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-1-财务知识培训讲义2015年12月中国石油瑞州销售分公司-2-前言各位同事：大家好！根据培训安排，为了提升站经理在财务报销工作中规范、高效的操作能力，明确在业务内部流程中的职责，提高报销业务活动的工作效率和控制操作风险，结合财务网上报销系统的应用，对费用核销岗业务操作进行规范，使其能够有助于我们加油站报销业务工作的开展。不妥之处，请批评指正。一加油站报销流程及具体操作规范二加油站报销常见问题汇总三加油站资金管理培训内容第一部分加油站报销流程及具体操作规范1、报销流程总括1、业务申请人整理、粘贴原始单据。2.业务申请人登陆中国石油财务网上报销系统，进行录入。3、费用核销岗审核原始单据及报销单。4、费用核销岗打印审批完成的报销单。5、根据资金平台提交的付款单编制记账凭证。第一部分加油站报销流程及具体操作规范1、报销流程总括-整理粘贴原始单据什么是原始单据？1、发票和行政事业单位收据：是指同外部单位发生经济往来关系时，从外部单位取得的原始凭证。2、自制原始凭证：指由本单位内部经办经济业务的部门或人员在办理经济业务时所填制的凭证。3、附加证明材料：包括合同、验收单、发货单、上级主管部门或领导签批的对经济业务的意见证明，如文件、报告、会议纪要等。4、报销系统生成的报销申请单、借款单、付款申请单等。是指经济业务发生时所取得的最初书面证明，是会计事项发生的唯一合法证明，是会计核算的依据和基础。第一部分加油站报销流程及具体操作规范1、报销流程总括-整理粘贴原始单据1、原始票据应平整的粘贴在A4规格的粘贴单上。2、票据粘贴方向。3、所附表单及顺序。•单张金额在500元（含500元）以上的票据和火车票、船票、飞机票等交通工具票据，粘贴时应显示票面所有内容，票据边缘不得重叠；•其余单张金额在500元以下的票据可以重叠粘贴，单张粘贴单粘贴票据张数由各单位根据档案管理需要进行设定。•原始单据大于或等于A4规格的，平整的附于报销申请单后。•原始单据粘贴顺序应与报销申请单填写顺序保持一致。•原始单据有附加证明材料如出库单、验收单、会议通知时，附加证明材料应顺序粘贴在该张原始单据后。•原始单据粘贴方向应保持单据文字横向显示。•按照从右至左、从上到下的顺序粘贴，保持粘贴单左侧2厘米左右空白以备装订。第一部分加油站报销流程及具体操作规范1、报销流程总括-整理粘贴原始单据第一部分加油站报销流程及具体操作规范1、报销流程总括-整理粘贴原始单据第一部分加油站报销流程及具体操作规范1、报销流程总括-整理粘贴原始单据第一部分加油站报销流程及具体操作规范1、报销流程总括-整理粘贴原始单据第一部分加油站报销流程及具体操作规范1、报销流程总括-录入网上报销系统（1）区分报销业务类型，分类填写报销申请单。如果一次报销涉及多类经济业务，需要区分经济业务类型。（2）发票和行政事业收据等直接证明经济业务金额的原始凭证需要逐笔对应报销类别录入报销申请单。录入顺序首先依照经济事项类型、其次依照票据金额。相同金额、相同经济事项的定额发票等可以汇总录入。报销事由简要、清晰、明了，若有需要详细说明的情况可以在备注中进行说明。（3）根据业务需要和财务结算管理规定，选择支付方式：现金、汇款/汇票、支票、POS、内部挂账、内部结算证、不支付。（4）依据费用管理相关规定和审批权限指引，选择审批环节和审核、审批人员。第一部分加油站报销流程及具体操作规范1、报销流程总括-录入网上报销系统第一部分加油站报销流程及具体操作规范1、报销流程总括-录入网上报销系统第一部分加油站报销流程及具体操作规范1、报销流程总括-录入网上报销系统第一部分加油站报销流程及具体操作规范1、报销流程总括-录入网上报销系统第一部分加油站报销流程及具体操作规范1、报销流程总括-录入网上报销系统第一部分加油站报销流程及具体操作规范1、报销流程总括-录入网上报销系统第一部分加油站报销流程及具体操作规范1、报销流程总括-录入网上报销系统第一部分加油站报销流程及具体操作规范1、报销流程总括-录入网上报销系统第一部分加油站报销流程及具体操作规范1、报销流程总括-录入网上报销系统第一部分加油站报销流程及具体操作规范1、报销流程总括-录入网上报销系统第一部分加油站报销流程及具体操作规范1、报销流程总括-录入网上报销系统第一部分加油站报销流程及具体操作规范1、报销流程总括-审核原始票据审核原始票据5.发票丢失1、发票加盖发票专用章4、问题票据的处理3.跨年核销2.原始票据基本要素齐全并填写规范6.原始票据附件的审核第一部分加油站报销流程及具体操作规范1、报销流程总括-审核原始票据1.除经国家税务总局或省级税务机关依据各自的职责批准外，发票均应套印全国统一发票监制章，同时应加盖开票单位的发票专用章。发票的真伪可通过网上查询、电话查询、仪器识别、税务机关核查。具体方法可参加发票背面，印制有《发票防伪措施和查询方法》。3.原始票据原则上应在开据日期的当年报销，若有特殊情况跨年核销的要在次年2月份前办理完毕，经济业务内容应清晰明了。4.经审核为不真实、不合法的原始票据应当不予受理，并向单位负责人报告。经审核为不准确、不完整的原始票据应予退回，并要求经办人员更正或补充。第一部分加油站报销流程及具体操作规范1、报销流程总括-审核原始票据收款单位名称收款单位名称应与开票单位发票专用章上的单位名称相符。付款单位名称填制票据的日期经办人员的签字或签章数量、单价和金额等原始票据中单项金额与数量的乘积应等于合计金额，金额的大、小写应当一致，且无涂改情况。经济业务内容.原始票据基本要素第一部分加油站报销流程及具体操作规范1、报销流程总括-审核原始票据1、取得发票的一方丢失已填开的发票联，应取得原开具单位加盖发票专用章的发票存根联或记账联复印件和盖有公章的证明，证明上应注明丢失票据的开票单位名称、开具时间、号码、金额和内容等。2、经办人员出具事项情况说明，由经办部门领导、财务负责人、总会计师签字批准后，方可代作原始票据。普票的丢失按税务部门有关规定办理。增值票的丢失第一部分加油站报销流程及具体操作规范1、报销流程总括-审核原始票据原始票据附件的审核相关经济业务的合同、协议、批件、报告、材料清单等，附件应与原始票据的经济业务内容相一致。经有关部门批准的经济业务，应当将批准文件原件作为原始票据附件。如批准文件需单独归档，应附批准文件复印件，并注明存档编号和存档处。粘贴原始票据时，不应遮盖报销金额，并保证粘贴平整以便查阅。各种附件应当另行粘贴，并附在原始票据之后，规格大于记账凭证的附件，应当按记账凭证大小折叠。原始票据及其附件如有破损应当粘贴补齐。一加油站报销流程及具体操作规范二加油站报销常见问题汇总三加油站资金管理培训内容第二部分加油站报销常见问题汇总申请单日期空着制表日期应在9.10或之后，这不是申请单，这是用油明细第二部分加油站报销常见问题汇总促销条幅少出库单申请、验收日期空填入库单品名空填支付方式选错验收评定空第二部分加油站报销常见问题汇总排污池应进绿化费，排污费时政府相关部门的那种验收单中验收日期空填审批日期滞后第二部分加油站报销常见问题汇总差旅费中的票有地税的发票，这个已经全变成国税的发票了。集中报销中出差人员与审批单实际不符审批单日期滞后，出差时间范围与实际不符收款单位名称录错，与发票、账户信息证明不符销货清单名称不全“中油”、发票名称错，河北销售第一加油站申请金额小于付款金额，申的是超额的部分少账户证明、分摊表金额错，会议、培训不能报补助Y车软座，超标？是领导的软座，少审批单，一等座超标发票起止时间不符；长条票应录城市间交通、写起止地点及日期。报销录其他电力维修，电力设施维修，维修申请单日期空填；票比系统少5元入库单请与发票项目一致“桶装水”；少出入库单宽带费录专有网络租赁，不能录通讯，培训审批表少意见“同意”其他通讯费录错，应为办公电话费，少申请、促销方案；小推车要进低值！维修入库单少日期，系统分摊和明细不符，绥中13误录兴城2低值，误入物料；绿化误入排污费，账户名有误退回重付发票财务章，不是发票章，出差通知单日期与发票日期不一致，退回换票同一人同一天陪两个店，改了清单日期，硬盘应入存储设备，误物料已告知整改，还未整改一加油站报销流程及具体操作规范二加油站报销常见问题汇总三加油站资金管理培训内容第三部分加油站资金管理1.销售环节及货款的回收货款管理：货款是否及时存入银行；是否存在坐支等违反财经纪律的行为；预收货款是否及时存入银行；是否存在将预收货款抵当日营业款，掩盖赊销的行为；是否存在私自销售盘盈油品的行为；是否存在公款私存的行为；加油站经理或客户经理与客户是否有资金往来个人行为并将公款存入个人账户；是否存在虚假列示折扣范围截留收入的行为；是否存在用加油卡刷卡套现的行为；非油品采购中的供应商返点是否及时入账等。赊销管理：是否建立赊销管理相关制度以及制度的执行情况；赊销用户的信用资料、信用额度是否符合规定；赊销的合同签订及审批手续是否合乎规范；赊销款是否及时足额回收，并按规定及时存入银行；是否存在超审批额度赊销的情况；是否存在无合同销售的行为；是否存在公司员工为客户代垫货款的行为等。第三部分加油站资金管理便利店管理：便利店商品是否存在无采购合同采购或无审批赊销的情况；是否存在先款后货，至今商品或货物未收回的现象；临期和过期商品是否下架或单独存放；商品库存是否偏高；便利店商品是否账实相符；是否存在私自拆包商品，自行定价销售的行为；是否存在未过机销售或过机销售混乱，多刷商品、串码销售的现象；内部团购政策是否进行有效管控；贵重商品的保管是否规范；便利店商品实际销售价格是否与系统价格一致等。加油卡管理：加油卡的领用、保管和发放是否符合规范；加油卡的发卡金额是否及时、足额上存；加油卡是否存在异常刷卡；加油卡的余额是否与财务账目余额一致；是否按照规定的时间与客户进行对账；加油卡记账凭证是否按规定进行保管；是否存在刷卡套现或违规办卡的情况；加油卡的单笔充值金额是否超限；加油卡的促销方案是否严格执行，是否存在扩大促销或刷卡异常，扩大优惠等。-36-中国石油瑞州销售分公司