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民口科技重大专项项目（课题）财务验收培训手册财政部教科文司目录第一部分手册正文一、财务验收工作总体安排和要求......................................1（一）重大专项基本情况...................................................1（二）财务验收对象.......................................................2（三）验收原则和依据.....................................................2（四）验收内容和结论.....................................................3（五）验收组织管理.......................................................3（六）财务验收系统.......................................................5（七）纪律要求...........................................................5二、验收申请........................................................5（一）验收申请流程.......................................................5（二）相关方职责.........................................................6（三）项目（课题）财务收支执行情况报告...................................7三、财务审计........................................................8（一）财务审计流程.......................................................9（二）相关方职责.........................................................9（三）审计报告..........................................................10四、财务验收.......................................................10（一）验收内容..........................................................10（二）验收依据..........................................................11（三）验收方式..........................................................12（四）验收组织..........................................................12（五）验收指标..........................................................14（六）验收结论评定标准..................................................17（七）验收专家意见和专家组意见..........................................18（八）财务验收报告......................................................18五、财务验收抽查...................................................19（一）抽查范围..........................................................19（二）抽查方式..........................................................19（三）抽查结果应用......................................................19（四）相关方职责........................................................20第二部分手册附件附件1：民口科技重大专项相关办法...................................21附件2：项目（课题）财务收支执行情况报告...........................68附件3：项目（课题）财务验收审计报告...............................95附件4：民口科技重大专项财务验收指标..............................121附件5-1：项目（课题）财务验收专家意见............................127附件5-2：项目（课题）财务验收专家组意见..........................129附件6：项目（课题）财务验收报告..................................133第一部分手册正文2011年度民口科技重大专项项目（课题）财务验收培训手册民口科技重大专项“十一五”期间启动的第一批项目（课题）大多数已经完成，即将进入验收阶段。根据《民口科技重大专项资金管理暂行办法》（财教[2009]218号），财政部制定了《民口科技重大专项项目（课题）财务验收办法》（财教[2011]287号），并计划本年度启动首批科技重大专项项目（课题）的财务验收工作。为做好财务验收组织指导工作，特编制本培训手册，供各重大专项牵头组织单位（以下简称“牵头单位”）开展财务验收工作使用。一、财务验收工作总体安排和要求重大专项项目（课题）财务验收是重大专项组织管理的重要环节，是重大专项项目（课题）验收的前提之一。组织财务验收旨在客观评价重大专项资金使用的总体情况，进一步提高重大专项资金使用效益，更好地推进重大专项顺利实施。（一）重大专项基本情况国家科技重大专项是为了实现国家目标，通过核心技术突破和资源集成，在一定时限内完成的重大战略产品、关键共性技术和重大工程。《国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006-2020）》确定了“大型飞机”等16个重大专项。这些重大专项是我国到2020年科技发展的重中之重。“十一五”期间共实施了10个民口科技重大专项，分别是：“核心电子器件、高端通用芯片及基础软件产品”专项、“极大规模集成电路制造装备与成套工艺”专项、“新一代宽带无线移动通信网”专项、“高档数控机床及基础制造装备”专项、“大型油气田及煤层气开发”专项、“大型先进压水堆与高温气冷堆核电站”专项、“水体污染控制与治理”专项、“转基因生物新品种培育”专项、“重大新药创制”专项、“艾滋病和病毒性肝炎等重大传染病防治”专项。（二）财务验收对象纳入本次财务验收范围的是结题日期在2010年12月31日之前的民口科技重大专项项目（课题），验收资金为纳入重大专项预算管理的全部资金，包括中央财政资金、地方财政资金、单位自筹资金以及从其他渠道获得的资金等。（三）验收原则和依据财务验收工作应遵照“科学、公正、规范”的原则，验收依据如下：1.《民口科技重大专项项目（课题）财务验收方法》（财教[2011]287号）；2.《国家科技重大专项项目（课题）验收暂行管理办法》（国科发专[2011]314号）；3.《民口科技重大专项资金管理暂行办法》（财教[2009]218号）；4.《民口科技重大专项管理工作经费管理暂行办法》（财教[2010]673号）；5.《国家科技重大专项管理暂行规定》（国科发计[2008]453号）；6.财政部批复的重大专项项目（课题）预算7.国家相关财政财务制度。以上民口科技重大专项相关办法详见附件1。（四）验收内容和结论本次财务验收的主要内容有：财务管理制度执行情况、资金到位和落实情况、会计核算和财务信息情况、支出内容合规有效情况、预算执行情况和资产管理情况等。财务验收结论分为“通过验收”和“不通过验收”两种。对于到期无故不参加验收、验收未通过的项目（课题），项目（课题）负责人不得再申报重大专项项目（课题），项目（课题）承担单位5年内不得再申报重大专项项目（课题）。（五）验收组织管理1.组织管理机构及经费安排财政部负责统一指导财务验收工作和进行验收抽查，各牵头单位负责组织本专项财务验收工作，项目（课题）承担单位积极配合验收各环节工作。项目（课题）承担单位组织财务验收所需经费，在其项目（课题）经费的间接费中列支；牵头单位组织财务验收所需经费，在牵头单位管理费中列支；财政部组织财务验收所需经费，在三部门管理费中列支。2.工作流程和时间安排财务验收工作包括验收申请、财务审计、财务验收和验收抽查四个环节，见下图：验收申请财务审计财务验收验收抽查各牵头单位应于2011年9月9日前向财政部报送本专项财务验收工作方案，并于11月10日前完成本专项财务验收工作，向财政部提交财务验收报告及相关材料。各阶段工作时间安排如下：工作内容责任单位时间安排验收申请：项目（课题）承担单位提交验收申请及相关材料，牵头单位进行形式审查。项目（课题）承担单位、牵头单位9月底前财务审计：牵头单位委托会计师事务所进行审计，会计师事务所出具审计报告。会计师事务所、牵头单位、项目（课题）承担单位10月15日前财务验收：牵头单位组织开展财务验收，向财政部提交财务验收报告。专家组或专业机构、牵头单位、项目（课题）承担单位11月10日前验收抽查：财政部开展抽查工作，并向牵头单位反馈。财政部、牵头单位、项目（课题）承担单位12月底前3.验收组织形式财务验收以项目（课题）为基本单元进行。项目（课题）有多个管理级次的，各牵头单位可以分级次组织财务验收（如对子课题、任务等级次进行验收后逐级汇总），最终出具项目（课题）财务验收报告。对于多个单位联合承担的项目（课题），相关承担单位应当积极配合第一承担单位做好验收工作。（六）财务验收系统针对重大专项财务验收工作，财政部已组织开发了重大专项财务验收信息系统，信息系统的使用要求参见《国家科技重大专项财务验收管理系统系统说明》。（七）纪律要求在财务验收过程中，验收专家组成员、会计师事务所等专业机构人员、相关管理人员和相关机构不得弄虚作假、徇私舞弊等，一旦发现将终止或取消其参与重大专项财务验收工作的资格。有违反国家法律法规行为的，将按有关法律法规处理。重大专项财务验收工作要严格执行相关保密制度。牵头组织单位与验收专家组成员和会计师事务所等专业机构之间要签订相应的保密协议，严格落实保密责任。二、验收申请验收申请是整个财务验收工作的第一步，项目（课题）承担单位应当在认真清理账目、编制项目（课题）财务收支执行情况报告的基础上，向牵头单位提交财务验收申请和相关材料。（一）验收申请流程验收申请流程12形成的文字材料名称项目（课题）承担单位牵头单位向项目（课题）承担单位下达财务验收通知2财务收支执行情况报告1财务验收通知1验收材料整理清理账目编制项目（课题）财务收支执行情况报告2向牵头单位提交财务验收材料343合同书4预算书5结余资金情况说明6其他文件256对验收材料等形式审查（二）相关方职责牵头单位：根据财务验收工作方案向本专项项目（课题）承担单位发出进行财务验收的通知；负责对项目单位上报的验收申请、验收材料等进行形式审查。项目（课题）承担单位：负责本单位承担的项目（课题）验收材料整理工作；清理账目、编制项目（课题）财务收支执行情况报告；向牵头单位提交财务验收材料（包括：项目（课