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新进业务财会培训课程大纲1单据种类及相关单据填写要求2投单作业流程3支出核决权限4出差作业管理办法概述表单分三种，一种各种签呈、报告等文件，一种为人事用表单，如请假卡、加班单、出差申请单，另一种为财务用表单，如请款单、预支款单、交通费报支单、差旅费报支单等所有表单都必须由核决主管签核过后方可向业务部门投单。流程为根据业务需要，填写相关表单，经组长、科长、厂长签核后，向相关业务部门投单。厂办投单所有需厂长签核的签呈、报告等文件、请款单、请假卡等表单，均应在厂办投单筐中投单并在登记本中登记。签核后的文件，在厂办拿取，并在登记本中退件处签字。厂长签核过后的文件、表单，向相关业务部门投单人事投单厂长签核过后的请假卡、加班单、出差申请单等人事表单，交于人事薪资单位投单财务投单所有需财务收支等业务的请款单、预支款单及冲帐表单等财务表单，与其它表单有一定的区别1、在厂长核准前，需由财务做审单作业，故请先投单至财务审单，并登记2、财务审单有误时，请按错误原因修改，修改后再做二次投单，直至无误。无误后，请在审单退件处签认，3、审单无误表单，投单至厂办处等待厂长核准。4、厂长核准后，请再次投单至财务，财务进行传票制单工作。财务每天投单时间上午8：30-11：00，下午13：00-15：00每天早8：30-11：00投单的传票，请于次日于出纳室领取现金或支票每天下午13：00-15：00投单的传票，视同为次日投单，请第三日在出纳室领取现金或支票5、财务传票制单后，由出纳进行现金及银行收付工作，工作时间为每天上午10：00-11：00，下午13：00-14：006、银行付款按计划实行集中付款，每月为15、25日为付款日，若有特殊情况，需向厂长报备并批准。支出权限表--通用类123VVVVVVVVVVVVVVVV5万（含）以下5万以上100万以上3千（含）以下1千（含）以下5千（含）以下类别内容权限副总经理总厂长资深协理事业群总经理董事长核决者公司总经理部主管处主管经理副理厂长协理1千（含）以下3千（含）以下5千（含）以下5万（含）以下10万（含）以下20万（含）以下30万（含）以下100万（含）以下修理费、物料消耗费、书报杂志费、文具印刷费、差旅费、交通费、养路费、邮电费、低值易耗品摊销、劳动保护费、销售服务费、环境保护费、保险费、租赁费、研究发展费、实验检验费、样品费、其他费用、职工培训费、职工福利费、其他一般费用经常费用水、电、汽、运输费VVV10万（含）以下V10万（含）以上VVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVV1万（含）以下2万（含）以下5万（含）以下5万以上3百（含）以下1千（含）以下3千（含）以下5千（含）以下20万（含）以下30万（含）以下100万（含）以下100万以上3千（含）以下5千（含）以下5万（含）以下10万（含）以下5万（含）以下10万（含）以下10万以上2千（含）以下3千（含）以下5千（含）以下2万（含）以下3万（含）以下1千（含）以下5佰（含）以下无凭证报销利息支出（借款合同已核准者除外）汇兑损失其他财务支出财务费用例外依《人事管理手册》规定交际费劳务费特别列管费用工资工会经费职工福利费：婚丧礼金、境外人员补助及生日礼金人事费用VVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVV补缴税金VVVVV20万（含）以下20万以上100万以上5千（含）以下1万（含）以下2万（含）以下10万（含）以下20万（含）以下30万（含）以下100万（含）以下3000万以上3千（含）以下5千（含）以下5万（含）以下1000万（含）以下1500万（含）以下2000万（含）以下3000万（含）以下1万（含）以下2万（含）以下20万（含）以下20万以上5万（含）以下50万（含）以下50万以上5千（含）以下捐赠诉讼费技术合作费罚款赔款存货盘亏存货报废呆帐损失其他损失其他支出税金关税增值税营业税企业所得税个人所得税城市房地产税滞纳金税金罚款1千（含）以下契税印花税土地增值税车船使用牌照税无论金额大小，一律层呈至董事长核准50万（含）以下100万（含）以下200万（含）以下500万（含）以下支出权限表--资金管理类123VVVVVVVVVVVVVVVVVVVVV子公司盈余分配无论金额大小，一律层呈至董事长核准无论金额大小，一律层呈至董事长核准4000万以上4000万以上4000万（含）以下4000万以上4000万（含）以下2000万以上2000万（含）以下2000万以上4000万（含）以下董事长董事会核决者公司总经理部主管处主管经理副理事业群总经理资材事业财会本部资金管理类类别同一公司不同户头之间的银行调拨新事业投资新公司投资子公司资本额变更各公司中长期资金运作（限定存或性质安全性高的资金运作）资金投资内容群内子公司间融资还款/借款跨群子公司间融资还款/借款对外贷入款项协理权限副总经理资深协理500万（含）以下1000万（含）以下2000万（含）以下2000万以上1000万（含）以下2000万（含）以下支出权限表--土地及固定资产类123VVVVVVVVVVVVVVVV10万（含）以下VV50万（含）以下V200万（含）以下V200万以上VVVVVVVV集团各公司间移转备注：1.固定资产采购依《资产管理及帐务处理程序》规定办理。2.列管资产相关作业比照办理。10万以上对事业群各本部最终核决者为群总经理对董事长室各单位最终核决者为董事长10万（含）以下1万（含）以下2万（含）以下资产出售、出租、报废、盘亏200万（含）以下200万以上工程费超过群总经理以上核准部分需会董事长室财会本部5千（含）以下2万（含）以下20万（含）以下40万（含）以下60万（含）以下无论金额大小，一律层呈至董事长核准土地及固定资产类厂长协理权限类别生产及事务设备采购超过群总经理以上核准部分需会董事长室财会本部土地/房屋购置、出租、出售同一公司不同部门间移转200万以上3千（含）以下依转入(拨入/买入)方及转出(拨出/卖出)方分别规范为：对于转入(拨入/买入)方比照生产及事务设备采购之权限对于转出(拨出/卖出)方比照资产出售、出租、报废、盘亏之权限董事长董事会核决者公司总经理部主管处主管经理副理副总经理总厂长资深协理事业群总经理内容1万（含）以下2万（含）以下200万（含）以下5万（含）以下20万（含）以下40万（含）以下60万（含）以下支出权限表--生产管理类123VVVVVVVV5万（含）以下V10万（含）以下V20万（含）以下V100万（含）以下V200万（含）以下V300万（含）以下V400万（含）以下V400万以上V原材料之采购向关系企业或关联企业采购部分3千（含）以下V5千（含）以下V2万（含）以下V5万（含）以下V10万（含）以下V30万（含）以下V150万（含）以下V150万以上V1000万（含）以下VVV1000万以上V备注：1.订购流程需依本支出权限表层呈核准。2.集团各类统购合同需经层呈核准后进行采购作业。3.非BOM类企划品之采购权限，比照“原材料之采购”权限进行作业。在核决权限内各采购主管于系统层层核准。类别60万以上3千（含）以下副总经理总厂长资深协理事业群总经理内容董事长核决者公司总经理厂长协理部主管处主管40万（含）以下60万（含）以下权限经理副理生产管理类1千（含）以下5千（含）以下5万（含）以下20万（含）以下外协加工费关系企业间存货调拨原材料之采购向非关系企业或非关联企业采购部分无论金额大小，由采购主管之上一阶主管核准即可。厂务备品、工务备品之采购超过群总经理以上核准部分需会董事长室财会本部支出权限表--企划类123V5千（含）以下V1万（含）以下V2万（含）以下VVVV300万（含）以下V300万以上V市调费-委外V5千（含）以下V1万（含）以下V2万（含）以下VVVV150万（含）以下V150万以上VV5千（含）以下V1万（含）以下V2万（含）以下V30万（含）以下V50万（含）以下V80万（含）以下V150万（含）以下V150万以上V公司总经理副总经理资深协理2千（含）以下董事长核决者部主管处主管协理权限市调费-公司2千（含）以下企划类广告费市调费类别内容2千（含）以下促销费事业群总经理经理副理10万（含）以下无论金额大小，一律提报至事业群层呈签核10万（含）以下支出权限表--营管类123VVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVV3千（含）以下VVVV备注：1.信限额依各事业群信限管理办法之规定计算2.各群营业本部根据本群状况决定系数设定及逾期帐款出货详细规定，经群总审核后报董事长核准。10万（含）以下10万（含）以下2千（含）以下20万以上10万以上支票出货（同一客户累计金额）超信限出货（累计）董事长核决者5万（含）以下部主管(处/部主管)事业群总经理部门主管(副/经理、协理、资深协理、副总经理)公司总经理10万以上同一客户信限额度总额（含新客户开立及信限修改）类别营管类经销商汇票传真件出货退换货直营客户信限及逾期帐款逾期帐款出货内容3千以上权限30万（含）以下15万（含）以下6万（含）以下超过信限额30万以上20万（含）以下未超信限额10万（含）以下支出作业核决权限规定1目的为明确董事长室、事业群和各公司权责主管日常支出作业的核决权限，特制订之。2范围资材事业所属各单位境内、境外任主管职同仁日常支出作业之核决权限皆适用本规定。3作业内容3.1权限规定3.1.1各公司适用级别的核定依《公司级别评核标准》，及资材事业财会本部的年度公司级别评核通知。3.1.2各单位权责主管日常支出作业的核决权限依职务级别确定，详见附件各类别支出权限表。3.1.3各级权责主管应依据资材事业管理制度规定行使支出作业核决权限，若因特殊情况须特别核准的支出，应由再高一级主管核决。3.1.4无论职级，同仁本人的费用均须呈报上一级权责主管核准。3.1.5职务代理人于代理期间，并无权代理被代理人进行合同、协议书之签定。亦无权行使被代理人之人事核决权，但得行使被代理人之财务核决权(可行使财务核决权之职务代理人是指有核决权限之处/部主管以上主管职人员)，但属代理人管辖部门内业务者，须向被代理人上一级主管呈请核准。3.1.6财会人员应针对本职位之工作特性谨慎选择合适之代理人，并应避免将相关印信（章）由一人保管之情形发生。3.1.7幕僚（非主管）职无核决权限，亦不得核定授权。3.1.8现任岗位之职位评价为副处长(含)以上主管职位之人员，且其职务为科级(含)以上主管职者，授予其处主管核决权限，与部主管之核决权限相同，适用于支出权限表中除“营业所所长”外其余类别。对于董事长室及事业群，其仅适用于通用类。3.1.9部主管是指部级组织之权责主管，部主管的任命以董事长室人资单位所发布之人事令为准。3.1.10现任厂长职务，其实际职务未达现任岗位之职位评价者，授予其高于现实际职务一级之核决权限。3.1.11公司执行副总经理日常费用核决权限比照部门副总级别之核决权限，管理范围是指公司各部门，而非单一部门。3.1.12事业群各功能以及资材事业总部各部一阶主管，其职务为经理(含)以上，副总经理以下，授予通用类核决权限，其比照副总经理核决权限执行。3.1.13资材事业总部功能副总经理及事业群功能副总经理，授予通用类核决权限，其比照三级公司总经理核决权限执行。3.1.14各事业群因管理需要，得由事业群总经理核定调整各项支出核决权限并正式公告，但调整项目以不超过本规定权限为上限，并需报备董事长室财会本部。3.1.15对于本规定中可由事业群总经理核准之各类支出项目，各事业群总经理若仍有疑虑，可依其管理需求，再上呈董事长核决。3.1.16各事业群总经理及董事长视业务需要，在不超过三级公司总经理核决权限规定内，可委托固定主管代行事业群本部及董事长室各项支出作业核决权限，此项授权应以书面形式通知财会单位。3.1.17本核决权限定义之金额均为单笔支出作业核决权限金额，非累计或超预算金额。3.2其他事项规定3.2.1重