（）。11、根据规定，下列各项中，应计算缴纳增值税的是（）。12、下列各项中，说法错误的是（）。3/19A、391240B、379240C、99240D、484550A、1．5B、1．65C、7．15D、8．8A、关税税额在人民币500元以下的一票货物B、边境小额贸易企业通过指定边境口岸进口原产于毗邻国家的农产品C、海关放行前遭受损坏的货物D、进口船泊携带的旅途中的饮用水A、1555．52B、1557．54C、1991．78D、2212．78A、对深水油气田减征20％资源税B、对低丰度油气田暂减征30％资源税C、开采原油过程中用于加热的原油免征资源税D、开采原油过程同时开采的天然气免征资源税13、某酒厂9月销售粮食白酒12000斤，售价为5元／斤，随同销售的包装物价格6200元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元／套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业9月应纳消费税()元。(题中的价格均为不含税价格)14、某企业为小规模纳税人，2020年2月进口高档服装一批，该批服装的关税完税价格为50万元，关税税率为10％，该企业应向海关缴纳的增值税为（）万元。15、下列各项中，按照我国现行相关法规的规定，可以直接免予缴纳进口关税的是()。16、某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得不含税销售收入9000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为3400万元，该公司不能按房地产项目计算分摊银行借款利息，已知该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10％，准予扣除的与转让房地产有关的税金为118．8万元。该公司销售商品房应缴纳土地增值税（）万元。17、关于资源税税收优惠，下列说法正确的是（）。18、某企业2019年4月产生尾矿800吨，其中综合利用的尾矿200吨(符合国家相关规定)，在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存100吨。尾矿环保税适用税额为每吨15元，该企业当月尾矿应缴纳环境保护税（）元。4/19A、12000B、7500C、4500D、1500A、纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份(或季度)的所属申报期结束后15日内按照规定办理相关手续B、年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额C、纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，仍需要计入应税行为年应税销售额D、销售应税行为有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算A、400B、587．5C、375D、325．55A、房屋赠与，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定B、土地使用权交换的，以换入土地使用权的价格作为计税依据C、实物交换房屋的，以价格差额为计税依据D、以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产，由房地产转让方补缴契税，计税依据为转让房地产成交价格A、0B、500C、1300D、1600A、127．5B、154．5C、122．03D、19219、下列关于一般纳税人登记管理的表述中，错误的是（）。20、甲企业是医药制造企业，2018年销售(营业)收入为5000万元，2018年实际发生广告费和业务宣传费为1600万元，甲企业2018年应纳税所得额为1500万元(未考虑广告费和业务宣传费调整额)，则2018年甲企业应纳的企业所得税为（）万元。21、关于契税的计税依据，下列说法正确的是（）。22、甲投资公司2016年12月将3000万元投资于未公开上市的乙公司，取得乙公司50％的股权。2020年12月，甲公司撤回其在乙公司的全部投资，共计从乙公司收回5000万元。撤资时乙公司的累计未分配利润为800万元，累计盈余公积为600万元。则甲公司撤资应确认的投资资产转让所得为()万元。23、某公司2020年年初拥有的船舶情况如下：机动船舶30艘，每艘净吨位1．3吨；5千瓦的拖船1艘。公司所在地规定机动船舶净吨位小于200吨的，车船税年税额为3元／吨。2020年该公司应缴纳车船税（）元。24、某矿山企业2020年9月从衰竭期矿山开采矿产品2000吨，全部销售后取得不含增值税收入1000000元，假设该矿产品的资源税税率为5％，该企业2020年9月应缴纳的资源税为（）5/19A、30000B、35000C、40000D、50000A、某单位聘用的员工为本单位提供取得工资的班车驾驶服务B、纳税人根据国家指令无偿为公益事业提供的铁路运输服务C、某设计院为甲公司提供设计服务D、某会议展览公司为商业合作伙伴提供会议展览服务A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、财产租赁所得D、稿酬所得A、因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的B、无力偿还借款，以房屋抵债的C、双方合作建房，建成后按比例分房自用的D、因国家建设需要依法收回的土地使用权A、自创商誉B、外购商标权C、房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产D、单独估价作为固定资产入账的土地A、托儿补助费B、员工取得的误餐补助C、员工取得的加班津贴D、员工取得的伙食补贴A、无息贷款合同B、与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同C、技术开发合同D、农牧业保险合同A、船舶吨税B、教育费附加元。第第2题题多项选择题多项选择题（每题（每题1.5分，共分，共14题，共题，共21分）分）每小题均有多个正确答案，请从每小每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、题的备选答案中选出你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。漏答均不得分。25、根据规定，下列相关单位或个人提供的服务中，应征收增值税的有（）。26、以下属于个人所得税居民个人“综合所得”项目的有（）。27、下列各项行为中，可以免征或暂免征收土地增值税的有（）。28、下列各项中，不得计算折旧或摊销在企业所得税税前扣除的有（）。29、下列各项收入中，应计入“工资、薪金所得”计征个人所得税的有（）。30、下列合同中，免征印花税的有（）。31、下列税费的征收管理，适用《中华人民共和国税收征收管理法》的有（）。6/19C、环境保护税D、个人所得税A、纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税B、纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税C、纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税D、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税A、计税依据是课税对象量的表现B、计税依据是从质的方面对课税对象作出的规定，税目是从量的方面对课税对象作出的规定C、计税依据按照计量单位的性质划分为价值形态和物理形态D、企业所得税按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税额，无须设置税目A、大气污染物B、固体废物C、水污染物D、噪声A、应按照5％的征收率减按1．5％计算缴纳增值税B、应按照5％的征收率计算缴纳增值税C、不区分用途，按4％的税率征收房产税D、不区分用途，按12％的税率征收房产税A、合理的会议费及差旅费B、企业按照规定缴纳的财产保险费C、固定资产的减值准备D、子公司支付的母公司以管理费形式提取的费用A、划入方企业取得的被划转资产，应按其账面原值计算折旧扣除B、划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面原值确定C、划出方和划入方企业均不确认所得D、划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除A、符合条件的纯生物柴油B、溶剂油原料C、素板32、下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有（）。33、下列关于课税对象、计税依据和税目的叙述，