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财务知识培训财务部2008年8月2006.8.31宝钢国际Ⅰ、公司往来应注意的问题Ⅱ、往来账的重要性Ⅲ、费用报销专题Ⅳ、几种合同性质的比较Ⅴ、价格方式差异简介目录公司往来应注意的问题付款方=开票方=协议(合同)签订方三方不等的情况如何处理：我们的采购付款方应该是：★合法经营的企业，★我公司的合格供方，★合同协议的开票方以及向我公司收取合同款项的收款方应当同为该合同协议的签订方。当三方不等时如何处理？◆协议合同的签订方必须与开票方一致，而款项的收取方可以是第三方，但必须由合同的签订方与收款方（第三方）联名签订代付款协议，并加盖双方的公章或者财务帐将原件交由我公司入账。备注：代付款证明也可以用在客户之间转款关键字：双方盖章确认的原件往来账的重要性往来对帐包括的内容及其重要性往来帐包括：应收帐款、应付帐款、其他应收款、其他应付款、预付帐款、预收帐款。业务人员常打交道的：应收帐款、预付帐款、预收帐款、帐务核对的重要性：有利于及时准确的清理债权债务（例如：确认并及时催讨欠款）有利于及时发现票据丢失、入账串户等情况有利于客户自由款的管理以及供应商自由款的清理催还避免其他一些潜在风险的发生◎◎费用报销专题考核部门的主要费用包括：差旅费、业务招待费，本着节约的原则，严格按照预算执行。关于个人报销：出差的车票、机票、住宿费应贴差旅费报销单，其他费用可贴费用报销单公司费用管理相关文件规定，出差半天以上每人补助8元，出差一天以上每一整天每人补助30元，该补助用做员工在外出差期间的餐费。员工在外出差期间，可报销因公产生的异地市内差旅费，非因公产生的费用不得报销。小贴士：其他票据知识由利润表的构成可以了解到，成本费用直接影响着企业的利润，成本费用集中发生会导致利润的非正常波动，不利于合理的计算和预测利润等考核指标的完成进度。几种合同的比较定金合同：即合同签订时收取含税货款的20%作为定金，待出货时，带款提货，该合同的定金将在最后一批发货时冲为货款使用。相关法律规定，定金的最高比例为全部含税货款的20%，定金是客户履约的保证，所以，除非是我公司的原因导致该合同不能履行，否则，定金一律不予退还。定金合同出货后如客户不及时交款提货，会给我们的存货周转带来巨大压力。并产生一系列的额外成本。全款合同：在合同签订时支付全部货款，在这种情况下出货可以做直发处理，采用这种方法货款回笼速度快，有利于公司资金周转，资金计划的精确率较高，但可能需要承担给客户的倒贴息。协议合同：协议付款合同最常见的是见单付款，即见到发票，核对无误后付款。这种结算方式由于需要给客户授信（在未收到货款的情况下放货）且需上级部门审批，多用于信誉良好的或者是战略用户。优点是账面清晰，促进销售实现，缺点：产生坏账风险、产生额外资金成本、在价格上涨时对现金流量产生不利影响。客户应我公司要求，将固定金额的现款放在我公司帐上，以保证本年度合同的滚动实现。该比例应大于该客户旺季在本公司连续两个月签订合同总金额的20%，且该款项不能充抵货款使用。若该客户不再与本公司发生业务，将在最后一笔合同完全结束后，由业务申请退还给该客户。几种合同的比较价格方式差异简介客户自提：资源买进价+采购时承担的贴息（如果采购结算时未做到价格里）+采购时由供应商代收代付的由我公司承担的运费、保费、短泊费+加价到岸价：资源买进价+采购时承担的贴息（如果采购结算时未做到价格里）+采购时由供应商代收代付的由我公司承担的运费、保费、短泊费+加价+由我公司存放地点运至客户指定地点的运费、保费、短泊费（由我公司承担，入销售费用-运杂费）代收代付运费：资源买进价+采购时承担的贴息（如果采购结算时未做到价格里）+采购时由供应商代收代付的由我公司承担的运费、保费、短泊费+加价+由我公司存放地点运至客户指定地点的运费、保费、短泊费（由客户承担）解读资产负债表•⑴、反映企业某一特定日期资产、负债、所有者权益等财务状况的会计报表。•它是描述在那一时点上企业的财务状况，即信息具有时效性。⑵、从资产负债表的功能上说，主要有四个方面的作用：①．反映资产及其分布状况资产负债表能够反映企业在特定时点拥有的资产及其分布状况的信息。它表明企业在特定时点所拥有的资产总量有多少，资产是什么。②．表明企业所承担的债务及其偿还时间资产负债表能够表明企业在特定时点所承担的债务、偿还时间及偿还对象。如果是流动负债，就必须在1年内偿还；如果是长期负债，偿还期限就可以超过1年。因此，从负债表可以清楚地知道，在特定时点上企业欠了谁多少钱，该什么时候偿还。③．反映净资产及其形成原因资产负债表能够反映在特定时点投资人所拥有的净资产及其形成的原因。④．反映企业财务发展状况趋势资产负债表能够反映企业财务发展状况的趋势。•反映企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的动态报表。•主要作用有：•一是有助于评价企业支付能力、偿债能力和周转能力；•二是有助于预测企业未来的现金流量；•三是有助于分析企业收益质量及影响现金净流量的因素。思考题：为什么对外授信需要看对方的资产负债、现金流量、利润表？2006.8.31宝钢国际THEEND