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－185－附件9：国家电网公司深化财务集约化管理实施方案根据《国家电网公司“三集五大”体系建设实施方案》，在充分总结试点工作成果，进一步深入调研的基础上，制定深化财务集约化管理实施方案。一、深化财务集约化管理的总体思路和主要目标深化财务集约化管理的总体思路和主要目标是：坚持以“六统一、五集中、三加强、三保障”为主线，按照“深化应用、提升功能、实时管控、精益高效”的目标要求，把握“规范化、深化细化”两个重点，拓展财务管控的宽度、高度、深度和细度，推进财务集约化管理体系的深入应用和常态运行，促进财务与业务高度协同，持续增强财务保障公司发展、引领价值创造、调控资源配置、服务管理决策、防控经营风险的能力，不断提高财务管理现代化水平，加快推进“两个转变”和“一强三优”现代公司建设。工作原则和实施路径是：以依法规范经营为首要责任，以提升财务管理现代化、集约化水平为核心任务，以标准化、信息化为基础手段，以提高企业效率效益和发展素质为最终目的，按照以下路径持续深化财务集约化工作：一是以全业务链过程管控为抓手，着力引领价值创造。贯－186－彻落实公司战略目标和国资委要求，深化全面预算管理，科学安排经营发展投入与产出，强化刚性约束。加强经营全过程管控，构建业务流和价值流高度融合的闭环管理体系。着力提升各业务板块的赢利能力。二是以资本资金资产集约管理为重点，着力优化资源配置。创新资本统筹配置机制，合理安排各单位资本金规模，促进内部协调均衡发展。强化总部对资金资源的调配，增强资金活力，进一步提高资金保障能力。加大资产重组力度，深化产融协同运作，促进各级电网和各业务板块协调发展。三是以一体化财务信息平台为基础，着力强化决策支持。进一步完善财务信息系统功能，推进财务与业务系统集成，提升财务信息平台一体化、实用化水平。深入推进会计报表“一键式”生成和应用，加强财务信息展示和智能分析诊断，增强决策支持能力。四是以实施财务管控标准流程为核心，着力防控经营风险。全面实施财务管控标准流程，加强财务流程与“三集五大”业务体系的一体化整合，努力推动前端业务流程的标准化、规范化，构建规范、有序、高效的标准化财务管控体系。二、深化财务集约化管理的主要内容（一）完善财务标准体系按照“总部主导、网省细化、市县执行”的分级负责机制，进一步健全完善“六统一”财务政策标准体系，有效发挥政策－187－标准的管控作用，以标准化保障规范化、促进集约化、提升信息化，夯实管控基础。1．统一会计政策。结合公司推进“三集五大”工作和依法从严治企的要求，进一步梳理工程建设、生产管理、职工福利等方面尚待统一规范的事项，会同相关业务部门健全完善政策标准，促进规范经营。进一步完善会计政策标准和会计政策选择指引，建立会计政策的审核、发布和控制机制，实现会计政策的集中统一管控。2．统一会计科目。进一步规范会计科目核算内容，完善核算科目与预算项目的对应关系，确保公司系统相同经济业务会计科目使用唯一。研究会计科目辅助核算维度，深化应用会计科目管控功能，实现会计科目变更在线统一管控。3．统一信息标准。进一步细化完善财务信息标准，健全完善财务与业务集成信息标准，强化财务主数据集中管控，扩大财务主数据规范应用范围，提升财务主数据决策支持功能，有力支撑财务分析与辅助决策。4．统一成本标准。深化应用生产运营标准成本体系，进一步加强成本精益化管理。全面推广应用基建标准成本，切实发挥标准成本管控功能。落实基建全过程财务管理实施意见，切实抓好关键环节管控，有效控制工程成本。5．统一业务流程。在完成试点的基础上，加快财务管控标准流程在网省公司部署应用，加强流程执行情况的在线监控，－188－逐步实现财务工作标准化。拓展管控范围，研究制定产业、金融单位标准流程，同步推广实施。积极推动前端业务部门建立标准流程，完善业务规范，推进财务与业务一体化运作。6．统一组织体系。深入推进各级财务组织体系的统一和优化，全面落实财会人员定岗定编方案，建立财务组织机构在线跟踪机制，健全完善集中、统一、精益、高效的财务组织体系。（二）深化会计集中核算依托财务信息系统和两级数据中心，规范前端经济业务和内部交易处理。全面应用“一键式”报表功能，优化集团报表编审方式，提高会计信息质量和会计核算效率。部署应用财务分析与辅助决策功能，实现信息资源共享和财务指标多维动态展示，提升财务分析和洞察能力。1．大力夯实会计基础工作。试点推行原始凭证电子化，逐步实现在线展示、在线审核。完善会计基础工作规程，严格标准，树立标杆，全面提升会计基础工作水平。2．持续推进前端业务协同处理。制定完善财务业务协同处理规范，深化财务与业务系统集成应用，重点推进营销、交易等前端业务按财务规则进行核算和管理，确保集成业务的会计凭证全部来源于业务处理环节。3．进一步规范关联交易处理。完善关联交易业务处理规则，分级建立关联交易争议解决机制，强化集团对账考核，实现内部关联交易协同确认、账务协同处理和抵销的自动生成。－189－4．优化完善集团报表编审方式。在实现关联交易业务全面协同的基础上，设置完善报表取数关系和合并抵销规则，全面实现由账到表“一键式”生成各级会计主体的会计报表和合并报表，加强会计决算的集中汇审和在线审核。5．提升财务分析和洞察能力。拓展财务分析主题，完善财务分析指标体系，部署应用经营辅助决策支持功能。细化成本分类，拓展经营分析的广度、深度和细度，提升财务对公司经营决策的支持能力。（三）深化资金集中管理完善三级集团账户管理体系，拓宽资金归集范围。强化公司总部资金运作统一管理，提高整体运营效益。强化融资统一管控，切实保障资金需要。拓宽商业银行授信空间，构建和谐银企合作关系。完善资金结算平台，加强资金在线监控，防范金融风险，保障资金安全。1．进一步拓宽资金归集范围。优化账户管控标准，完善三级集团账户体系功能，拓宽资金归集范围，推进上市公司、金融企业和境外企业资金集中，健全完善公司高度集中、统一管控的资金管理体系。2．创新集团资金运作模式。强化总部资金运作统一管理，增强总部资金运作能力和归集资金的调控能力，优化资金配置，提升集团化运作效益。3．强化融资统一管控。深化月度融资计划管理，进一步提－190－高融资计划的准确性和执行力。综合利用企业债券、中期票据、短期融资券、境外发债、应收账款保理、信托理财等融资方式，开拓国际市场融资渠道，提升资金保障能力。4．提升资金支付结算系统支撑能力。优化资金支付结算流程，强化支付结算管理，完善对外支付结算平台建设，提高统一结算与集中支付保障能力。5．构建和谐的银企合作关系。统筹配置公司存贷款资源，规范电费代收手续费标准，协调解决代收电费矛盾。拓宽商业银行授信空间，促进和谐的银企合作关系。6．加强资金安全管理。加强资金监控预警体系建设和应用，强化金融衍生产品风险管理，组织开展资金安全检查，建立健全资金安全管理长效机制。（四）深化资本集中运作促进各板块、各单位协调发展，进一步加大股权清理整合与资本运作力度，优化资本结构，增强资本活力。加强资产精益化管理，进一步提升公司资产质量与企业整体价值。1．进一步加强资本统筹调配。通过增资、减资、重组、并购等多种方式，进一步优化资本结构，提高资本效率和效益。2．持续处置不良资产。推进非核心业务和低效无效投资清理处置，及时清理产业并购和农电改制带入的不良投资。3．深化产融协同运作。优化金融板块布局，进一步提高金融资产运营效率和市场化程度。积极推动所属控股上市公司资－191－产重组整合，提升资本活力和市场竞争能力。加强境外资产产权管理，切实做好国际并购有关资产财务工作。4．进一步提升资产精益化管理水平。调整完善固定资产目录，创新资产设备化管理，推动资产设备统一联动。全面开展土地权属清理规范，完善权证手续，强化权属保护。5．完成体制改革有关财务资产工作。做好地市县层面主多分开多经资产收购整合、主辅分离国有产权划转移交以及有关担保转移、厂办大集体改革等工作。（五）深化预算集约调控坚持战略引领和价值导向，突出全面预算的“全面性、协同性、严肃性”特征，健全完善总部与网省、财务与业务纵横一体化的全面预算闭环管理体系，持续提高预算的调控力、执行力和科学化、精益化水平。1．深化全面预算管理。建立健全战略目标与年度预算相结合、财务预算与业务预算相衔接，事前综合平衡、事中跟踪控制、事后考核评估的全面预算闭环管理体系，强化对经济资源的统筹调控和综合平衡，确保预算对所有单位、所有层级、所有收支和所有项目的有效约束，实现预算管理导向清晰、调控有力、执行严格、考核严肃。2．科学制定经营目标，统筹安排年度预算。纵向优化对各单位、各层级财务资源的统筹配置，横向促进各板块之间、东西部之间协调发展。优化经营目标和经营策略，确保公司经营－192－业绩持续较快增长。3．进一步加强业务预算管控。优化管理流程，构建财务、业务一体化预算管理模式，着力提升前端业务预算的准确性、规范性。推动业务部门严格执行项目储备制度，进一步规范项目预算的报送、下达和执行，健全业务预算全过程管理机制。加强预算与业务信息集成，研究制定财务管控模块与各专业项目库集成规范，开发集成接口，实现信息共享。4．严格预算执行控制。深化月度预算管控，严格资金支出控制。加强预算执行分析，建立业务预算分析和通报制度，从源头上强化预算执行控制。深化预算发布、控制功能规范应用，确保公司审定的预算通过信息系统实现强控制、严执行。5．加强成本精益化管控。深化应用统一的标准成本核定预算，持续提升零基预算管理水平。细化因公出国（境）、公务用车、业务招待等成本费用管理与考核。优化专项成本结构，提高投入产出水平。6．强化预算绩效考核。健全完善预算指标体系，优化考核方法，充分发挥激励约束作用，确保经营目标有效落实。（六）深化风险在线监控进一步建立健全“事前预警预防、事中在线稽核、事后检查整改”三道防线，切实加强对重大经济事项、重要业务处理和重点风险隐患的监控，构建科学高效的全面风险管理与内部控制体系，为公司的持续健康发展提供坚强支撑。－193－1．进一步加大财务监督检查力度。巩固财务专项检查成果，分部门、分单位切实抓好问题整改，完善制度体系，建立长效机制。建立健全会计基础工作检查制度。2．深入运用财务督查成果，修订完善财务稽核管理制度。制定在线稽核应用指南，规范在线稽核工作方式，提升财务在线稽核实用化水平，提升财务风险诊断和预警能力。3．持续完善风险管理与内控评价体系,落实重大财务事项报告机制，组织完成年度全面风险管理报告，创新内部控制管理手段,试点实施内控评价报告制度。4．创新财务评价工作模式，研究建立一体化财务评价体系，健全财务评价工作机制，加强典型经验推广运用，充分发挥财务评价导向功能。（七）加强工程财务管理全面实施基建标准成本，深化工程全过程财务管控，建立基建财务专项分析制度,强化工程竣工决算管理，加强关键风险管控，进一步提升基建财务管理水平。1．全面应用基建标准成本。总结试点经验，在滚动修编和优化完善基建标准成本体系的基础上全面推广应用。加快技经试验室基建标准成本管理平台开发和管控功能部署，固化基建标准成本应用流程。2．建立基建财务专项分析制度。系统设计基建财务管理报表，开展基建财务定期和专题分析，动态掌握基建财务管理情－194－况，不断夯实和改进基础工作。3．加强工程财务风险管理。进一步落实工程全过程财务管理，健全制度，优化流程，完善方法，建立工程财务风险管控体系，防范工程财务管理习惯性违章。4．实行工程竣工决算分级审批。实行500kV及以上工程竣工决算由公司总部审核批复制度，推动加快工程结算进度，提高竣工决算编制质量及时效性。5．强化工程其他费用和财政性资金项目财务管理，规范费用列支渠道。（八）加强财税筹划管理以“重筹划、争政策、抓规范、强基础、防风险”为重点，夯实财税基础，加强税收筹划，防控财税风险，争取政策支持，持续提升财税管理水平。1．夯实财税管理基础。构建财税管理组织架构，充实人员力量。出台《国家电网公司纳税手册》，完善纳税工作流程，促进税务管理标准化。健全财税资源沟通交流机制，加强财税信