XXXX年1月预备总经理财务素质培训(简化版)

优秀总经理的财务素质（201201优秀总经理财务素质培训）胡向阳第一部分非财务人员的财务管理知识第一章开场语21世纪是数字信息和财经主导的时代，越来越多的人认识到财务管理对企业的重要性。财务管理已贯穿与企业生产经营的方方面面，它是企业制定决策，实施决策的基础和依据。从社会经济发展的趋势来看，不懂财务管理的职业经理人将很难把握企业发展的脉搏，不能成为一个真正的成功管理者。要搞好企业财务管理，职业经理人必须充分认识和运用企业资金运动中的规律。第二章什么是财务管理财务管理不是财务人员的财务管理财务管理不是财务部门的财务管理财务管理是全员、全过程、全方位的通过资金运动进行的企业管理企业发展中面临的矛盾利润、成长和控制短期绩效、长期绩效和成长机会不同群体的绩效预期成长机会与注意力利润、成长与控制企业战略成长风险控制利润销售业绩/组织架构/从业员工管理制度分析预测权限权力企业安全行驶四轮图（财务管理四关键）安全行驶四轮图现金流资产利润收入第三章优秀总监的六大素质政治素质讲政治讲正气讲学习要有政治敏感度科学发展观和谐反面：法轮功、传销思想素质高尚的人格情操丰富的思想内涵格局胸怀理论素质全面的知识结构扎实的理论功底不但能说会道，而且能说会写专业素质管理技能销售技能专才、尖子、精工管理是一门专业！财务素质身体素质外在：身体健康——能抗风雨身体是革命的本钱因为身体素质是一切素质基本。试想：一个人一天连10公里的路程也走不下来，他还能拜访多少客户？所以我要的是业务员首要条件是身体好。只有身体好的人才会有更充沛的精力，才会有更持续的耐力。在聚成，你没有时间生病，更没有理由生病内在：心理健康——阳光乐观豁达第四章良好财务素质的“六识”必备财经知识资金安全意识成本控制意识利用财务意识依法经营意识廉洁奉公意识第一节必备的财经知识1、了解基本的会计知识（基础）资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润、现金流量2、看懂主要的财务报表(结果)三大表的结构、代表的意义时点性时期性流动性价值创造过程：资产负债表管理决策领域投资运作融资资产负债表资产流动资产固定资产其他资产资产总计负债及权益流动负债长期负债权益负债及权益总计价值创造过程：利润表管理决策领域投资运作融资资产负债表资产流动资产固定资产其他资产资产总计负债及权益流动负债长期负债权益负债及权益总计利润表营业收入－主营业务成本主营业务利润－营业费用营业利润－所得税净利润／亏损价值创造过程：现金流向管理决策领域投资运作融资资产负债表现金应收帐款存货固定资产其他资产应付帐款短期借款其他流动负债长期负债权益营业收入－主营业务成本主营业务利润－营业费用营业利润－所得税净利润／亏损开支价值创造过程：三表合一资产负债表资产流动资产固定资产其他资产资产总计负债及权益流动负债长期负债权益负债及权益总计利润表营业收入－主营业务成本主营业务利润－营业费用营业利润－所得税净利润／亏损现金流量表投资活动现金流量融资活动现金流量经营活动现金流量3、掌握常见的分析方法(内因)比例分析比较分析趋势分析偿债能力分析营运能力分析盈利能力分析发展能力分析贡献能力分析综合分析盈利质量现金流量资产质量财务报表分析的三大逻辑切入点•收入相等的条件下比费用•费用相同的条件下比收入•现金流入相等的条件下比贷款本息•贷款本息相同的条件下比现金流量•投入相等的条件下比收入•收入相同的条件下比投入比费用比速度比资金效益4、发挥财务的战略作用(升华)管理中如何发挥企业财务管理的作用，如何将企业的财务战略与企业战略结合起来5、了解常见的税种增值税营业税消费税企业所得税个人所得税……第二节资金安全意识血液现金流赚钱≠有钱盈利≠生存财务管理的首要：资金管理资金管理的首要：安全管理（而非效益）安全管理的首要：制度管理聚成集团资金管理制度制度管理的首要：流程管理聚成分子公司资金审批权限及流程一览表安全意识的具体要求:重视支持责任第三节成本控制意识现金为王，利润为本利润=收入–成本费用5=10-5降低1元成本，就增加1元利润。-2=10-12亏损是因为成本费用高出创造的收入！追求利润的方法只有两种：增加收入降低成本古人：赚钱如针挑土，花钱如水推沙。管理学大师彼特·杜拉克：企业经营者只需做两件事，第一是销售，第二是控制成本。培训大师李践：营销是你要去攻克的堡垒，成本是你的大后方。成本降低10%，利润率就翻一番。微利经营的时代，企业拼的就是节俭！第四节重视财务意识重视财务岗位工作上突出财务人员重视财务交流感情上亲近财务人员重视财务建议管理中利用财务人员分公司财务干部的日常行政管理日常工作中与财务干部的两种错误相处方式：1、过于迁就、纵容，甚至巴结讨好2、过于严格、苛刻，甚至排斥敌对第五节依法经营意识公司与法《公司法》《合同法》《劳动合同法》……个人与法《会计法》《个人所得税法》……重点：公司法第六节廉洁奉公意识防贿禁贪勤政清明拒绝商业腐败清明廉洁，不图一己私利不占公司便宜警戒自己：勤政出成果，廉政聚民心。君子爱财，取之有道。第二部分优秀总经理的日常财务管理口诀手握财务三张表利润表（样表）心念数字百分比利润率、毛利率、费用率、完成率、人均产能（率）、增长率……取之有度，用之有节勿以善小而不为凡事预则立第一部分利润的核算过程利润核算过程（文字版）净利润=会计收入–营业成本毛利润–营业税及附加费营业利润–营销费用净利润–管理费用–财务费用–所得税成本成本=当月所有直接授课老师的课酬及税金+当月所有业务的会务成本（场租、物资）+结算给总公司或承办方的合作成本营业税及附加主营业务税金：指上述5类业务能够转为收入所对应的那部分营业税及附加费（约5.5%）.案例：如某月业绩100万，缴税局的营业税及附加是5.5万，但当月如果转入的收入有120万，则营业税及附加要按6.6万计算；如果当月转入的收入只有50万，则营业税及附加要按2.75万计算。营业费用（销售费用）营业费用=当月结转为收入的业务所对应的提成+当月结转为收入的业务所对应的研讨会提成+学习顾问至经理所发生的工资、奖金+销售部/市场部所直接发生的费用+销售部/市场部所直接发生促销费用注意：提成不是指当月业绩发放的提成，而是那部分转入收入的业绩所对应的提成管理费用管理费用=分公司职场租金+后勤部门办公费用、通讯费用等+后勤部门交通差旅费用+后勤部门人员的工资奖金+高管的工资奖金+公司所有固定资产折旧财务费用财务费用=银行汇款手续费+POS机刷卡费--银行存款利息所得税所得税=营业利润×所得税税率（备注：税法规定一般是25%，我司一般每月先按25%预缴，年终再进行汇算清缴，多退少补。）利润表利润核算过程(表格版)广州公司*月份利润表利润核算的基本要求成本费用及时报销（下月5日前）成本费用报销必须经总经理审核签字折旧费用及时计提所有利润表都须经总公司财务中心复核第二部分影响会计利润的因素分析提升利润，必须熟悉影响利润的因素！业绩与会计收入的关系★业绩收入＝预收帐款≠会计收入见：5月业绩收入与会计收入比较表★业绩收入一定决定当期和后期的会计收入!第二章成本费用控制利润是抠出来的！利润是刨出来的！利润是挤出来的！一、费用报销制度分公司费用报销制度及实施细则二、控制成本，节约费用控制成本的48把小砍刀如何提升分公司利润？第三章资金管理分公司资金管理制度分公司资金审批流程及权限一览表第四章财务预测（和分析）项目可行性分析第五章公章管理与重要票证管理关于加强分公司印章及票证管理的通知聚办字［2007］250号第三部分从财务角度，给总经理们的几点建议1、以利润为导向的目标管理（根据历史数据、未来计划）从设定利润目标出发反推开源节流目标分解子目标（业绩目标、成本控制目标）根据目标开展经营期末考核目标达成情况业绩固然重要，但对企业的最终贡献是利润！有利润，才能做更多有意义的事。两种经营思路的差异：（1）以业绩为导向的目标管理：特点：确保完成多少业绩，最终完成多少利润顺其自然！目的：为了业绩而做业绩！表现：不计成本费用，不考虑退款，不太考虑服务甚至伤害客户，不考虑持续性……结果：利润往往难达成！（2）以利润为导向的目标管理：特点：确保完成多少利润，围绕利润安排销售控制成本目的：为了利润而做业绩！表现：考虑投入与产出的科学性，既不吝惜成本也不浪费，重视分析，合理搭配产品，考虑服务品质，考虑持续性……结果：利润相对有保障！2、以预算管理为工具在以利润为导向的目标管理思想下，充分利用历史数据、业务规律，根据现有政策、工作计划、经营假设，通过估计、预测，预算利润结果，并展开科学地分析，修正预算，作为经营活动的依据。预算是经营目标的数字化预算是行动的指南预算是经营管理的镜子形象地说，企业的经营犹如客轮在大海中航行，市场是大海，企业是航船，总经理是船长，职工是船员，而以目标利润为导向的企业预算管理是保证其安全、顺利到达目的地的高智能导航系统。战略目标预算体系财务预警绩效考评KPI／BSC薪酬制度预算控制线·波动区域·预防·校正·关键战略性价值驱动因素·长期与短期兼顾（1）年度工作（年度全面预算）编制年度预算执行预算月度检查预算分析预算修正预算继续执行预算年度预算达成（2）日常工作（月度计划或预算）根据预算模型，每月底预测下月的利润，如与目标有较大差异，则反复推演预算模型，直至目标数据达成，此情况下的开源节流方案为最佳方案。结论：加强计划性，提高预测能力，开展经营分析3、合理布局业务结构，夯实学习卡在线业务产品或产品线对公司的内部毛利贡献率备注大型公开课业务（学习卡）在线业务（一）在线业务（二）团队复制商界领袖之道合作型精品班（一）合作型精品班（二）咨询顾问案华商博学班小贴士：紧急关头，在线业务可以救火！到底怎样的业务结构才能利润最大化？——汇总2010年净利润前12名分公司的业绩（深圳、南京、长沙、杭州、苏州、无锡、合肥、温州、福州、武昌、哈尔滨、郑州），得出以下业务结构供大家参考：业务分类业务比重学习卡业务（含刷卡精品班）在线业务内训业务华商业务其他业务4、重视消费率，及时安排消费分析：5、不要盲目扩编，深耕细作，提高人均产能团队固然是基础。但合理的编制是利润的保障之一。在人均产能低于平均水平时，不要盲目扩大编制，而应该挖掘员工潜能，提高产能！提高人均产能的方法包括但不限于：加大技能与素质培训，引进优胜劣汰机制，员工的敬业精神……6、精选课程，真诚服务，实现零退款率7、开源不忘节流，倡议“万元节约计划”在2011年基础上每月节约1万元，整年下来12万，全公司就是？万以上。在确保品质、服务的前提下，向以下环节要利润：（1）研讨会环节：平均节约200元/场，按15场算，节约3000元。培养自己的研讨会老师，减少老师交通费用；（2）大课会务环节：平均节约2000元，按2场算，节约4000元。（3）日常管理：市内交通费用、差旅费用、办公费用、水电、车辆费用、活动经费……比2011年节省5%，即可节约4000元以上。宁可奢侈，不可浪费！利润是赚回来的，也是省下来的！8、置换不仅算业绩（收入），也要算成本费用。置换业务的成本费用核算方式：置换会场——进营业成本置换印刷——进营业成本置换饮水——进营业成本或管理费用置换餐饮/住宿——进营业成本或管理费用（活动经费）置换文具——进营业成本或管理费用置换礼品——进营业费用或管理费用置换食品——进管理费用置换业务既算业绩，带来收入，同时也增加同等金额的成本费用。置换业务容易滋生浪费和不合理的消费，如置换餐饮、住宿、食品、礼品等。但是，置换必要的物资或服务，是有利成交的，同时帮助了客户，如置换合适的会场、置换印刷、会务物资等。财务是公司的眼睛！一切为前线官兵服务！陈永亮先生题代表财务系统180名家人向英雄的聚成前线官兵致敬！