总经理财务培训班材料

站长素材(sc.chinaz.com)站长素材(sc.chinaz.com)总经理培训课件总经理培训课件2112233445566如何看懂会计报表运营指标分析税务知识讲析让费用省起来财务考评讲析内参的意义如何看懂如何看懂会计报表会计报表总经理财务知识培训一？？？？？？？？“掀起你的盖头来”------会计报表是什么？“思念你的人是我”------什么人需要阅读会计报表？“游戏规则”------十二条基本的会计原则“让我悄悄的告诉你”------会计报表的基本结构“你从哪里来”------会计报表的数据来源解读解读4“掀起你的盖头来”“掀起你的盖头来”---会计报表是什么？财务记录和分类帐簿几种基本的会计报表会计报表是企业的会计人员根据一定时期（例如月、年）的会计记录，按照既定的格式和种类编制的系统的报告文件。5“思念你的人是我”“思念你的人是我”---什么人需要阅读？6投资人、股东、经营者（总经理）、税务局、银行人员、企业经营分析决策人员。“游戏规则”“游戏规则”---十二条基本原则7客观性原则相关性原则可比性原则一贯性原则及时性原则历史成本原则权责发生制原则配比原则清晰性原则谨慎性原则重要性原则划分收益性支出与资本性支出原则“让我悄悄的告诉你”“让我悄悄的告诉你”---报表的基本结构8表头表体附注——签章——或有事项的说明，关联方关系及交易情况等；公章（封面）、法人、分管领导、总会计师、财务负责人、复核人、制表人；“你从哪里来”“你从哪里来”---报表的数据来源9报表基础数据来源记账依据核算资料和证据汇总账簿各级明细账簿记账凭证原始凭证会计报表报表出具“懂你”“懂你”---报表讲解（组成）10报表组成资产负债表财务报表时点财务状况资产负债所有者权益利润表现金流量表期间经营成果收入成本费用利润现金流量现金流入现金流出现金净额“懂你”“懂你”---报表讲解（关系）11资产负债表利润表现金流量表净利润通过利润分配形成留存收益和应付利润分别进入资产负债表的权益和负债净利润经过现金性和非现金性相关调整，得出经营性现金净流量现金净流量反映资产负债表中货币资金的变化情况“懂你”“懂你”---资产负债表（结构）----明明白白我的“账”流动资产其他资产流动负债长期负债所有者权益（净资产）资产债权人股东资金的占用资金的来源资产固定资产长期投资=负债+所有者权益12“懂你”“懂你”---资产负债表（排序）----明明白白我的“账”按照到期日由近到远顺序排列；负债项目资产项目通常是按照流动性程度的高低排列；按其永久性递减的顺序排列，先实收资本，后资本公积、盈余公积，最后是未分配利润。所有者权益13“懂你”“懂你”---资产负债表（表样）----明明白白我的“账”14“懂你”“懂你”---资产负债表（剖析）----清清楚楚我的“心”15货币资金：现金、银行存款，其它货币资金。注意事项：1千元以上收付款必须通过银行存款收付.库存限额不超过1万元。存货：原辅材料、包装物、库存商品、备品备件、低易品、委托加工物资。注意事项：存货的结构应保持相对稳定，注意异常变动，特别是产成品的增加，是否存在积压贬值，采购价格高低决定产品成本价格。固定资产：生产能力与市场需求量是否匹配，注意盲目扩张.资产关注副总裁50万元以上生产系统总经理20万元以上50万元(含)群总5万元以上10万元(含)生产单位第一负责人10万元(含)以下审批人资产申购权限副总裁20万元以上生产系统总经理10万元以上20万元(含)群总5万元以上10万元(含)生产单位第一负责人5万元(含)以下审批人资产报废权限“懂你”“懂你”---利润表（概述）----秋后算“账”两个基本概念利润表又称损益表，是用来解释企业的利润是如何产生的;利润表记载企业在一定时期内收入、成本费用和非经营性的损益，从中可以看出企业产生的净利润（或净亏损）。损益表遵循的会计等式：利润=收入－成本费用16“懂你”“懂你”---利润表（表样）----秋后算“账”蛋糕毛坯覆上鲜奶裱上花朵分享蛋糕17“懂你”“懂你”---利润表（剖析）----秋后算“账”企业利润池收入成本费用如果收入大于成本费用，就会形成企业的利润！如果收入小于成本费用，就会使企业发生亏损！利润亏损18“懂你”“懂你”---现金流量表（概述）----清清楚楚我的“心”三个基本概念反映在一定会计期间内企业现金和现金等价物流入和流出的报表，体现了企业资产的流动性；企业的血液，贯穿企业经营的全过程中；现金流量表遵循的会计等式：现金净流量=现金流入－现金流出以收付实现制作为记录原则。19“懂你”“懂你”---现金流量表（表样）----清清楚楚我的“心”　　47五、现金及现金等价物净增加额　　46四、汇率变动对现金的影响额　　44现金流出小计3　　38分配股利、利润和偿付利息所支付的现金　　37偿还债务所支付的现金　　36现金流入小计3　　31取得借款收到的现金　　28三、筹资活动产生的现金流量：　　26现金流出小计2　　22投资所支付的现金　　21购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金　　20现金流入小计2　　16处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额　　14收回投资所收到的现金　　13二、投资活动产生的现金流量：　　11现金流出小计1　　8支付的各项税费　　7支付给职工以及为职工支付的现金　　6购买商品、接受劳务支付的现金　　5现金流入小计1　　3收到的其他与经营活动有关的现金　　1销售商品、提供劳务收到的现金　　　一、经营活动产生的现金流量：本年累计数本期发生数行次项目20“懂你”“懂你”---现金流量表（剖析）----清清楚楚我的“心”21现金流入量-现金流出量=现金净额“懂你”“懂你”---现金流量表（剖析）----清清楚楚我的“心”22净利润与经营性现金净流量的关系净利润是采用权责发生制会计原则计算的企业经营成果；经营性现金净流量是采用收付实现制计算的企业经营成果；收入费用发生与现金收支之间产生了一个重要的时间差；净利润只是潜在的现金，而经营性现金净流量是企业经营过程中实际发生的现金净流入或者净流出。“懂你”“懂你”---现金流量表（剖析）----清清楚楚我的“心”23权责发生制收付实现制会计报告显示公司本年实现净利润100万元会计师说公司的经营现金流量为负数原因企业的产品发生积压由于客户财务困难，企业的应收帐款增加不能利用商业信用延长付款期限现金的短缺要求公司必须尽快找到其他的融资渠道，来补充经营所需要的流动资金。净利润同现金流量的差异下面将通过一个趣味分录进行具体的概括“懂你”“懂你”25----报表讲解（趣味分录）1、结婚时：借：固定资产－太太应交税金－给丈母娘的钱固定资产－房子固定资产－车子贷：银行存款－个人小金库长期应付款－朋友的礼金长期借款－－房贷、车贷2、努力工作借：银行存款－－每月工资贷：主营业务收入-辛勤工作：功劳、苦劳、疲劳应交税金-应交个人所得税其他应付款-各项社会保险家庭成长记之趣味会计分录：“懂你”“懂你”26----报表讲解（趣味分录）3、养家糊口借：生产成本-养老婆长期应付款-房贷、车贷贷：银行存款－工资存款累计折旧-房子、车子4、生个女儿时：借：库存商品－女儿贷：生产成本－太太5、女儿出嫁了：借：银行存款-男方的彩礼贷：主营业务收入-女儿应交税金-女儿嫁妆借：主营业务成本－女儿贷：库存商品－女儿家庭成长记之趣味会计分录：“懂你”“懂你”27----报表讲解（趣味分录）家庭成长记之趣味会计分录：6、生个儿子：借：在建工程－儿子贷：生产成本－太太7、儿子长大成人时：借：长期股权投资-儿子贷：在建工程-儿子8、儿子结婚、生子借：长期股权投资-权益变动-儿媳妇、孙子贷：资本公积-其他资本公积-儿媳妇、孙子9、儿子孝敬我：借：银行存款-常回家看看贷：投资收益-儿子、儿媳妇10、总结我的一生借：我的一生主营业务成本-女儿贷：主营业务收入-辛苦一生　　　　主营业务收入-女儿运营指标运营指标分析分析OPERATIONINDEXANALYSIS总经理财务知识培训二运营指标解析解析流程11财务分析概述22财务预警指标体系33公司闸口指标分析29运营指标解析财务分析概述30•在财务报告基础上，对财务报表数据进行进一步加工、整理、比较、分析；•解释和评价企业财务状况是否健全，经营成果是否优良等；•发现企业管理中存在的问题和经营面临的困难；•为财务预测、决策和计划提供有用信息；•减少了我们对预感、猜测和直觉的依赖，减少决策的不确定性；运营指标解析财务预警指标体系31偿债能力营运能力盈利能力销售能力发展能力财务预警指标体系偿债能力指标分析32速动比率比流动比率能更准确、可靠地评价企业资产的流动性及偿还短期债务的能力。一般认为速动比率为1较合适，过高会因占用现金及应收帐款过多而增加企业的机会成本，过低则企业面临偿债风险。定义：一般认为流动比率为2的时候，企业偿还短期债务的能力比较强，企业在短期内是比较安全的；流动比率小于1是一个警告信号，说明企业有可能无法及时偿还即将到期的债务。定义：资产负债率越大，企业面临的财务风险越大。如果企业资金不足，依靠欠债维持经营，导致资产负债率特别高，偿债能力弱，风险大，经营者应特别关注。定义资产负债率=负债总额资产总额速动比率=流动资产-存货流动负债流动比率=流动资产流动负债合理稳健资产负债率55%—65%预警信号资产负债率70%以上如果企业的资产负债率小于50%，在企业盈利时，可以通过适度增加借款用以实施新的经营项目，或者进行新产品的推广，以获取额外的利润，但前提是新的项目要确保盈利，增强企业的盈利能力。即使企业的资产负债率和流动比率指标非常稳健，但企业也可能会面临到期无法偿还债务的可能;企业所拥有的现金或者经营性现金流入才是偿还到期债务最有力的保障;企业虽然可以通过债务重组的方式以非现金资产偿还债务，或者达成延长还债期限协议的方式缓解到期债务压力，但这通常意味着企业利益的更大流失。财务预警指标体系偿债能力指标分析33注意未做记录的或有负债，如：未决诉讼，企业可能败诉，但企业并没有预计损失；由于对外提供担保，可能引发的连带责任。偿债能力的隐形风险财务预警指标体系偿债能力指标分析34关注流动比率速动比率资产负债率关注用于偿债资产的范围大小关注需要偿还债务的范围资产负债率：关注企业的全部资产偿还全部债务的能力；流动比率：由于企业的长期投资、固定资产、无形资产等不能马上变现，而企业的长期负债也不需要在短期内偿付，所以我们要考察企业以流动资产对流动负债的偿还能力；速动比率：通常企业用流动资金变现来偿还到期债务，为确保偿还到期债务的能力，重点要考察企业拥有的现金及存货变现对流动负债的比例。财务预警指标体系运营能力指标分析35货币资金周转天数应收账款周转天数0001存货周转天数00020003流动资产周转率0004固定资产周转率0005总资产周转率0006财务预警指标体系运营能力指标分析36定义:流动资产周转率越高，资产周转速度就越快，能够相对节约流动资金投入，增强企业的盈利能力，提高企业的短期偿债能力。如果周转速度过低，会形成资产的浪费，使企业的现金过多的占用在存货、应收帐款等非现金资产上，变现速度慢，影响企业资产的流动性及偿债能力。流动资产周转率比较高，说明企业在以下四个方面全部或某几项做的比较好：f快速增长的销售收入t合理的货币资金存量流动资产周转率=销售收入平均流动资产f应收帐款管理比较好，货款回收速度快t存货周转速度快财务预警指标体系运营能力指标分析37货币资金周转天数存货周转天数应收账款周转天数$对流动资产周转率分析的重要补充；$反映企业最重要的三项流动资产的使用效率；$三项指标的变化会导致流动资产周转率发生相应的变化；$其管理水平的高低直接影响企业的盈利能力及偿债能力。计算分析应收帐款周转天数的目的，在于促进企业通过制定合理赊销政策，严格购销合同管理、及时结算货款等途径，加强应收帐款的前中后期管理，加快应收帐款回收速度；存货周转速度的快慢，能够反映出企业采购、储存、生产、销售各环