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2017年注册会计师全国统一考试税法真题一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1.（根据2020年教材本题涉及的知识点已变更，本题按照教材进行了改编）下列占用耕地的行为中，免征耕地占用税的是（）。A.医疗机构占用耕地B.铁路线路占用耕地C.农村居民在规定用地标准内新建自用住宅占用耕地D.民用飞机场跑道占用耕地2.国内某大学教授取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是（）。A.因任某高校兼职教授取得的课酬B.按规定领取原提存的住房公积金C.因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息D.被学校评为校级优秀教师获得的奖金3.下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按规定扣除的是（）。A.企业之间发生的管理费支出B.企业筹建期间发生的广告费支出C.企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出D.企业内营业机构之间发生的租金支出4.下列合同中，应按照“技术合同”税目征收印花税的是（）。A.工程项目论证合同B.会计制度咨询合同C.税务筹划咨询合同D.经济法律咨询合同5.某个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（）。A.家庭生活用电支出B.直接向某灾区小学的捐赠C.已缴纳的城市维护建设税及教育费附加D.代公司员工负担的个人所得税税款6.（根据2020年教材本题涉及的知识点已变更，本题按照教材进行了改编）下列车船中，享受减半征收车船税优惠的是（）。A.纯电动商用车B.燃料电池商用车C.符合规定标准的节能乘用车D.使用新能源的混合动力汽车7.（根据2020年教材本题涉及的知识点已删除）下列关于车辆购置税最低计税价格核定的表述中，正确的是（）。A.最低计税价格是由省税务局核定的B.最低计税价格是参照企业生产成本价格核定的C.非贸易渠道进口车辆的最低计税价格为同类型新车的平均计税价格D.最低计税价格是参照市场平均交易价格核定的8.下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是（）。A.商业银行B.财务公司C.信托投资公司D.保险公司9.（根据2020年教材本题选项C涉及的知识点已变更，本题按照教材进行了改编）企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（）。A.取得存款利息B.获得保险赔偿C.取得与应税行为无关的财政补贴D.收取包装物租金10.下列成品油中，暂缓征收消费税的是（）。A.石脑油B.溶剂油C.航空煤油D.润滑油11.某企业2016年3月投资1500万元取得5万平方米的土地使用权，用于建造面积为3万平方米的厂房，建筑成本和费用为2000万元，2016年年底竣工验收并投入使用。对该厂房征收房产税时所确定的房产原值是（）万元。A.2900B.3500C.5000D.380012.（根据2020年教材本题选项B涉及的知识点已过时，本题按照教材进行了改编）下列出口货物成交价格包含的税收和费用中，应计入出口货物关税完税价格的是（）。A.出口关税税额B.货物运至我国境内输出地点装载后的保险费用C.货物运至我国境内输出地点装载前的运输费用D.我国离境口岸至境外口岸之间的运输费13.根据《税收征收管理法》中延期缴纳税款制度的规定，下列表述中正确的是（）。A.批准的延期期限内加收滞纳金B.延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批C.延期缴纳税款的期限最长不得超过30天D.延期缴纳税款必须经县级税务机关批准14.纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服时，应当先向行政复议机关申请复议后，才可以向人民法院提起行政诉讼的是（）。A.加收滞纳金B.税收保全措施C.处以税款50%的罚款D.强制执行措施15.下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的排序中，正确的是（）。A.永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍B.重要利益中心、习惯性居处、国籍、永久性住所C.国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处D.习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心16.某烟草公司2017年8月8日支付烟叶收购价款88万元，另向烟农支付了价外补贴10万元。该烟草公司8月收购烟叶应缴纳的烟叶税为（）万元。A.17.6B.19.36C.21.56D.19.617.下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。A.税率B.税目C.纳税环节D.征税对象18.对下列增值税应税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是（）。A.贷款服务B.金融商品转让C.一般纳税人提供客运场站服务D.经纪代理服务19.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）。A.钻石B.卷烟C.镀金首饰D.高档手表20.赠与房屋时，确定契税计税依据所参照的价格或价值是（）。A.房屋原值B.摊余价值C.协议价格D.市场价格21.下列国际组织或机构中，发布了《金融账户涉税信息自动交换标准》的是（）。A.联合国B.世界银行C.经济合作与发展组织D.世界贸易组织22.（根据2020年教材本题涉及的知识点已过时，本题按照教材进行了改编）下列税种中，由海关负责征收的是（）。A.房产税B.车船税C.车辆购置税D.船舶吨税23.（根据2020年教材本题涉及的知识点已变更，本题按照教材进行了改编）对个人代销彩票取得的所得计征个人所得税时，适用的所得项目是（）。A.劳务报酬所得B.工资、薪金所得C.偶然所得D.经营所得24.某企业2016年度拥有位于市郊的一宗地块，其地上面积为1万平方米，单独建造的地下建筑面积为4千平方米（已取得地下土地使用权证）。该市规定的城镇土地使用税税率为2元/平方米。则该企业2016年度就此地块应缴纳的城镇土地使用税为（）万元。A.0.8B.2C.2.8D.2.4二、多项选择题（本题型共14小题，每小题1.5分，共21分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。每小题所有答案选择正确的得分，不答、错答、漏答均不得分。）1.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税B.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满6个月时开始缴纳城镇土地使用税D.纳税人出租房产，自合同约定应付租金日期的次月起缴纳城镇土地使用税2.（根据2020年教材本题涉及的知识点已过时）下列人员取得的工资薪金所得中，适用个人所得税附加减除费用的有（）。A.在我国境内事业单位工作的外籍雇员B.在我国境内有住所而在中国境外任职的个人C.在我国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员D.在我国境内的外商投资企业和外国企业中工作的中方人员3.下列关于企业股权收购重组的一般性税务处理的表述中，正确的有（）。A.被收购方应确认股权的转让所得或损失B.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变C.收购方取得被收购方股权的计税基础以被收购股权的原有计税基础确定D.收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定4.下列支出中，可作为长期待摊费用核算的有（）。A.固定资产的大修理支出B.租入固定资产的改建支出C.已足额提取折旧的固定资产的改建支出D.接受捐赠固定资产的改建支出5.下列关于税收情报交换的表述中，正确的有（）。A.税收情报应作密件处理B.税收情报涉及的事项可以溯及税收协定生效并执行之前C.我国从缔约国主管当局获取的税收情报可以作为税收执法行为的依据D.税收情报交换在税收协定规定的权利和义务范围内进行6.下列合同中，按照印花税“产权转移书据”税目计征印花税的有（）。A.土地使用权出让合同B.非专利技术转让合同C.版权转移书据出让合同D.土地使用权转让合同7.下列方式获取的房屋权属中，可以免征契税的有（）。A.以实物交换取得的房屋权属B.因买房拆料取得的房屋权属C.全资子公司承受的母公司划转的房屋权属D.债权人承受破产企业抵偿债务的房屋权属8.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以选择适用简易计税方法的有（）。A.提供装卸搬运服务B.提供文化体育服务C.提供公共交通运输服务D.提供税务咨询服务9.下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。A.税收法定原则是税法基本原则中的核心B.税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本C.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平原则D.税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力体现了法律优位原则10.下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的有（）。A.纳税人应在增值税和消费税的纳税地缴纳B.纳税人跨地区提供建筑服务的，在建筑服务发生地预缴增值税时就地计算缴纳C.跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，在核算单位所在地纳税D.无固定纳税地点的流动经营者应随同增值税和消费税在经营地缴纳11.根据《税收征收管理法》规定，下列属于纳税申报对象的有（）。A.代扣代缴义务人B.享受减税的纳税人C.纳税期内没有应纳税款的纳税人D.享受免税的纳税人12.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税，下列企业可以作为代收代缴义务人的有（）。A.物流企业B.商品生产企业C.电子商务交易平台企业D.电子商务企业13.根据现行税务行政处罚规定，下列属于税务行政处罚的有（）。A.行政罚款B.加收滞纳金C.没收财物违法所得D.停止出口退税权14.纳税人发生的下列行为中，应征收消费税的有（）。A.酒厂将自产的白酒赠送给客户B.烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟C.汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部门D.原油加工厂将自产的柴油用于调和生产生物柴油三、计算问答题（本题型共4小题24分。其中一道小题可以选用中文或英文解答，请仔细阅读答题要求。如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分。本题型最高得分为29分。涉及计算的，要求列出计算步骤。）1.（本小题6分。）（根据2020年教材本题涉及的部分知识点已变更，本题按照教材进行了改编）某石化企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生以下业务。（1）从国外某石油公司进口50000吨原油，支付不含税价款折合人民币9000万元，其中包含包装费及保险费折合人民币10万元。（2）开采10000吨原油，并将开采的原油对外销售6000吨，取得含税销售额2260万元，同时向购买方收取延期付款利息2.26万元、包装费1.13万元，另外支付运输费用7.02万元。（3）将开采的1000吨原油通过关联公司对外销售，关联公司的对外含税售价为0.39万元/吨。（其他相关资料：原油的资源税税率为10%）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）说明业务（1）中该石化企业是否应对从国外某石油公司进口的原油计算缴纳资源税，如需要计算缴纳，计算应缴纳的资源税额。（2）计算业务（2）应缴纳的资源税额。（3）计算业务（3）应缴纳的资源税额。2.（本小题6分。）（根据2020年教材本题涉及的部分知识点已变更，本题按照教材进行了改编）李某是我国甲企业的中层管理人员，2019年发生了以下经济行为。（1）1月初李某与甲企业解除劳动合同，取得企业给付的一次性补偿收入96000元。（2）2月李某承包了甲企业的招待所，按照合同规定，招待所的年经营利润全部归李某所有，但是本年应该上缴承包费20000元。李某每月从经营收入中支取工资4000元。当年招待所实现经营利润85000元（不含李某工资）。（3）3月李某将承租的一套住房转租给他人居住。李某承租的住房租金为每月2000元（有房屋租赁合同和合法支付凭据），其转租的租金收入为每月3000元。（4）4月至12月李某应邀为乙培训机构授课，按照合同规定，每月授课4次，每次课酬6000元，培训机构已按规定支付了课酬。（其他相关资料：当地上年职工平均工资为32000元）附：经营所得个人所得税税率表（部分）级数全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数（元）1不超过30000元的502超过30000元至90000元的部分1015003超过90000元至300000元的部分2010500要求：根据上