xx央企财务审计管控体系方案

XX央企财务审计管控体系方案1目录第一章财务审计管控体系的设计原则......................................................................................................2第二章财务审计管控体系母子公司权责划分..........................................................................................32．1本部组织架构及主要分工...............................................................................................................32．2一类企业母子公司权责划分..........................................................................................................62．3二类企业母子公司权责划分..........................................................................................................102．4三类企业母子公司权责划分..........................................................................................................13第三章财务审计管控体系的实施.............................................................................................................143．1财务制度..........................................................................................................................................143．2财务人员..........................................................................................................................................153．3财务权限..........................................................................................................................................173．4监察审计..........................................................................................................................................22第四章财务审计管控体系的主要流程.....................................................................................................244．1财务指标分析管理流程.................................................................................................................244．2财务负责人委派及述职管理流程..................................................................................................244．3资金计划管理流程..........................................................................................................................264．4会计核算管理流程..........................................................................................................................274．5财务分析管理流程..........................................................................................................................284．6资产管理流程..................................................................................................................................294．7经济效益审计管理流程..................................................................................................................304．8专项审计管理流程..........................................................................................................................314．9离任审计管理流程..........................................................................................................................322第一章财务审计管控体系的设计原则依据财务审计管控体系设计的相关理论及实践，使所属企业实现财务协同效应来创造价值。同时为了加强监管，避免因失控而出现的国有资产显性或隐性流失,形成XX集团一盘棋，达成“大财务”的概念。在操作手法上可以采取财务资源的统一配置，资金的集中调度，预决算管理以及配合战略发展规划做好子公司的重大投资论证分析、经营成本、财务指标等方面的控制和管理。构建XX集团母子公司财务审计管控体系，遵循以下五大基本原则。原则一：产权关系与股权结构的结合XX集团财务审计管控应该以产权关系与股权结构为基本依据，集团母子公司是产权纽带关系，集团母公司对子公司的控制权与管理权的基础来自产权本身，这是受到国家法律保护的。因此，构建母子公司财务审计管控体系，应该根据母子公司之间产权关系与子公司的股权结构，来确定对下属公司财务审计管控体系。原则二：高级专业人才与职能人员的互补财务审计管控应该匹配集团本部较高专业财务人员，以实施母子公司的财务管控。在实施过程中，相应充实财务审计管控的职能部门人员，使管控的职能落实到位。原则三：组织的流程化管理与权责相匹配财务审计管控基于组织的流程化管理，管控的权责分配涉及XX集团、XX集团董事会、总经理、副总经理、财务部门、各下属公司。各层级母子公司在财务审计管控活动中扮演不同的角色。原则四：分类财务审计管控的原则依据分子公司两个维度将XX集团分子公司进行分类管理，所有分子公司将分为三类。两个维度包括，战略相关性和股权结构。战略相关性，体现了公司未来对于公司业务进行统一分类管理，积极培养核心重点业务，培育中型产业，以及逐步处理小型业务的战略取向。股权结构，体现了母公司对于分子公司的管控程度，与战略相关性程度越高的业务，越要加强管控。第一类企业，业务与集团战略相关性较强，属于集团未来重点发展的业务，集团进行严格控股管理。第二类企业，业务与集团战略相关性一般，需要总部进一步3的培养，并依据该业务未来发展情况，放入第一类企业进行重点发展或者退出。第三类企业，业务与集团战略相关性差，不属于集团重点发展的业务，集团进行参股管理，视业务发展情况放入第二类企业或退出。•国电智深46.86%*•山东京能生物质40%*•国电海南置业25%•复旦网络20%•国电保险经纪5%•联合商务网络47%•朗新明环保49.01%•龙源冷却48%•烟台龙源31%•龙源电力技术工程100%•国电龙源电气83.79%•华电天仁66%•汤原生物质60%•国电龙源环保100%•赤峰风电100%•宁夏太阳能100%•国电联合动力70%•晶德太阳能66.67%战略相关性股权结构参股强弱绝对控股相对控股第一类企业第二类企业第三类企业××X说明：鉴于战略相关性越强，越宜采用控股的股权结构，我们建议不要存在X区域内类型的企业•国电智深46.86%*•山东京能生物质40%*•国电海南置业25%•复旦网络20%•国电保险经纪5%•联合商务网络47%•朗新明环保49.01%•龙源冷却48%•烟台龙源31%•龙源电力技术工程100%•国电龙源电气83.79%•华电天仁66%•汤原生物质60%•国电龙源环保100%•赤峰风电100%•宁夏太阳能100%•国电联合动力70%•晶德太阳能66.67%战略相关性股权结构参股强弱绝对控股相对控股第一类企业第二类企业第三类企业××X说明：鉴于战略相关性越强，越宜采用控股的股权结构，我们建议不要存在X区域内类型的企业原则五：权变思想贯穿始终在财务审计管控过程中，要保证管控工作的高效率，在环境条件、管理对象和管理目标三者发生变化时，施加影响和作用的种类和程度也应有所变化，即管理手段和方式也应该发生变化。母子公司财务审计管控体系也同样不是一成不变的，需要定期或不定期加以反思总结，借鉴学习企业内外部的先进管理经验，不断完善和发展。母子公司的财务审计管控的焦点问题是：在财务审计管控原则的基础上，如何保障财务运作灵活性的同时，又要求可控性。第二章财务审计管控体系母子公司权责划分2．1本部组织架构及主要分工一、组织机构4总经理监事会股东会董事会战略投资委员会薪酬绩效委员会财务预算委员会技术管理委员会综合管理部战略投资部运营管理部财务产权部监察审计部技术管理部国际合作部党群工作部二、主要分工1、决策部门：财务主管领导，财务预算委员会，总经理，董事会，XX集团。董事会/董事长：主要通过授权管理制度进行管控，对公司总经理提请的财务预算进行批准执行。XX集团作为XX集团的实际出资人，通过XX集团董事会\董事长来行使XX集团的权利。总经理：公司财务管控工作全面负责，包括审批各种会计管理体制及政策及合并财务报表，组织开展集团年度预算编制工作，在董事会授权内审批银行贷款筹资方案及计划，审批外派财务人员方案及权限内的资金审批权，年度采取预算审核权，年度预算内调整的审批权等以及经营责任、专项审计及离任审计计划的审批。财务预算委员会：主要审核集团基于年度运营计划的预算的合理性及可执行性；监督集团预算执行情况，研究、规划公司预算体系；审核会计管理体制及政策；审核XX集团整体财务报表及分析报告；定期组织召开预算专题会，研讨预算制定和执行情况，在授权内根据实际进行滚动调整；审核资金运营管理方案，审核款项支付；定期召集财务分析专题会，研议专项议题。2、职能部门：财务产权部、监察审计部。5财务产权部：负责集团公司战略预算的编制、实施与