计算机会计在广州广船国际公司的应用

1计算机会计在广船国际公司的应用1EXCEL会计模板设计1.1品种法模板设计1.1.1模板设计过程（1）新建工作簿从“开始”、“程序”中打开EXCEL2003，新建一个工作簿，命名为“品种法”，新增几个个工作表，把工作表分别命名为“基础数据”“产品定额计算表”、“本期费用分配表”、“产品成本计算单”。其中“产品定额计算表”用来记录各个产品定额的成本，“本期费用分配表”用来计算本期发生的费用并对本期发生的各类费用进行分配，最后一个为应用性模块。为区别每个标签，为每个工作表设置不一样的颜色。图1—1（2）编制产品定额计算表在名为“产品定额计算表”的标签中，计算各产品的定额成本。建立产品定额计算表，选中A2：F8区域，单击右键，在弹出的对话框中选择“设置单元格格式”在“对齐”选2择水平对齐靠左（缩进），垂直对齐（居中）。在产品定额计算表中，选定A1：F8区域，单击右键，在弹出的对话框中选择“单元格格式”中选择“数字”，选择常规，完成对表格的设置，如下图所示：图1—2在产品定额计算表中，根据各个数据之间的联系，即材料定额=（完工产品数量+在产品数量）×单位材料材料定额；工时定额=（完工产品数量+在产品数量×完工程度）×单位工时定额，需要用到的公式如下：C3=基础数据！B5*基础数据!B3，向右填充至E3；C4=基础数据！B6*基础数据!B3，向右填充至E4；F3=SUM(C3：E3)，向下填充至F4；C5=SUM(C3：C4)，向右填充至E5；C6=基础数据！B5*基础数据！B4，向右填充至E6；C7=基础数据！B6*基础数据！B7*基础数据！B4，向右填充至E7;F6=SUM(C6：E6)，向下填充至F8；C8=SUM(C6：C7)，向右填充至E8；完成公式的设置之后，得到的表格如图所示：3图1—3（3）编制本期费用发生表先在单元格中建立一张表格如下图所示，选中表格单击右键选择“设置单元格格式”，在“数字”中选择“会计专用”，“小数位数”选择“2”，“货币单位”选择“无”。在“合计”一列中输入求和公式：E3=SUM(B3：D3)，向下填充至E5，E7=SUM(B7：D7)，向下填充至E10；B10=SUM(B7：B9),向右填充至D10，B5=B3+B5，向右填充至D5；表格中其他单元格所需公式如下：B3=基础数据！E11，向右填充至D3；B4=基础数据！B17，向右填充至D4；B6=B5/产品定额计算表！F5，C6=C5/产品定额计算表！F8，D6=D5/产品定额计算表！F8；各产品费用分配计算的公式如下：B7=产品定额计算表！C5*本期费用分配表!B6，向下填充到B9；C7=产品定额计算表！C8*本期费用分配表!C6，向下填充到C9；D7=产品定额计算表！C8*本期费用分配表!D6，向下填充到D9；完成公式的设置以后，表格如图所示：图1—44（4）编制成本计算单以A产品成本计算单为例编制表格，表格所需的公式如下：B3=本期费用分配表！B7，向右填充至D7；B4=基础数据！B5，B5=基础数据！B6，B6=基础数据！B6，B7=B6+B4；B8=B3/B7，向右填充到D8；B9=B4*B8，向右填充到D9；B10=B6*B8，向右填充到D10；E3=SUM(B3：D3)，E9，E10单元格引用此格式，进行上诉设置后，可以得到如图所示的表格。B产品成本计算单和C产品成本计算单设置方法和A产品计算单相似，不一一详细说明。图1—51.1.2案例应用分析（1）案例资料广州广船国际公司零配件车间生产三种零配件，分别命名为A产品，B产品和C产品，公司采用品种法计算三种产品的成本，按照定额工时和定额材料分配费用，直接材料和制造费用按工时进行分配。本月发生的生产费用如下表所示：图1—6图1—65图1—7图1—8要求：根据所给的资料，计算三种产品的完工产品成本和在产品成本。（2）案例应用根据案例中所给的资料，将数据填入品种法模板中的“基础资料”中，得到相应的数据，如下图所示：图1—9图1—106接下来，查看三张成本计算单。三张成本计算单都是根据模板的公式自动生成的。如下图所示：图1—11图1—12图1—131.1.3应用体会该模板适用于品种法，此模板里面只有三个产品的成本计算，事实上通过对模板的改动可以适用与多个产品。该模板在分配产品之间的费用是，直接材料是按照产品的定额材7料费用进行分配，直接人工和制造费用是按照定额工时进行分配的。每个单独的产品分配费用时，由于原材料是一次性投入的，在产品数量即为约当产量，在分配人工与制造费用时，约当产量按完工百分比法进行确认。运用EXCEL进行产品的成本计算十分方便，通过不同表格之间的数据引用和公式的运用，只要在基础数据表格中输入各个原始数据，产品计算单和费用分配表就能自动生成，十分方便。1.2杜邦分析法模板设计1.2.1模板设计过程（1）新建工作簿从“开始”、“程序”中打开EXCEL2003，新建一个工作簿，命名为“杜邦分析法”，保留两个工作表，分别命名为“基础数据”和“杜邦分析法”同时，为两个工作边设置不同的颜色以示区分。（2）建立杜邦分析法分解图“基础数据”工作表中主要为公司的资产负债表和利润表，在“杜邦分析法”工作表中，先建立杜邦分析法的分解图，如图所示：图1—14然后，建立杜邦分析模板，在工作表“杜邦分析法”中，建立各个数据之间的链接关系，要用的公式如下：A11=B9*B14，B9=C7*C12，B14=C13/C14，C7=E6/E8，C11=E10/E12，D13=E13；D14=8基础资料！B85，E7=G3－G4+G5－G6；G3=基础资料！D7，G4=基础资料！D8，G5=基础资料！D15，G6=基础资料！D25；J2=基础资料！D9，J3=基础资料！D12，G4=基础资料！D11，J5=基础资料！D13；F8=基础资料！D7，F10=基础资料！D7，G11=基础资料！B41，G13=SUM(J11：J14)；J11=基础资料！B19，J12=基础资料！B9+=基础资料！B7，J13=基础资料！B10，J14=基础资料！B15，完成公式设置后，可以见到如图所示的表格：图1—151.2.2案例应用（1）案例资料杜邦分析法是利用几种主要的财务比率之间的关系来综合地分析企业的财务状况。具体来说，它是一种用来评价公司赢利能力和股东权益回报水平，从财务角度评价企业绩效的一种经典方法。其基本思想是将企业净资产收益率逐级分解为多项财务比率乘积，这样有助于深入分析比较企业经营业绩。杜邦分析法由多种比率构成，各个比率之间有一定的乘积关系。各个比率又逐渐分为更小的部分。要求按照所给广船国际09年的资产负债表和利润表的数据，进行杜邦财务分析。（2）案例应用9在基础资料中导入广船国际2009年的资产负债表和利润表，我们得到下列杜邦分析的结果，如下图所示：图1—161.2.3应用体会杜邦分析法是利用几种主要的财务比率之间的关系来综合地分析企业的财务状况。具体来说，它是一种用来评价公司赢利能力和股东权益回报水平，从财务角度评价企业绩效的一种经典方法。其基本思想是将企业净资产收益率逐级分解为多项财务比率乘积，这样有助于深入分析比较企业经营业绩。通过EXCEL的模板设计，把各类数据用公式进行定义。杜邦分析法的数据大都来自于资产负债表和利润表，需要导入两张报表。在进行分析的过程中，通过引用不同表格间的数据，就可以得出层层分解的杜邦分析法的各类树脂。该模板只是针对广船国际09年的数据进行了应用，实际上，只要导入各年不同的报表，该模板就能计算出各年不同的杜邦分析法的数据。由此可见，EXCEL具有强大的数据处理功能，通过定义公式、引用数据就能轻松的解决财务分析的问题，大大减轻了财务人员的负担，而且提高了财务人员的工作效率和正确率。102通用会计软件应用与比较2.1金蝶KIS软件应用2.1.1操作过程（1）新建账套打开金蝶KIS，以系统管理员的身份进入软件，在左上角“文件”选项中选择“新建账套”，选择账套保存的文件夹，进行账套保存。接下来进行建账的工作，系统会按步骤提示，设置账套名称、选择公司所属的行业、选择记账本位币等一些列步骤后，点击“完成”点击完成后，一套新账就建成了。（2）新增用户。设置用户权限新的账套建成后，需要增加用户，点击“工具”选择用户管理，选择“新增用户”，设置用户名和安码，点击“确认”，即完成了新增用户的任务。可以视实际需要增加多个需要，方便账套的管理。新增用户后，还要对用户进行授权，在“用户（组）管理”页面选择“授权”，选择相应的权限，选择好后，点击“确认”完成。如图所示：图2—1（3）系统初始化完成建账工作后，根据所选企业会计核算的需要，进行凭证、部门、会计科目等的初11始化。在“核算项目”中选择增加部门，如图所示：图2—2通用会计软件所提供的会计科目都是基础的，通用的，企业需要根据实际需要增减会计科目，设置明细科目。在“初始化”中选择“会计科目”选择“增加”，出现新增科目的对话框后，输入科目代码、科目名额，选择余额方向后，点击【确定】后，便可以增加一个新的会计科目。多次操作此次步骤，新增会计科目，使会计科目的设置符合企业会计核算的需要。图2—312设置完核算项目、会计科目后，即可以进行期初数据录入的工作，如下图所示：图2—4在期初数据录入工作中，固定资产的增加需要设置固定资产卡片，点击左上角“人民币”旁边的，点击“固定资产”，进入固定资产页面，选择“增加”，显示页面如下：图2—513设置完成固定资产卡片的各类信息后，点击“增加”，即完成了一项固定资产的增加工作，继续添加，直至把公司所有的固定资产都添加完成。固定资产卡片添加完成后，其“固定资产”、“累计折旧”、“固定资产减值准备”的值相等。初始数据录入后，进行试算平衡，结果如下：图2—6试算平衡后，即可启用账套。进行账套备份，选择保存的文件夹，即完成了账套的初始化工作。（4）启用账套第一步，录入凭证。初始化完成后，以其他用户的身份登录金蝶KIS在出现的页面中选择“财务处理”，选择“凭证录入”，即可以进行凭证录入工作，如图所示：图2—714在录入凭证的过程中，需注意固定资产不能直接通过凭证录入。涉及到固定资产处理的模块，需要在“固定资产”模块进行处理。图2—8计提折旧时，需要在“固定资产”模板进行，点击“计提折旧”，选择“前进”，按照提示往下进行，最后选择“完成”，系统会自动生成一张转账凭证。图2—9录入全部的凭证之后，点击“查询凭证”，可以查看你所录入的全部凭证。第二步，凭证审核。录入全部的凭证之后，以区别于制单员的另一个用户（必须有审15核凭证的权限）进入系统，选择凭证进行审核。图2—10金蝶KIS标准版还提供了凭证批审的功能，通过批审，可以一下子审完全部的凭证，相比起一张一张审核，方便快捷了许多。第三步，凭证过账。凭证审核完毕后，既可以进行过账的共做，点击“凭证过账”，按系统给出的提示进行操作，过账后，可出现这样的结果：图2—1116凭证过账后，还需要结转损益，选择“损益结转”，系统会自动一张结转损益的凭证，对于自动结转的凭证，经过审核、过账后，即进入了最后一个步骤：期末结账。点击“期末结账”，选择账套备份保存的文件夹，按提示进行期末结账。记账工作完成后，我们可以查看各类报表和报表分析，“资产负债表分析”可以看到财务分析的结果。图2—122.1.2应用体会金蝶KIS标准版是专门针对成长型企业精细财务核算及管理工作的信息化解决方案，通过对企业总账、工资、固定资产、出纳管理、往来管理等业务的管理，有效规范企业内部财务核算，确保固定资产的安全和保值增值。在案例应用过程中，我发现金蝶KIS标准版的初始化过程比较复杂，在录入期初固定资产的数额时和固定资产卡片绑定在一起，在录入全部的固定资产卡片之后，系统会自动生成固定资产的数额。对固定资产进行增加或减少等操作时，必须要通过固定资产模块，否则就无法生成凭证。如此便加强了固定资产的管理。金蝶的初始化一旦完成之后就不能再回到初始化的页面，因此进行初始化的工作必须特别小心。凭证一旦经过审核就不能再调出凭证