分店经理必备财务管理知识

分店经理必备财务管理知识财务部:鲁朝慧2006年9月在门店财务管理过程中，分店经理应扮演怎样的角色一个问题费用控制指标的把控者与有力执行者分店应对本门店各项费用支出额度、费用率等有总体认识，并组织制定切实可行的费用控制办法，严格审批费用；同时，以身作则，为员工作出表率，确保费用控制指标的达成，并力争节约。财务制度执行的坚决拥护者与有力推动者作为门店的第一责任人，分店经理应认同并正确理解公司财务制度，培养下属遵循规范的意识；配合财务部门的财务管理工作，并积极参与，确保本门店各项营运流程符合财务制度的规定，避免出现管理漏洞或违规行为给公司造成损失。一个问题资产安全的有效组织者门店资产：包括库存商品、固定资产、低值易耗品、客户等资产安全：一层含义指组织加强防范措施，避免数据失真，或毁损、偷盗资产的事件发生，避免往来无法回收而造成损失；二层含义指加强员工维护、爱惜资产的意识，延长资产使用寿命，提高资产使用效率下面围绕这个问题---“在财务管理中店长扮演的角色”来展开我们的培训主要内容财务计划基本财务知识费用控制主要财务制度要点企业别人欠公司的钱现金及存款厂房公司欠别人的钱•供应商•银行股东的财产专利/商标...材料/货物钱来自何处资金来源钱用到何处资金占用我只不过是一个运作“壳子”,我只不过是法人而不是真正的实体,我本身没有任何资金来源,我需要股东,银行等债权人(对我而言股东也是一个债权人,一个很特殊的债权人)借钱给我才能运转.而如果解散我的话,资产最终也不是属于我的,因为那时我根本不存在了。所以我的来源和用途是绝对平衡的,有一分钱的用途必须有一分钱的来源。为什么资产负债表是平衡的:第二种解释其实一个企业是一边向股东,银行及债权人要钱,然后把这些钱投入到厂房,机器,存货(会计上所谓的资产)…当然依靠这些投入所产出的利润,企业才能够回报它的债权人(股东,银行…).基本财务知识设备基本财务知识增值税•增值税是一项由最终消费者负担的税种•我们不是增值税的负担者,我们只是替税务局从消费者手中收取•我们从顾客手中获得收入时,需要将它分成销售收入和税金•我们支付给供应商的货款或耗材款,总金额也含增值税•公司考核门店的销售收入、毛利所用口径为不含税•增值税是对增值额纳税概念：对销售货物或提供加工、修理修配劳务过程中实现的增值额征收的一种税基本财务知识增值税的计算：•一般纳税人：应交增值税=销项税－进项税=毛利×增值税率销项税=不含税销售额×增值税率(17%或13%)•小规模：应交增值税＝不含税销售额×增值税率（4％）•进项税=商品进价/(1+增值税率)×增值税率而进项税这个抵减项必需建立在取得增值税发票的基础上，如果没有取得增值税发票，则应在商品的进价基础上顺加18.7%或14.3%才与有票的商品成本一致，因此取得增值税发票的意义重大。不含税销售额=含税销售额/(1+增值税率)基本财务知识相关费用支出取得增值税票的意义：减少费用额减少当期应交附加税税额+相关费用范围含：各类办公用品、耗材、水电费、促销品、修理费用等必需取得增值税票。(其他如餐费、住宿等为服务业发票。)意义：举例：一促销赠品总价为1.17万元，如果开具普通发票，则1.17万元需全额入费用。如开具增值税票，按计算公式可知，计入费用的额度为1万元，减少的0.17万元进项税可予抵扣，当期可少交应纳增值税0.17万元，少交城建税及教育费附加0.017万元，相当于下调18.7%增值税纳税人分一般纳税人和小规模纳税人基本财务知识权责发生制凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入或费用处理；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，都不作为当期的收入和费用，不能成为调节收入或利润的手段。例如：销售商品时，只要商品已办妥出库手续，即使当月货款没收回，该笔销售都已确认，款项挂应收往来；反之，商品在当月未出库，即使货款已到位，也不应确认收入，款项挂预收往来。例：曾有店长因当月业绩较好，将已发货但没收款的收入不确认收入，受到公司的严惩基本财务知识企业经营创造的利润需要缴纳企业所得税33%利润=销售收入+其他业务收入–销售成本–费用–税金–折扣下岗人员达员工总人数的30%，企业所得税三年全免，因此应配合取得“下岗再就业”认定证明，意义重大所得税收据：基本财务知识•收据是收款的书面证明•发票是财务用来列支成本的依据，并不证明已收款•空白收据必须由会计保管，但出纳、业务人员不得拥有空白收据；收据与发票的关系？开收据，不开发票？开发票，不开收据？不得座支营业款费用控制费用控制是任何公司向管理要效益、向内拓展利润的一个必然与轰轰烈烈的销售大战不同，费用控制有些“润物细无声”，但其对利润的贡献却更为显著，我们所节约的每一笔费用都将直接形成公司的净利润。“利润”是左右公司最终发展动力的决定因素，因而公司在强调“开源”的同时，从未放松对“节流”的关注。为什么要进行费用控制？费用控制费用分类按性质分按是否可控变动费用固定费用可控费用不可控费用指费用总额与销售量的增减有关的，随着销售量增减的变化按比例变动的费用。实行费用率控制，如促销费、包装物及物料用品、商品损耗等。指费用总额在一定时期和一定销售量范围内，不受工作量增减变化影响的费用。实行定额控制。如折旧费、租赁费指门店无法直接施加影响、确定支出额度的费用。如租赁费、折旧费等(相对不可控)。指门店可以直接施加影响、控制支出额度的费用，除上述二项不可控费用以外的费用项目均为可控费用。费用控制不可控费用：1、租赁费：根据公司与产权方签订的《房屋租赁合同》规定条款支付租赁费，凭专用租赁发票结算。2、折旧费：门店各类固定资产所计提的折旧。(固定资产：指单位价值在2000元以上，使用期限超过一年以上并且在使用过程中保持原有形态的资产；成批购进价值在2000元以上，公司认为有控管必要的资产也作为固定资产管理。)费用控制各类资产的折旧年限：房产30年中央空调10年步行梯、扶梯10年收银机、电子称5年收银票据打印机、办公用喷墨打印机、扫描枪5年其他均为5年如无毁损或被盗，正常使用情况下在规定年限内按月平均摊销强调全员爱惜资产，注重资产日常维护，延长资产使用寿命，对节约费用、减少资金占用具有重要意义固定资产如有毁损或被盗，必须立即办理报损手续；同时必须及时查明事实，追究相关当事人的责任。否则时间一长，责任人都不在了，做为门店资产第一责任人的你，必需承担全部责任。资产长期闲置不用，一样要计算你门店的折旧，一样要从你口袋里掏钱，应及时要求调回总部进行内部调剂，在降低本门店折旧费用的同时，也可加快资产周转。费用控制可控费用：06年财务核算更为明细，人均费用和人均销售1、人力成本：含人员工资、奖金等人力成本为门店费用的重点，我们应吸取以往及同行的经验，根据本门店实际情况，合理配置人员，杜绝间接人员人浮于事、培养适应多岗合并的多面手。分店经理应根据销售进度安排当值人员，进行科学排班，尤其是收银、防损等人员。在积累一定数据，找出规律，根据时段合理排班确定最终编制。费用控制2、通讯费：固定电话实行责任管理，按总部下达的目标控制手机费按公司制度执行收回的邮电费用，如传真费等，允许冲抵门店费用公司固定电话不允许打私人电话与声讯电话等，一经查出，处以不低于10倍的罚款；无法查明使用人的，从分店经理工资中按双倍的金额扣回。门店应主动争取当地各电信公司的集团用户优惠政策，以降低费用。费用控制3、招待费：外部招待指日常接待公司外部各单位、部门的应酬支出内部招待指公司内部部门之间接待发生的餐饮、食品支出节庆招待指各节日向外部单位、部门赠送的礼金(卡、券)、礼品员工加班工作餐及按公司规定标准开支的留守外派人员春节会餐费用，作为福利费开支，不列入招待费公司内部不允许招待；外出宴请须自带酒水，报销时注明招待人员、人数、达到目的。费用控制4、差旅费：店长应年初的差旅费计划，参照费用开支进程，对出差人数及频率做出合理安排；严格审核出差的必要性，可以通过其他途径解决的尽量不安排出差。根据公司规定，差旅费在一定的额度内实报实销。一般情况不允许坐出租车，特殊情况需申请。费用控制5、办公费：对于由门店自主购买的办公用品，分店经理应指导购买人员把握好尺度，严禁拨高档次、侈奢浪费指办公用的纸、笔、墨、印章、印泥、财会用品、复印费、报刊杂志订阅费、名片费等，以及发票及收据的工本费、盘底表、缴款单、出库单、考勤表等手工单据工本费费用控制6、水电费：水电费属进项税额可予抵扣的项目，在允许的情况下分店经理可安排人员每月及时到电力局、自来水公司开具税票，以免税额未抵而多交增值税。联营柜、租赁柜的水电应单独装表，并加大收取力度。日常照明按季节、天气控制好照明设备的开关，每个月做好水电的使用度数记录。费用控制7、事业性收费：指工商、环保、城管、质监局、劳动局、卫生防疫站、计量检测所、消防及各类协会等职能部门收取的事业性收费。对于检测费、工商管理费等，应具体落实到供应商，按供应商名称开具发票，由供应商负担。事业性收费额度弹性大，存在较大的协调空间，门店店长应在充分了解本地实际情况的基础上，多与同行交流经验，争取最大限度上压缩此类费用支出。费用控制8、广告销售费用：广告费：指经工商部门批准的、专门机构制作的、已实际支付并通过媒体(如报刊、电视、杂志、电台)发布、取得媒体单位开具的正式广告发票的费用促销费：指专门用于门店促销活动的支出，如买赠费用、换购费用、摇奖费用、刮刮卡费用、总部划账的促销赠品等对于可开具增值税发票的赠品供应商，必须要求提供增值税发票快讯费：指总部划账的DM快讯费及门店印制的宣传单向总部申报或自行印制时，应注意数量的合理性，杜绝浪费极为重要的可控费用，重点关注费用控制过程：公司在组织、策划促销方案时，要有财务的参与，应及时向财务了解促销费用的开支进度，合理确定支出额度，避免费用超出限额；同时，应督促员工在促销活动结束后，及时将费用报销入帐，以保证帐面金额完整，后续参考依据真实。完整的促销活动方案费用预算、预期效果执行合理开支、组织完备评估费用决算、效益评价促销费用的控制费用控制公司在设计促销方案时，要考虑投入与产出间的配比问题：什么是有效的促销方案answer毛利提升促销费用支出促销方案促销的最终目的还是要赚钱不能赔本赚吆喝支出费用广告宣传卖场布置促销赠(奖)品(控制在购物单价的2%-5%之间)人工有多少钱可花是已知的(计划)牺牲毛利直接降价(禁止负毛利销售或以促销费用补负毛利)换购、买赠等间接降价所有促销商品的综合降价幅度应不高于20%对整体毛利率的影响应控制在2%范围内费用控制9、店堂布置费：指由市场部控制的、用于门店布置的横幅、汽球、喷绘写真、窗橱布置、吊挂、花卉、装饰品费用、招牌制作、发光字体制作及总部划拨的招贴、POP、节庆店堂装饰用品等。对于可循环利用的布置品，活动期间应避免损坏，活动结束后应安排门店企划人员予以妥善保存。对于需要提前上报支出计划的项目，应根据本门店卖场面积、布局等确定合理数量对于已确认的可由供应商承担的费用，应及时通知财务，保证费用及时收回。费用控制10、修理费：因工作需要而购置的单位价值低于200元的修理工具，由分店审批后购买；单位价值高于200元的工具，必须报总部资产部进行审批后购买；并将所有工具做好资产台账备查。需要大修的设备或大额的工程维修，必须将维修方案报总部相关主管部门进行审批。审批决定后，与维修费用预算明细表一并送交财务部，财务部据此支付维修借支或费用。主要财务制度要点新店筹备期间费用管理筹备期间第一责任人虽为项目经理，但店长作为筹备组副组长，作为筹备费用最终承担方的第一负责人，对筹备期间费用管理亦有不可推卸的责任。筹备组成员归属筹备组编制的人员，其费用均纳入项目预算，在项目所在地开支。筹备组成住宿由公司统一安排，筹备期间不再报销出差住宿、伙食补助，不再报销工作餐。住宿用品、食堂用具、办公用品等由筹备组就地购买（费用控制在整体预算内），开业后移交门店。主要财务制度要点总部、片区临时出差人员总部、片区各部门人员在项目筹备期间