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1湖新纺织机械制造厂（模拟）账套资料实训一：新建账套与操作员设置【业务资料】湖新纺织机械制造厂（模拟）（下简称“湖新织造”）是一家以生产和销售纺织（针织）机械为主营业务的生产销售合一的中小型工贸企业。公司地址：浙江省湖州市学府路299号，邮编：313000，电话：0572-2368688。公司在编员工13人，法定代表人（总经理）是张进民，财务部有部门经理张诚志，会计肖玲，出纳王惠良。公司业务稳定，产品内外销势头良好。公司以人民币为记账本位币，会计年度与公历年度一致，按《企业会计准则》进行业务核算和管理。公司将于2008年6月开始由手工操作过渡为信息化管理，现已对历年的会计核算方法和会计资料进行了系统的整理，相关资料如下：1．会计科目级别确定为最高4级，每级编码长度分别为4位、2位、2位、2位；部门编码与结算方式编码均设1级，长度为2位。2．公司的应收应付账款将利用账务处理系统的辅助核算功能进行管理。3．公司的主要存货（原材料）采用计划成本计价法核算。原材料、库存商品等账户采用数量金额辅助核算，存货成本计算可采用先进先出法或加权平均法。4．职工薪酬通过软件的工资管理子系统进行管理和核算。福利费与工会经费均按现行财务制度规定的比率提取。5．固定资产通过软件的固定资产管理子系统进行管理和核算，各项资产均采用平均年限法按个别折旧率计提折旧。【操作要求】（1）新建“湖新织造”账套，正确设置账套号、启用期间、数据路径、单位信息、编码规则、数据精度等参数，可选择使用系统预置的会计科目表。（2）设置操作员。（3）为各操作员分配操作权限。实训二：系统运行要素与环境参数设置【业务资料】2008年5月末，公司会计业务的相关背景资料如下：1．公司拥有银行账号3个，分别为：建设银行关桥分理处（账号：3212355555800800），中国银行城关分理处（美元账号：7898766633000220；港元账号：4565488844200010）。汇兑损益记入财务费用账户。银行转账结算方式有支票（包括现金支票和转账支票）、银行汇票、银行本票、汇兑、信用证、保函、转账通知等种类。公司税务登记号为：230102360719131。2．会计凭证按收、付、转或现、银、转分类。其中收、付凭证或现、银凭证须经出纳人员签章。3．公司业务涉及美元和港元两种外币，均采用期初固定汇率记账，月末一次性调整汇率。2008年5月末的汇率为：美元1：7．2；港元1：0．92。4．公司的部门设置与职员名单如表9—1所示：表9—1部门设置与职员名单2部门名称部门属性负责人职员姓名职员职称职员职务总经理室管理部门张进民张进民经济师总经理赵艳秘书厂部办公室管理部门王品德王品德政工师主任财务部管理部门张诚志张诚志高级会计师经理肖玲助理会计师会计王惠良助理会计师出纳生产车间生产部门郑成郑成工程师主任张一祥助理工程师副主任陈中林业务部（国内业务）业务部门李进李进工程师经理赵树民业务部（国外业务）业务部门张春晓张春晓工程师副经理张生5．客户信息如表9—2所示。表9—2客户及其相关资料明细表客户名称通讯地址电话与邮编开户银行币种银行账号联系人信用等级宁波肖汉进出口公司宁波市江东区下塘里77号（0574）83339904；315000工商银行江东支行港元5222006545662346江成A级杭州美丽生集团杭州市龙翔桥（0571）62881115；310000中国银行龙翔支行美元8891564523990000张英娜A级日升株式会社杭州办事处杭州市武林门（0571）82552212；310002中国银行武林分行美元8222361518556600汪珊珊B级金萨集团公司武汉分公司武汉市汉口高雄路1号（027）86644233；430015中国银行汉口分行港元8111526478899400李为成A级湖州翔顺丝绸工贸有限公司湖州经济开发区龙溪北路1188号（0572）2361173；313000工商银行开发区支行人民币6552889523354400叶嫣A级6．供应商信息如表9—3所示。表9—3供应商及其相关资料明细表供应商名称通讯地址电话与邮编开户银行银行账号联系人信用等级杭州海德集团公司杭州市海德南路775号（0571）83338891；310016工商银行海德支行2006500011111550江汉A级3哈尔滨铸件厂哈尔滨市环城南路1974号（0451）8111500；150008农业银行环城支行5645001066778000陈英英A级北京诚通工贸有限公司北京市三环西路东海立交桥堍（010）6117392；100016工商银行三环支行5288952150002290汪国华B级【操作要求】（1）建立部门、人员档案，录入往来单位档案（可按行业或地区进行分类）。（2）设置记账凭证类别，并设置各类凭证的限制条件。（3）设置银行结算方式，建立银行账号、税务账号档案。（4）设置外币并录入初始汇率。（5）确认或调整账务处理系统中有关凭证、账簿、报表的其他选项。实训三：会计科目设置与期初余额录入【业务资料】2008年5月末，通过对手工核算会计账目的全面整理，形成了主要会计科目表、1—5月累计发生额和5月末余额资料，如表9—4所示。（表中空缺栏目以及在“辅助核算要求”栏有明确标示的项目，其数据在下一实训单元单独列示）表9—4会计科目及2008年5月末数据资料科目代码科目名称借方累计发生额贷方累计发生额余额方向期末余额辅助核算要求1001库存现金842640865500借738001002银行存款1943324019327680借6178000100201建行关桥1260500012799400借5230000银行对账100202中行城关美元（USD）外币核算；期末调汇100203中行城关港币（HKD）外币核算；期末调汇1012其他货币资金906600785000借630000101201外埠存款4000080000借30000101202银行本票40000借101203银行汇票866600665000借6000001101交易性金融资产382000141540借824000110101股票382000141540借244000110102债券借5800001121应收票据3500075000借1638001122应收账款560000450000借612780（往来核算；外币核算）112201人民币户5812040000往来核算湖州翔顺丝绸工58120400004科目代码科目名称借方累计发生额贷方累计发生额余额方向期末余额辅助核算要求贸有限公司112202美元户501880410000往来核算；外币核算杭州美丽生集团501880410000112203港元户往来核算；外币核算1123预付账款7520078000借1132应收利息8000借300001221其他应收款2035022000借22350项目核算张进民3000陈中林3350大明服务部14000220001231坏账准备1000贷34001401材料采购23700002350000借53000140101X33薄钢板600000600000借140102菱形不锈钢管14500001450000借33000140103水性树脂漆320000300000借200001403原材料31900003086000借474500计划成本140301X33薄钢板21000002000000借数量核算140302菱形不锈钢管900000890000借数量核算140303水性树脂漆190000192000借数量核算140304自制半成品4000借200001404材料成本差异1620040000贷-327001405库存商品33040003162000借736700140501剑杆织机870000840000借数量核算14050216锭草编机21000001990000借数量核算140503高速园带编织机334000332000借数量核算1411周转材料11000095000借600001471存货跌价准备3000贷33201501持有至到期投资30000100000借30000150101债券投资30000借30000150102其他债权投资100000借1502持有至到期投资减值准备12000贷30001511长期股权投资422000120000借574000151101股票投资422000120000借434000151102其他股权投资借1400001601固定资产借3535000单项折旧1602累计折旧68750贷5487001603固定资产减值准备4100贷130001604在建工程32000借6950005科目代码科目名称借方累计发生额贷方累计发生额余额方向期末余额辅助核算要求1605工程物资5625056000借5000160501专用材料5625056000借5000160502专用设备借1606固定资产清理借1701无形资产1575023000借210000170101土地使用权1575023000借2100001702累计摊销贷1703无形资产减值准备贷30001801长期待摊费用6000借100001901待处理财产损溢借二、负债类2001短期借款290000200000贷2400002201应付票据30000贷2202应付账款42200334000贷328000往来核算杭州海德集团公司42200126000贷哈尔滨铸件厂208000贷2203预收账款33000贷2211应付职工薪酬698160690520贷1865102221应交税费210000554000贷382200222101应交增值税210000520000贷34000022210101进项税额200000借27000022210102销项税额500000贷60000022210103出口退税1000020000贷1000022210104进项税额转出贷22210105已交税金借222102应交消费税222103应交营业税222105应交城市维护建设税30000贷37200222106应交教育费附加4000贷4000222107应交土地增值税贷1000222108应交所得税贷2232应付股利贷2241其他应付款93600贷1272002501长期借款315000贷23858002502应付债券200000120000贷520000250201面值200000120000贷520000250202利息调整贷250203应计利息贷三、所有者权益类6科目代码科目名称借方累计发生额贷方累计发生额余额方向期末余额辅助核算要求4001实收资本贷6948600400101国有资本贷1498600400102湖新集团公司贷5180000400103张进民贷170000400104张诚志贷1000004002资本公积56000贷2410000400201股本溢价33000贷2278000400202其他资本公积23000贷1320004101盈余公积贷215000410101法定盈余公积贷120000410102任意盈余公积贷950004103本年利润72001007900000贷6999004104利润分配借-230000410401提取法定盈余公积借410402提取法定公益金借410406未分配利润贷230000四、成本类5001生产成本43320004370000借297000500101剑杆织机516000520000借2600050010216锭草编机30000003000000借191000500103高速园带编织机816000850000借800005101制造费用17053001705300借五、损益类6001主营业务收入70500007050000贷（部门核算；外币核算)600101人民币户70500007050000贷部门核算600102港元户贷外币核算，部门核算600103美元户贷外币核算，部门核算6051其他业务收入2600026000贷6111投资收益贷6301营业外收入