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1一、名词解释1、银行会计银行会计是会计的一个分支，也是一门专业会计，是把会计的基本原理和基本方法具体应用到银行这一特定部门的专业会计。2、银行会计对象是指银行资金来源与资金运用的增减变动过程和结果，以及商业银行所经营的各项业务活动和财务活动引起的收入、支出的增减变化过程与结果及其经济关系。3、表外科目表外科目是指业务已发生但不涉及资金实际收付的重要事项。主要有：重要空白凭证、未发行有价证券、抵押有价物品、逾期贷款应收未收利息、已核销贷款呆账、低值易耗品等。对这些事项均要采取单式借贷记账法记账，就是每一笔业务发生只用一个会计科目进行单方面登记的方法，设立登记簿记载。4、基本凭证是银行会计人员根据原始凭证或业务事实自行编制并凭以记账的凭证。可分为八种：现金收入传票、现金付出传票、转账借方传票、转账贷方传票、特种转账借方传票、特种转账贷方传票、表外科目收入传票、表外科目付出传票5、特定凭证是银行根据某项业务的特殊需要而制定的、有专门格式和用途的凭证，用以代替记账凭证凭以记账。6、基本存款账户办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，是存款人的主办账户。7、专用存款账户按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。如基本建设资金户，用于专项存储基本建设项目的投资费用，固定资产更新改造资金户，用于技术改造设备更新的专项支出，办理信托、政策性房地产开发、信用卡等。8、支票户适用于独立经济核算、财务制度比较健全的企事业单位。这些单位到银行办理各项业务时，可使用支票或其他专用凭证。9、存折户适用于生产规模比较小、存取款次数不多的小企业单位、个体工商业者以及个人。在办理存折存款户时，除按规定设立账户外，还要发给单位或个人存折。单位或个人存取款时，也必须凭折办理。10、单位定期存款是单位存入款项时约定期限，到期支取本息的一种存款业务。11、应付利息负债类科目，按照存款约定应支付的利息，计提时使用12、活期储蓄存款是城乡居民个人尚未消费而存入银行并取得利息收入的货币资金。13、逐笔核贷方式是银行发放贷款最常用的核算方式，信用贷款、担保贷款都采用这种核算方式。其特点是：由借款单位根据借款合同，逐笔填写借据，经银行信贷部门逐笔审核，确定贷款利率，一次发放，定期收回。14、抵押贷款就是抵押贷款人按《担保法》规定的抵押方式以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款。15、信用贷款是指银行完全凭借客户的信誉而无需提供抵押物或第三者保证而发放的贷款。16、逾期贷款借款人借款到期不申请延期或申请延期未经同意，不能按期归还贷款，则为逾期贷款。217、转账结算亦称＂非现金结算＂，＂划拨结算＂，是指不使用现金，通过商业银行把款项从付款人账户划转到收款人账户而完成的货币资金结算方式。我国目前的结算以汇票、支票、本票为主体。18、同业拆借是商业银行解决临时性、短期资金不足的一种融资方式。拆出、拆入双方要商定拆借期限、额度、利率等有关条件，签订拆借协议以共同遵守，并通过中央银行划拨资金。19、银行出纳工作是指银行办理现金、外币、有价证券和贵金属的收付、保管、调运以及损伤票币的兑换等业务。20、出纳错款是指在办理现金收付过程中发生的现金多缺，导致账款不符的现象。21、营业收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产的使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。主要包括：利息收入、金融企业往来收入、手续费收入、汇兑收益和其他业务收入。22、年度决算是根据会计资料，运用会计报表形式，对银行一年来的业务经营和财务成果进行数字总结和文字说明。（结账、轧计损益和编审年度决算报表等）二、判断并改错1、银行的现金收入传票、现金付出传票、现金缴款单、支票(特定凭证)属于基本凭证。（×）2、特种转账借方传票、特种转账贷方传票属于特定凭证。（×）3、明细核算系统由分户账、登记簿、现金收付日记簿和余额表组成。（√）4、综合核算系统由科目日结单、总账、余额表和日计表组成。（×）5、汇出汇款和汇入汇款科目均属负债类科目。（×）6、原始凭证和记账凭证统称为会计凭证。（√）7、银行在办理储蓄存款时，必须贯彻“存款自愿、取款自由、存款有息，为存款人保密”的储蓄原则。（√）8、单位活期存款一般按季结算利息，有余额表计息和账页计息两种方法，存期均按实际天数计算。（√）9、活期储蓄存款，每年结息一次，结息日为每年的6月30日。如在存期内遇利率调整，按结息日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。未到结息日销户的，一般不计付利息。（×）10、存本取息定期储蓄存款是一次存入本金，约定存款期限及支取本金的期次和额度，期满支付利息的一种储蓄存款。（×）（按约定期限分次支取利息，到期一次支取本金。）11、活期储蓄存款是不固定存期，随时可存取的一种储蓄存款，按存取方式不同，分为存折户和支票户两种形式。（√）12．银行承兑汇票到期，如承兑申请人存款账户余额不足支付，则将不足部分转入其贷款户。（√）13．已贴现的商业承兑汇票到期时，如果付款人存款账户余额不足支付，则将凭证退回贴现银行，由贴现银行向贴现申请人收取票款。（×）14.办理抵押贷款的各种费用，包括鉴定、保险、运输等均由双方共同承担。（×）15．呆账准备金的提取、冲减，通过“贷款呆账准备”科目核算。该科目属负债类科目。提取贷款呆账准备记贷方，核销呆账贷款记借方，贷方余额表示结余的贷款呆账准备。（×）16．抵押贷款中可作为抵押物的押品有：具有价值和使用价值的固定资产；贵金属或有价证券；能够封存的流动资产；其他可以流通转让的财产物资。（√）17．票据贴现是指持票人在票据到期前为获得资金而向银行贴付一定利息后所作的票据转让。（√）18、跨系统的汇划款项，各银行跨系统10万元以上的汇划款项应通过中国人民银行转汇。（√）319、跨系统转汇，在双设机构地区，先将汇划款项直接交换当地的跨系统转汇行的做法，叫“先横后直”。（√）20、存放中央银行款项属于资产类科目，增加记借方，减少记贷方，其余额在借方。（√）21、各商业银行相互拆借资金，应通过中国人民银行存款账户，不可以相互直接拆借资金。（√）22、当商业银行出现欠缴存款时，对本次能实缴的金额，财政性存款和一般存款没有缴存上的先后限定。（×）23、我国目前实行的是以“三票一卡”为主体的支付结算制度，这三票是指支票、银行本票、银行汇票，一卡是指信用卡。（√）24、空头支票就是未填写金额的支票。（×）（出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款余额的，为空头支票）25、出票人签发空头支票或签章与预留银行签章不符的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5％的罚款。（×）（但不低于1000元）26、银行本票见票即付，但注明“现金”字样的银行本票持票人只能到出票银行支取现金。（√）27、签发转账银行汇票，票面上必须填写代理付款人名称。（×）（个人签发、收取现金银行汇票必须填写代理付款人名称，转账银行汇票不得填写代理付款人名称。）28、商业汇票的付款期最长不得超过9个月（6），商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日。（×）29、信用卡单位卡的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。单位卡可以支取现金，但不得用于l0万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算。（√）30、托收承付结算，付款人承付货款分为验单付款和验货付款两种。验单付款的承付期为3天，验货付款的承付期为l0天。（√）31、商业银行购入需要安装的固定资产的会计分录为：借：固定资产；贷：银行存款（×）（在建工程）32、商业银行用固定资产向外投资，应以其原值作为投资额。（×）（净值）33、固定资产报废后所发生的清理费用，应通过“营业费用”科目核算。（×）（固定资产清理）34、评估确定的无形资产大于或小于其账面价值的差额，应作为增减“资本公积”处理。（√）35、商业银行用无形资产向外投资，其投资入账的价值应该是评估确认的价值。（√）36、递延资产具有预提费用的性质。（×）（长期待摊费用）37、银行接受捐赠的财产，增加资本金，通过实收资本科目核算。（×）38、银行的利润总额是指银行营业收入扣除成本费用和各种营业税金及附加后的数额。（×）39、银行的营业利润包括营业收入，投资净收益及营业外收支净额。（×）40、业务招待费不属于银行成本费用的内容。（×）41、资本公积和盈余公积都是银行按照有关规定从利润中提取的。（×）42、银行收到以固定资产形式投入资本时，应按评估确认的重置价值借记“固定资产”科目，贷记“实收资本”科目。（×）（评估价和账面价孰高）43、营业外收支虽与银行业务经营无直接的联系，但也是利润总额的组成部分，应加强管理。（√）44、年度终了时，将“本年利润”科目结平，并转入“利润分配”科目。盈利时，会计分录为：借记“本年利润”科目，贷记“利润分配”科目。（√）三、单项选择题1、下列科目中，属于流动资产科目的是（A）。A、应收利息B、中长期贷款C、在建工程D、同业拆入（负债）2、下列科目中，属于长期负债科目的是（D）。A、银行存款B、活期存款（流动负债）C、活期储蓄存款D、定期储蓄存款3、银行广泛地采用由单位或客户填写的（A）来代替记账凭证。A、原始凭证B、记账凭证C、单式凭证D、复式凭证4、统驭明细分户账，进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是（A）4A、余额表B、科目日结单C、日计表D、总账5、银行会计凭证中表内科目凭证和表外科目凭证是按（C）划分的。A、格式的不同B、用途的不同C、核算方式的不同D、表面形式的不同6、（C）是反映当天全部银行业务活动情况的会计报表，也是轧平当天全部银行账务的重要工具。A、科目日结单B、总账C、日计表D、余额表7、本年度发现上年度错账，应填制（C）。A、同方向红、蓝字冲正传票，办理冲正B、反方向红、蓝字冲正传票，办理冲正C、蓝字反方向传票冲正，不更改决算报表D、红字同方向传票冲正，不更改决算报表8、“现金付出传票”、“现金收入传票”属于（D）。A、专用凭证B、单式凭证C、原始凭证D、基本凭证9、单位定期存款最低存入金额为（C）。A、100元B、1，000元C、10，000元D、100，000元10、活期储蓄存款开户时的金额起点为（A）。A、1元B、5元C、10元D、20元11、采用在分户账上计息的存款，一般使用（B）。A、甲种账B、乙种账C、丙种账D、丁种账采用在分户账上计息的存款,一般使用乙种账页,当发生资金收付时,应算出上一次存款余额的实存日数和积数,直接记入账页上的“日数”和“积数”栏内。12、活期储蓄存款存入时，应填写（D）。A、现金缴款单B、存款凭条C、存款存单D、活期储蓄存款凭条13、储户支取全部存款不再续存时，称为（D）。A、开户B、转户C、过户D、销户14、单位活期存款于结息日计算出各户应付利息数后，应编制利息清单将利息转入存款单位账户，另需汇总填制利息支出科目传票办理转账，其会计分录为：（A）。A、借：利息支出贷：应付利息B、借：应付利息贷：活期存款一存款人户C、借：利息支出贷：活期存款-—存款人户D、借：利息支出贷：应收利息15、同业拆借的利息，拆入行在核算时所使用的科目是（D）。A、利息收入B、利息支出C、金融企业往来收入D、金融企业往来支出16、下列各项支出构成银行成本的有（B）A、固定资产盘亏、毁损、报废净损失B、利息支出C、各种罚款D、各种捐赠支出17、银行成本计算对象是（D）。A、银行存款B、银行贷款C、银行营业收入D、银行营业支出18、下列项目中，属于其他营业收入的是（C）。A、发放贷款收取的利息B、固定资产盘盈C、无形资产转让收入D、罚款净收入19、下列开支中不得计入成本的是（A）。A、购建固定资产支出B、手续费支出C、利息支出D、业务招待费20、银行在从事贷款业务过程中，为防止发生损失而按规定提取的补偿金为（C）。A、投资风险准备金B、坏账准备金C、呆账准备金D、专项准备金21、（C）不形成资本公积。A、接受捐赠B、资本溢价C、扩股增资D、法定资产重估增值22、银行营业收入确认的方法是（D）。A、收付实现制B