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章节目录第7章财务报表编制章节目录教学目的及要求系统学习会计电算化报表编制基本理论和技术方法。了解报表系统的基本概念。掌握报表的格式设置、公式设定、数据处理的方法及处理过程。掌握资产负债表、利润表和现金流量表的编制及企业内部管理报表的设计方法。章节目录章节内容7.1报表系统的基本概念7.2报表结构设置7.3报表日常管理7.4资产负债表、利润表和现金流量表编制7.5企业内部管理报表编制章节目录7.1报表系统的基本概念第7章财务报表编制章节目录学习要求1.了解报表系统的基本概念。2.掌握报表格式状态和数据状态下的工作内容。章节目录教学内容7.1.1报表结构7.1.2报表文件与表页7.1.3报表状态7.1.4报表单元7.1.5报表公式7.1.6报表区域章节目录7.1报表系统的基本概念要使用电子报表系统，就要了解电子报表系统的基本概念，这些概念包括：报表结构、报表状态、关键字、报表公式等。章节目录7.1.1报表结构1）报表结构类型按照报表结构的复杂性，可以将报表分为简单表和复合表两类。（1）简单表简单表是指规则的二维表，是由若干行和列组成。如资产负债表、利润表等。章节目录7.1.1报表结构章节目录7.1.1报表结构（2）复合表复合表是由多个简单表组合形成的，还可能出现表中套表的现象。章节目录7.1.1报表结构章节目录7.1.1报表结构2）报表结构的基本要素无论简单表还是复杂表，其格式一般都由标题、表头、表体和表尾内容四个基本要素组成。（1）标题标题用来表示报表的名称。（2）表头表头主要用来描述报表的编制单位、编制时间、编制计量单位、报表栏目名称等内容。（3）表体表体是一张报表的核心，它是报表数据的主要表现区域，是报表的主体。（4）表尾表体以下进行辅助说明的部门以及编制人、审核人等内容都是表尾所包含的内容。章节目录7.1.2报表文件与表页1）表页表页是由若干行和列组成二维表。如果一张表页是由若干行、列组成的，则这个表是二维表，通过行和列可以找到二维表中任何位置的数据。在一张二维表中，确定一个数据所在位置的要素为：列、行。章节目录7.1.2报表文件与表页2）报表文件在报表系统中，报表文件（有的报表系统称工作簿）是报表系统中存储数据的基本单位，它以文件的形式保存在磁介质中，报表系统的打开、关闭、保存等命令都是针对报表文件名进行处理的。每个报表文件都有一个名字，名字的结构是：名称.扩展名。章节目录7.1.3报表状态报表格式设计工作和报表数据处理工作是在不同的状态下进行的。为满足报表这两项工作的处理，电子报表系统将报表状态分为格式状态和数据状态两种。章节目录7.1.3报表状态1）格式状态格式状态主要用于报表格式的设计，在格式状态下可以设计报表的格式，如表尺寸、行高列宽、单元属性、单元风格、组合单元、关键字、可变区等。报表的三类公式：单元公式（计算公式）、审核公式、舍位平衡公式也在格式状态下定义。在格式状态下所做的操作对本报表所有的表页都发生作用。在格式状态下不能进行数据的录入、计算等操作。在格式状态下时，所能看到的是报表的格式，报表的数据则全部被隐藏了。章节目录7.1.3报表状态2）数据状态数据状态用于报表的数据处理，在数据状态下管理报表的数据，如输入数据、增加或删除表页、审核、舍位平衡、做图形、汇总、合并报表等。在数据状态下不能修改报表的格式。在数据状态下时，所看到的是报表的全部内容，包括格式和数据。章节目录7.1.4报表单元报表单元是组成报表的最小单位，是由表行和表列所确定的方格，专门用于填列各类数据。单元名称由所在行、列标识。行号用数字1-9999表示，列标用字母A-IU表示。例如：D22表示第4列第22行对应的单元。章节目录7.1.4报表单元1）单元类型在报表系统中，将单元分为数值单元、字符单元和表样单元三种类型。（1）数值单元数值单元是报表的数据，在数据状态下（格式/数据按钮显示为【数据】时）输入。章节目录7.1.4报表单元（2）字符单元字符单元是报表的数据，在数据状态下（格式/数据按钮显示为【数据】时）输入。（3）表样单元表样单元是报表的格式，是定义一个没有数据的空表所需的所有文字、符号或数字。表样在格式状态下（格式/数据按钮显示为【格式】时）输入和修改，在数据状态下（格式/数据按钮显示为【数据】时）不允许修改。章节目录7.1.5报表公式在电子报表系统中，报表公式分为三类：计算公式（单元公式）、审核公式、舍位平衡公式，报表公式的定义在格式状态下进行。章节目录7.1.5报表公式1）报表计算公式报表计算公式，也称为报表单元公式或报表取数公式，是指为报表数据单元进行赋值的公式，一般由目标单元、运算符、函数和运算符序列组成，作用是从账簿、凭证、本表或其他报表等处调用、计算所需要的数据，并填入相应的报表单元中，它定义了报表数据之间的运算关系。章节目录7.1.5报表公式2）报表审核公式审核公式是报表数据之间关系的检查公式，它将报表数据之间的勾稽关系用公式表示出来，用于审核报表内或报表之间的勾稽关系是否正确，它由验证关系公式和提示信息两部分组成。章节目录7.1.5报表公式3）报表舍位平衡公式舍位平衡公式是指用于对报表数据进行进位或小数取整时调整数据，以及重新调整报表舍位之后平衡关系的公式，其作用是避免破坏原数据平衡的平衡关系。章节目录7.1.6报表区域1）区域区域由一张表页上的一组单元组成，自起点单元至终点单元是一个完整的长方形矩阵。在UFO中，区域是二维的，最大的区域是一个二维表的所有单元，即整个表页，最小的区域是一个单元。章节目录7.1.6报表区域2）固定区及可变区固定区是组成一个区域的行数和列数的数量是固定的数目。一旦设定好以后，在固定区域内其单元总数是不变的。可变区是屏幕显示一个区域的行数或列数是不固定的数字，可变区的最大行数或最大列数是在格式设计中设定的。章节目录练习思考题1、简述以下报表基本概念：格式状态与数据状态、单元与组合单元、表样单元、报表文件与表页。2、列举报表格式状态和数据状态的主要功能？3、何谓关键字？报表关键字主要包括哪些？章节目录章节内容7.1报表系统的基本概念7.2报表结构设置7.3报表日常管理7.4资产负债表、利润表和现金流量表编制7.5企业内部管理报表编制章节目录7.2报表结构设置第7章财务报表编制章节目录学习要求1.掌握报表格式的设置方式2.熟练掌握报表取数公式的设置方式和途径3.掌握报表审核公式和舍位平衡公式的定义方式4.掌握报表模板的使用和自定义报表模板的方法章节目录教学内容7.2.1报表系统启动7.2.2报表格式定义7.2.3定义报表取数公式7.2.4审核公式与舍位平衡公式定义7.2.5报表模板章节目录7.2报表结构设置报表结构设置实际上就是定义报表的基本格式、报表公式、设置关键字等章节目录7.2.1报表系统启动在使用报表系统处理报表之前，应首先启动报表系统，并建立一张空白的报表，然后在这张空白报表的基础上设计报表格式。[例7-1]以操作员“李哲”的身份登录UFO报表系统。章节目录7.2.1报表系统启动操作步骤：①以操作员“李哲”的身份登录企业应用平台。②在【UFIDAERP-U8】窗口，选择【业务工作】︱【财务会计】︱【UFO报表】双击，进入【UFO报表】窗口。③单击【文件】菜单中的【新建】菜单项，或单击工具栏上的新建命令图标，进入新建UFO报表窗口。章节目录7.2.2报表格式定义报表格式设计总地来说，其设计内容主要包括：设置报表尺寸、表标题、表日期、表头、表尾和表体固定栏目、画表格线、设置单元属性、单元风格等。章节目录7.2.2报表格式定义1.设置报表表样（1）设置报表表尺寸设置报表表尺寸是指设置报表的行数和列数。[例7-2]将报表设置为7行4列。章节目录7.2.2报表格式定义操作步骤：①在新建UFO报表窗口，单击【格式】菜单中的【表尺寸】菜单项，打开【表尺寸】对话框，如图所示。②直接输入或单击对话框上中微调按钮输入行数“7”、列数“4”。③单击【确认】按钮完成表尺寸设置。章节目录7.2.2报表格式定义（2）定义报表行高或列宽如果报表某些单元的行或列要求比较特殊，则需要调整该行的行高或列宽。[例7-3]定义报表第1行的行高为12mm，第2~7行的行高为8mm。章节目录7.2.2报表格式定义操作步骤：①选定第1行中的任意单元。②单击【格式】菜单中的【行高】菜单项，系统弹出【行高】对话框，如图所示。③输入行高值“12”，单击【确认】按钮，完成第1行的行高设置。④将光标定位在A2单元上，按住鼠标左键不放，拖动鼠标选中A2：A7区域，单击【格式】菜单中的【行高】菜单项，弹出【行高】对话框，录入行高值“8”，然后单击【确认】按钮，完成报表行高的调整处理。章节目录7.2.2报表格式定义（3）划表格线报表尺寸设置完成后，在数据状态下，该报表没有任何表格线，为了满足报表查询与打印的需要，还应为报表划上表格线。[例7-4]为报表A3:D6区域划上网格线。章节目录7.2.2报表格式定义操作步骤：①选定报表要划线的区域“A3:D6”。②单击【格式】菜单中的【区域画线】菜单项，系统弹出【区域画线】对话框，如图所示。③选择【网线】，同时选择线条样式，然后单击【确认】按钮完成报表划线处理。章节目录7.2.2报表格式定义（4）定义组合单元有些内容如标题、编制单位、日期及货币单位等信息可能一个单元容纳不下，为了实现这些内容的输入和显示，需要进行单元的组合。[例7-5]将单元A1：D1组合成一个单元。章节目录7.2.2报表格式定义操作步骤：①选定欲组合的单元区域A1：D1。②单击【格式】菜单中的【组合单元】菜单项，弹出【组合单元】对话框，如图所示。③单击【整体组合】按钮，完成所选单元的组合操作。章节目录7.2.2报表格式定义（5）输入表间项目报表项目是指报表的文字内容，主要包括表头内容、表体项目和表尾项目等。[例7-6]根据表完成报表项目的录入操作。章节目录7.2.2报表格式定义操作步骤：①选择组合单元A1：D1，录入“货币资金表”。②选择D3单元录入“单位：元”。③选择A4单元录入“项目”。④与上述操作一样，选择其他单元，录入单元项目内容。章节目录7.2.2报表格式定义（6）设置单元风格单元风格主要是指单元内容的字体、字号、字型、对齐方式、背景图案等，设置单元风格会使报表更符合阅读习惯，更加美观清晰。[例7-7]将“货币资金表”设置字体为宋体14号、加粗、红色、水平方向和垂直方向居中。章节目录7.2.2报表格式定义操作步骤：①选择组合单元A1：D1，即选择“货币资金表”所在单元。②单击【格式】菜单中的【单元属性】菜单项，进入【单元属性】对话框，如图所示。③选择【字体图案】选项卡，在【字体图案】选项卡中，选择【字体】下拉列表中的“宋体”、【字型】下拉列表中的“加粗”，在【字号】下拉列表中选择“14”，选择【前景色】中的红色。④单击【对齐】选项卡，水平方向选择【居中】、垂直方向选择【居中】。⑤单击【确定】按钮，对设置进行保存。⑥同样方式完成其他项目单元风格的设置。章节目录7.2.2报表格式定义2.关键字设置在一个报表文件中，可能会有若干张表结构相同，而编制单位、编制时间不同的表页，只有依靠“关键字”，才能在若干张表页准确地找到所需要的表页及表格单元，进而对其进行相应操作。在UFO报表系统中关键字主要有六种：单位名称、单位编号、年、季、月、日章节目录7.2.2报表格式定义（1）设置关键字设置关键字就是选择用于报表区分的标识有哪些。每张报表可以定义多个关键字，在定义时要综合考虑编制报表的需要，又要考虑报表打印的需要。[例7-8]为货币资金表设置关键字“单位名称”、“年”、“月”。章节目录7.2.2报表格式定义操作步骤：①将报表状态选定在“格式”状态。②选择欲放置关键字的单元A2，单击【数据】︱【关键字】菜单中的【设置】菜单项，进入【设置关键字】对话框，如图所示。③选择【单位名称】，单击【确定】按钮。④选定B2单元，单击【数据】︱【关键字】菜单中的【设置】菜单项，进入【设置关键字】对话框，选择【年】，单击【确定】按钮