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1/21A、26B、36C、30D、44A、子女教育支出B、住房贷款利息支出C、大病医疗支出D、赡养老人支出A、15B、25．5C、31．88D、37．5A、拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征税款B、吨税设置一栏税率C、吨税按照船舶净吨位和执照期限征收D、吨税由海关负责征收A、国家机关的办公用地B、国家备案众创空间出租给在孵对象使用的土地C、寺庙内宗教人员生活用地D、公园内的饮食中心用地A、02021年注册会计师考试《税法》强化提升卷（年注册会计师考试《税法》强化提升卷（3））（符合（符合2021年版新年版新教材）教材）第第1题题单项选择题单项选择题（每题（每题1分，共分，共24题，共题，共24分）分）每小题只有一个正确答案，请从每小题每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。的备选答案中选出一个你认为正确的答案。1、某企业2020年年初拥有土地2万平方米，包括厂区内托儿所占地0．1万平方米，无偿提供给公安局使用土地0．3万平方米，厂区内绿化用地0．4万平方米。5月该企业购买一块土地使用权(非耕地)用于厂房扩建，占地面积为2．4万平方米，合同规定，5月支付土地价款并交付土地。该企业所在地区城镇土地使用税年税额为10元／平方米，该企业2020年应缴纳城镇土地使用税（）万元。2、根据个人所得税法的相关规定，下列各专项附加扣除中，必须按年扣除的是（）。3、某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入150万元，但不能提供真实的限售股原值凭证，该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是（）万元。4、下列关于船舶吨税的说法，不正确的是（ ）。5、下列各项中，不属于城镇土地使用税免税项目的是（）。6、2020年年初，王某有两套住房，其中一套原值为100万元的住房用于自己居住，另一套原值为150万元的住房，于当年6月31日出租给李某，租期一年，每月不含税租金6000元。已知当地政府规定计算房产余值的减除比例为30％，则王某当年应缴纳房产税( )元。2/21B、4320C、1440D、720A、8000B、9200C、13040D、16640A、商标注册证B、企业仓库设置的产品进出统计簿C、某企业与某会计师事务所签订的会计咨询合同D、电网与用户之间签订的供用电合同A、委托加工消费税纳税地点(除个人外)是委托方所在地B、委托加工的加工费包括代垫辅助材料的实际成本C、委托加工应税消费品的消费税纳税人是委托方D、受托方已代收代缴消费税的应税消费品，委托方收回后以高于受托方计税价格出售的，应申报缴纳消费税A、5000B、10000C、15000D、20000A、10％B、20％C、25％D、30％A、采取税收保全措施B、责令提供纳税担保C、税务人员到酒店直接征收税款D、核定其应纳税额7、某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2019年3月1日，则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为（）元。8、下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是（）。9、关于委托加工应税消费品的消费税处理，下列说法错误的是（）。10、某企业2018年年末将单独建造的占地面积为2000平方米的地下仓库投入使用(已取得地下土地使用权证)。已知该市规定的城镇土地使用税年税额为5元／平方米。则该企业2019年就该地下仓库应缴纳的城镇土地使用税为（）元。11、如果某账户持有人不能证明自己并非美国纳税人或者无法向外国金融机构提供必要的证明文件，那么该账户持有人根据《海外账户税收遵从法案》会被认定为“不合作账户持有人”，将被扣缴（）的预提所得税，并将面临被关闭账户的风险。12、某酒店2020年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（）。3/21A、法律优位原则B、新法优于旧法原则C、法律不溯及既往原则D、程序优于实体原则A、4．5B、18C、21D、22．5A、进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年内，向纳税义务人补征B、纳税义务人应当自收到通知之日起3个月内办理有关退税手续C、海关多征的税款，海关发现后应当立即退还D、纳税义务人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起3年内，可以以书面形式要求海关退还多缴纳的税款并加算银行同期活期存款利息A、12．6B、14C、15．38D、26．6A、6．19B、3．79C、3．9D、3．45A、6B、6．4C、6．6D、7．213、根据财政部和国家税务总局的规定，2019年1月1日前，已按免抵的增值税税额征收的城建税及教育费附加不再退还，未征的不再补征，这样规定符合税法适用原则中的（）。14、2020年2月，张某因无力偿还所欠李某的借款600万元，经双方协商张某同意以自有商铺偿还债务。该商铺的原值700万元，净值600万元，评估现值750万元。李某支付了差价款150万元，双方办理了产权过户手续。则李某应缴纳契税（）万元。(假定不考虑增值税，契税税率为3％)15、下列关于关税征收管理的说法中，不正确的是（）。16、2020年12月，某小汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车，以140万元的价格(不含增值税)销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9％，零售环节消费税税率为10%。该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（）万元。17、甲企业(小规模纳税人)对外提供劳务派遣服务，2018年12月取得含税收入共130万元，代用工单位支付给劳务派遣员工工资10万元。甲企业就此项业务未选择差额纳税。甲企业当月应纳增值税为（）万元。18、某烟草公司2020年2月向烟农收购烟叶支付价款30万元，另向烟农支付了价外补贴2万元，则该烟草公司应纳烟叶税为（）万元。19、根据《关于外国驻华使(领)馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税政策有关问题的补充通知》，使(领)馆馆员个人购买货物和服务，除车辆和房租外，每人每年申报退税销售4/21A、10B、13C、15D、18A、190B、390C、690D、890A、408B、360C、180D、90A、农作物新品种的选育B、花卉、茶的种植C、海水养殖D、内陆养殖A、5日内B、10日内C、15日内D、30日内A、各国政治制度的不同B、各国经济制度的不同C、各国行使的税收管辖权的重叠D、各国文化制度的不同A、资源税B、增值税C、耕地占用税金额(含税价格)超过限额部分不适用增值税退税政策，该限额是()万元人民币。20、甲汽车轮胎厂与乙汽车制造厂签订了一份货物交换合同，甲以价值100万元的轮胎交换乙的两辆汽车，同时甲再支付给乙30万元差价。对此项交易，甲应缴纳的印花税税额为（）元。(购销合同印花税的税率为0．3‰)21、某企业从其关联方接受的权益性投资额为3000万元。2018年按同期同类金融机构贷款年利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息408万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（）万元。22、企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的是（）。23、设立在中国境内的外国企业(包括港、澳、台企业)及其他组织的常驻代表机构，采取据实申报方式的，应在季度终了之日起（）向主管税务机关申报缴纳企业所得税。24、国际重复课税产生的根本原因是()。第第2题题多项选择题多项选择题（每题（每题1.5分，共分，共14题，共题，共21分）分）每小题均有多个正确答案，请从每小每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、题的备选答案中选出你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。漏答均不得分。25、下列税种中，属于地方政府固定收入的有（）。5/21D、契税A、在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人B、在中国境内无住所又不居住的个人C、在中国境内无住所，且在境内居住超过90天但不满183天的个人D、在中国境内有住所的个人A、免税单位无偿使用纳税单位的土地，应当缴纳城镇土地使用税B、纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税C、非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地，免征城镇土地使用税D、名胜古迹内的参观游览用地和管理办公用地，免征城镇土地使用税A、交通噪声B、一氧化碳C、炉渣D、尾矿A、由买方负担的购货佣金B、由买方负担的进口经纪费用C、由买方负担的境外包装劳务费用D、由买方负担的与进口货物视为一体的容器费用A、生产企业实际销售价格高于核定最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税B、白酒消费税最低计税价格核定范围包括批发和零售的白酒C、白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定D、白酒生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70％(含70％)以上的，税务机关暂不核定最低计税价格A、收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人B、烟叶税的征税对象是指晾晒烟叶和烤烟叶C、烟叶税实行比例税率，税率为10％D、纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税A、超豪华小汽车B、挂车C、电动自行车D、排气量为200毫升的摩托车A、税收优先于无担保债权B、纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行26、根据个人所得税法的相关规定，下列各项中，属于居民个人的有（）。27、关于城镇土地使用税的减免税优惠政策，下列说法中，正确的有（）。28、下列污染物中，属于环境保护税征收范围的有（）。29、下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有（）。30、关于白酒消费税最低计税价格的核定，下列说法正确的有（）。31、下列关于烟叶税的说法不正确的有（）。32、下列行为中，属于车辆购置税征税范围的有（）。33、税款优先原则体现在（）。6/21C、税收优先于罚款、没收非法所得D、税收优先于工资、社保费的支付A、免税销售额B、稽查查补销售额C、纳税评估调整销售额D、税务机关代开发票销售额A、纯电动商用车B、燃料电池乘用车C、节能汽车D、插电式混合动力汽车A、个人接受继续教育的支出，符合税法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除B、同一学历(学位)继续教育支出的扣除期限不能超过48个月C、个人位于直辖市的，住房租金支出扣除标准为每月1500元D、纳税人为非独生子女的，赡养老人支出可以选择由兄弟姐妹中的一人全额扣除A、基本医疗保险B、住房公积金C、子女教育D、赡养老人A、对于转让旧房及建筑物，既没有评估价格，又不能提供购房发票的B、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的C、因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的D、因国家建设需要依法征用、收回房地产的34、以下各项中，应计入增值税一般纳税人登记标准的“年应税销售额”的有()。35、下列车船中，免征车船税的有（）。36、根据个人所得税法的相关规定，下列关于专项附加扣除的表述中，正确的有（）。37、下列各项中，属于个人所得税专项扣除项目的有（）。38、下列各项中，免征土地增值税的有（）。第第3题题计算问答题计算问答题（每题（每题6分，共分，共4题，共题，共24分）分）本题型共本题型共4小题小题24分。其中一道小题可以分。其中一道小题可以选用中文或英文解答，请仔细阅读答题要求。如使用英文解答，须全部使用英文，答题选用中文或英文解答，请仔细阅读答题要求。如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加正确的，增加5分。本题型最高得分为分。本题型最高得分为29分。涉及计算的，要求列出计算步骤。分。涉及计算的，要求列出计算步骤。39、中国公民王某就职于国内某上市公司M公司，2019年收入如下：(1)在M公司每月基本工资为18000元，12月份取得当年年终奖60000元。(2)2018年1月份获得M公司授予的10000股本公司的股票期权(不可公开交易)