企业财务管理创新培训

讲座题目：企业财务管理主讲人：张鹏教授博士重庆大学公共管理学院副院长[e-mail]•财务管理在企业经营管理中的位置•企业财务管理的创新模式•企业级财务管理解决方案•集团财务管理解决方案财务管理在企业管理中的位置企业财务管理创新模式企业级财务管理解决方案集团财务管理解决方案主要内容财务管理在企业管理中的位置市场市场销售机构生产机构采购机构人力资源客户供应商资金系统管理会计财务会计财务管理在企业管理中的位置•资金管理资金是企业生产经营的血液•管理会计按照企业管理的要求提供企业经营管理所需的各类财务管理信息•财务会计对企业生产经营活动的核算——调节多方利益、为管理决策提供部分财务信息财务管理在企业管理中的位置企业财务管理创新模式企业级财务管理解决方案集团财务管理解决方案主要内容企业财务管理的创新模式•不同企业财务管理要求力度的总结１、集团化企业统一指导——企业财务会计制度集中监督——事后的审计及调整核算控制——核算体系、方法集中控制——资金调度与运用企业财务管理的创新模式２、单一企业简单核算反映、事后监督资金控制——结合资金计划和费用计划•财务管理实践的困难１、效率２、信息的获取困难３、信息不完整４、信息不对称企业财务管理的创新模式•技术的创新为新的财务管理模式的运用提供了技术支持和可能信息的集中管理信息的实时采集信息穿透中间层的垂直查询和指标统计与汇总财务业务一体化信息财务会计管理会计资金管理业务系统数据挖掘用友NC财务管理软件架构总账应收报账中心应付存货固定资产薪资福利员工自助资金管理全面计划预算项目成本成本管理责任中心销售管理采购管理生产制造用友NC财务管理架构财务管理在企业管理中的位置企业财务管理创新模式企业级财务管理解决方案集团财务管理解决方案主要内容对企业财务管理的分析开源节流增加企业收入，降低企业成本加强资金运做，有效控制成本主要职责计划预算会计决策评价考核监督控制业务反映全面计划预算完整资金管理全成本核算企业级财务解决方案为企业的经营者、投资者和股东描述企业未来经营发展蓝图协调企业各部门的工作控制的依据计划预算的目标考核的标准考核的标准预测规划预算实际分析控制多层次计划预算对业务活动进行预算控制全面计划预算体系企业全面的计划预算的总体功能分析预算和执行企业的短期计划可以到周指导短期执行多层次计划预算规划企业的战略计划3-5年长期计划预算企业的年度计划可以按年、季、月编制考核控制的依据预测全面的计划预算体系业务计划财务预算销售计划库存计划生产计划采购计划设备投资计划设备维修计划专项计划人力资源计划成本计划费用预算资金预算资产负债预算损益预算各计划预算之间存在者因果关系和联动关系，完整的模拟和反映出企业未来一段时期内的经营状况。收入费用与成本现金流量利润专项预算内容对业务活动进行预算控制预算管理预算哪里去了？生产制造市场销售采购外协运营与投资预算执行和分析单一期间的预算查询分析多期间预算查询分析弹性预算比较分析预算结构分析预算差异分析时间对象元素主要业务流程预算执行与控制预算编制基础设置与样表管理预算分析预算内容预算类型预算元素预算对象预算周期影响因素销售库存生产采购人力资源费用设备成本资金资产负债损益其他预算内容预算类型预算元素预算对象预算周期影响因素不同的预算类型可以有不同的预算对象部门职员销售渠道地区存货设备科目。。。预算内容预算类型预算元素预算对象预算周期影响因素不同的预算类型可以有不同的预算元素可以是数量，单价，也可以是金额可以是本位币金额，也可以是各种外币金额预算内容预算类型预算元素预算对象预算周期影响因素年季月周日不同的预算类型可以有不同的预算周期预算内容预算类型预算元素预算对象预算周期影响因素不同的预算类型可以有不同的影响因素编制方法零基预算基数加因数预算编制方法由上至下分解由下而上汇总部门预算部门预算费用预算销售计划产品销售计划地区销售计划汇总、修改预算调整结果原预算诊断优化预算调整体现的是活管理新版预算滚动预算时间期间1期间2期间3期间n期间n+1预测模型选择不同版本的预算数，就可形成预算控制数对财务与业务的执行情况实现动态控制控制关系的定义可以灵活地使预算控制以多种方式予以实现严格、提示、特批刚性预算和柔性预算与ERP系统的融合预算控制预算预警重大事件、例外事件vs与任何电子邮件系统相连自动提示信息预算查询预算分析将实际数据与预算数进行分析将预算数据进行财务指标分析预算考核预算分析预算元素对象时间多维销售起点型目标利润销售计划库存计划生产计划采购计划设备计划人员计划费用计划成本计划资金计划资产计划损益计划生产起点型生产计划库存计划销售计划采购计划设备计划人员计划费用计划成本计划资金计划资产计划损益计划专项起点型库存计划采购计划设备计划人员计划费用计划资金计划资产计划损益计划项目总计划子项目进度计划全面计划预算完整资金管理全成本核算企业级财务解决方案加速资金的回笼严格按预算进行资金支付加速资金周转，提高资金使用效果及时发现资金缺口，灵活筹集调配资金，降低资金成本资金管理的目标筹资投资活动所产生的资金流量日常经营应收管理应付管理报账中心资金管理票据管理现金流量经营活动所产生的资金流量长期计划销售计划生产计划采购计划费用计划损益表现金流量表资产负债表资金流入资金流出资金流出投资计划短期预测资金流入销售定单应收款应收票据存款到期经常性收入资金流出采购定单应付款应付票据贷款到期经常性支付资金管理的整体方案债权管理--应收管理债权的确认收款的处理及时的催款对账处理精确的账龄分析销售管理应收单收款单总账催款付款债务管理--应付管理债务的确认付款的处理资金支出控制采购管理应付单付款单总账付款请款的处理资金平台--报账中心员工费用报销、借款管理资金和费用的预算控制资金流入流出平台报账中心应收应付资金现金流量分析筹投资管理--资金管理筹资合同、投资合同资金占用成本计算资金预测应付系统资金管理应收系统资金预测销售系统采购系统现金流入流出项目从当前日期开始，以天/周为单位在时间轴上展开10月1日10月2日10月3日，，，，经营类流入，，，，，，，，，，经营类流出，，，，，，，小计投资类流入，，，，，，投次类流出小计，，，，，资金预测全面计划预算完整资金管理全成本核算企业级财务解决方案全面成本概念研发设计生产营销配送价值链服务现代企业管理会计策略与管理制造业成本服务业成本价值链成本实际成本核算成本核算成本管理标准成本管理责任成本考核制造业成本--成本管理标准成本A产品工艺路线物料清单操作10操作20操作30物料项20物料项10物料项30制造业成本--成本管理责任成本产品A产品B产品C内部转移价内部转移价制造业成本--成本管理实际成本成本核算成本管理预算管理责任成本服务业成本--项目成本成本计算业务系统间接费用直接费用成本分配产品成本金融产品成本旅游单团成本事务所产品成本。。。服务业成本--项目成本财务管理在企业管理中的位置企业财务管理创新模式企业级财务管理解决方案集团财务管理解决方案主要内容！对子公司监控不力！不能严格贯彻统一会计制度，弄虚作假，信息失真！预算执行不严格，偏差较大！管理成本据高不下，但收效不理想！主业成本核算及过程控制是黑洞！集团内部信息传递不及时，途径不畅通！资金分散、无法控制集团在财务管理中遇到的问题为什么要建立集团化的管理体系宏观管理的迫切需求适应现代化企业集团化发展现实快速响应股东信息需求宏观决策的有力支撑企业管理信息建设的潮流信息资源共享信息流规范化集约化投资的最佳方式国际大集团的共同方向集团财务管理的重点内容加强资金的监督和控制建立全面预算管理制度确保财务报告真实完整建立健全财务报表内部管理制度完善的成本核算与管理集团资金管理集团预算管理多组织方案集团级财务解决方案依托一套NC应用产品，塑造集团企业多组织结构部门核算主体会计账套会计账套合并账套核算主体部门部门部门部门多组织机构方案核算主体核算主体核算主体核算主体部门多组织机构方案企业决策者企业智囊团管理层控制层公司1数据公司2数据公司3数据总帐固定资产库存/存货购/销预算/资金，，，总帐固定资产库存/存货购/销预算/资金，，，总帐固定资产库存/存货购/销预算/资金，，，业务层币种、会计期间整个账套一致Company110006200201009806100MTDYTD账套3账套2账套1本位币会计期...各核算单位的本位币允许不同支持集团建立统一的科目体系，各单位能够增加下级科目；也支持多行业会计制度，建立科目对照表。在一个账套内在不同账套内根据多组织结构,设立多账套，支持集中式和分布式财务管理需求。各帐套可具备不同核算本位币,与会计期，适应跨国经营。多组织机构方案在一个账套内，基础数据分为五个类型，三个层次整个账套全部统一，由集团来制定，下级单位只能查询。币种会计期间存货分类地区分类采购组织销售组织计量档案集团编制部分数据，下级单位能否新增通过参数控制。开户银行结算方式收支项目收发类别工资项目人员类别。。。档案分级管理，每个层次管理内容不同。客商档案存货档案项目档案完全由单位设置，无须集团统一。到库存组织。部门职员仓库。。。BOM工厂日历。。。多组织机构方案存货基本档案存货结构存货管理档案存货管理档案存货制造档案存货制造档案账套公司库存组织多组织机构方案参数可以选择在任一级进行控制，上级单位控制下级单位的参数集团公司子公司子公司子公司孙公司孙公司孙公司财务核算政策、资产折旧政策销售政策工资政策多组织机构方案多单位的协同处理销售定单采购定单发货单到货单销售发票采购发票收款单付款单多组织机构方案多单位的查询分析项目单位金额A甲100已100丙100合计300项目/单位甲已丙合计A100100100300B200200200600合计300300300900查询统计基本都提供了多单位选择。通过严密的权限管理，控制只能对授权单位进行查询。多组织机构方案可以按任意维度进行汇总统计分析。集团资金管理集团预算管理多组织方案NC集团级财务解决方案目前集团资金管理的主要问题资金分散，不能充分发挥集团优势对下级单位的资金支出无法实时监控各单位账外资金循环资金集中管理的目的资金均衡、有效的流动是集团生存和发展的基础。合理利用集团内的闲散资金，保证资金利用的有效性。集中资金于企业的优势领域。控制资金的支付，保证资金利用的合理性。物流是消化系统资金是血液系统信息是神经系统资金管理的组织模式结算中心模式。报账中心模式。财务公司模式。结算中心是由企业集团内部设立的，办理内部各成员或分公司现金收付或者往来结算的专门机构。结算中心一般是一个独立的财务核算主体。主要职能：集中管理各成员或分公司的现金收入。统一拨付各成员所需的货币资金，监控货币资金的使用。统一对外筹资，确保整个集团的资金需要。办理各分公司之间的往来结算。计算各分公司相应的资金占用成本或者利息收入。结算中心模式结算中心商业银行分公司A分公司B分公司X分公司在结算中心开户结算中心统一在银行开户结算中心模式商业银行报账中心是进行资金集中管理、进行资金预算控制的职能部门。报账中心一般没有独立的财务核算，作为费用中心其费用归入集团总部。主要职责：集中管理各单位的资金流入流出。进行资金流出的预算控制。报账中心模式报账中心商业银行分公司A分公司B分公司X各公司直接在银行开户有几种开户模式：1、集团只有一个银行账号，各分公司在此账号下设置子账户。2、各分公司各自独立在银行开设账户，但总公司为集中管理，可以要求在统一的合作银行开户，便于集团资金的快速调拨。3、为控制支出，可以要求分公司开设收入账户和支出账户。报账中心模式资金管理的具体办法统收统支所有现金收入全部上缴，所有现金支出要经过上级审批，统一支付。怎样确保下级单位及时全部资金上缴？严格开户银行制度！实时监督控制！减少现