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创业实训模拟公司财务培训与财务管理实训目标：实训总时长：4学时1.了解创业必备的基本财务知识2.加深认识现金流对创业企业的关键作用3.学习制作利润表和现金流表4.初步了解财务报表的用途与相互关系内容与方法实训内容1.主要财务报表介绍2.编制利润表3.编制现金流量表实训方法1.小组讨论2.模拟训练3.白板展示序号任务名称说明1月利润预测（BP6.0）课上工作任务2编制经营第一年利润表（BP9.1）3编制第一年度的现金流量表（BP9.2）4实训反馈财务基础知识收入收入是指企业在日常活动中所形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。由主营业务收入、其他业务收入和营业外收入等组成，主营业务收入包括销售商品收入、劳务收入；其他业务收入包括材料销售、技术转让、固定资产出租、包装物出租等取得的收入；营业外收入包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、罚款收入、确实无法支付的应付款项等。收入管理收入管理主要涉及零售企业的收银、各类企业的应收账款的催付、及时准备发票以及客户付款安排（赊账和支付期）等。收入管理办法有条件的商品零售企业，应尽量使用允许前后台管理的POS收银机；如可能，收银员与售货员应当分开，售货员不能收取自己所售商品的款，最好是售货员开销售小票，收银员收款后在小票上盖章，再将小票退回售货员，后者凭盖章的小票将商品交付给顾客；每一笔销售，收银时都必须打印小票，这样收银机里留有记录，便于检查；如果经常有大额收银，应当办理银联的POS刷卡收银系统，以降低因现金收入太多而可能带来的风险；对于大额销售或服务收入款，可鼓励客户使用转账支票、汇款或刷卡来付款，支票抬头不应空白；可设专人负责应收账款的收取工作，收款员收到款后应立即入账，还可另安排人员经常核对客户欠款的回收情况；由财务人员保管好发票，所有发票，包括尚未开出的发票和已开出的发票都应登记入册，开错报废的发票也必须保管好；等等。支出支出是企业生产经营活动的经常性业务，是为了达到特定目的所发生的资产的流出。如企业为购买材料、办公用品等支付或预付的款项；为偿还银行借款、应付账款及支付账款或支付股利所发生的资产的流出；为购置固定资产、支付长期工程费用所发生的支出。常用的支付管理方法首先做好开支计划和预算；人数和资金规模不大的企业，应坚持“老板一支笔”审批开支的做法，也就是说，一切开支的支付，都必须得到老板或企业经营最高决策人的同意；企业的款项支付，应严格按照规定的审批程序进行；对于有若干部门和主管的公司来说，最高决策人可以授权一些主管审批小额开支项目；由财务人员保管好现金支票和转账支票，写错的支票应标明“作废”，在核销前应同样保管好；支票付款应单独设立明细账，其中列明每张支票的去向；大额开支尽量用支票和汇款方式支付；等等。利润利润是企业在一定会计期间的经营成果，是企业收入减去有关的成本与费用后的差额。如果收入大于成本费用为利润；反之为亏损。值得注意的是：净利润是指企业确认的当期利润总额应扣除所得税费用之后的利润。现金管理涉及对企业正常经营所需要的资金进行预测、收取、支付、投资和计划的活动。对小企业而言，现金是最重要，也是最稀缺的资产，很多人把小企业的现金比作太空漂游时的氧气，因此，妥善管理现金非常重要。有效的现金管理者既能满足企业主对现金的需要，又能避免持有大量不必要的现金，使公司的每一分钱能创造更多的利润。现金已成为许多小企业成功的关键要素。项目现金流入现金流出筹资活动1.接受外单位投资（包括溢价）2.向金融机构借入资金（包括短期借款和长期借款）1.偿还债务2.支付应付利息经营活动1.销售商品2.提供劳务和租金收到现金1.购买商品2.支付租金3.支付工资4.缴纳税金5.与经营活动有关费用的现金投资活动1.收回投资2.分得投资收益3.取得债券利息4.处置固定资产、长期资产等收到现金1.购建固定资产2.购买无形资产和其他长期资产3.企业对外投资（包括权益性和债券性投资等）支付现金现金流量类别分析现金净流量可以了解企业现金来龙去脉，从深层次分析企业哪些现金应该流入而没有流入，哪些现金不应该流出而已流出。现金流量的分类：企业在一个时期内（半年或一年）按三大类编制现金流量表。主要财务报表资产负债表：企业的钱从哪里来；企业把这些资金投资在哪种资产上。损益表：各类成本的结构以及利润的水平。现金流量表：运营、理财、投资等三种活动的现金流入和流出状况。三大报表是个整体，个别拆开来看都无法看到完整的企业经营的结果。资产负债表资产负债表是反映企业某一特定日期（月末、季末、半年末、年末）财务状况的会计表。1.企业所掌握的资源及结构；2.企业在资产、负债的构成比例方面是否合理；3.所有者的权益及结构；4.企业的财务趋向；5.通过前后期资产负债表的对比，可以从企业资产、负债的结构变化中，分析企业经营管理工作的绩效。利润表损益表，也叫利润表，是反映企业在一定期间的经营成果的会计报表。1.损益表提供的信息，可用于反映和评价企业当期经营活动的效益；2.通过损益表可以反映企业经营活动的多个方面，据此考核企业管理部门的工作绩效；3.损益表可用于分析企业的获利能力，预测企业未来的盈利趋势；4.损益表可用于反映企业实现利润的分配情况，以利于企业扩大经营规模，增大后期盈利的能力。现金流量表现金流量表是反映企业在一定会计期间现金流入或流出的会计报表。通过会计期间营业所得现金收入减除需用现金支付的费用以后的余额来说明企业财务状况的变动。创业者通过现金流量表，可以了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据此预测企业未来的现金流量现金流量表是反映企业在一定会计期间现金流入或流出的会计报表。1.现金流量表可以提供企业的现金流量信息，以对企业整体财务状况做出客观评价;2.通过现金流量表不仅可以了解企业目前的财务状况，还可以预测企业未来的发展状况;3.现金流量表能够分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响;4.通过不同时期现金流量表的对比分析，可以考察企业资产流动性的变化及其变化趋势。编制利润表任务1、2财务部组织各部门讨论本公司的收入和支出明细，参照商业计划书“BP6.0”、“BP9.1”初步编制本模拟公司的月度利润表和经营第一年的利润表编制现金流量表任务3了解现金流量表，参照商业计划书“BP9.2”初步编制第一年度的现金流量表课上任务所有学员分享心得并完成实训反馈咨询相关部门，了解纳税额完善课上商业计划书内容（BP6.0、9.1、9.2）课后任务