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新进员工培训（财务篇）四川分公司财务会计部财务与会计一资金流入、流出三报销指引四财务部门工作职责二财务与会计一资金流入、流出三报销指引四财务部门工作职责二在一些人的观念中，似乎会计已经取代了财务，财务的概念已经淡漠甚至含糊不清了。财务与会计一、财务与会计的概念•什么是财务财务是在一定的整体目标下，关于资产的购置、投资、融资和管理的决策体系。•什么是会计会计是以货币为主要计量单位，采用专门方法，对单位经济活动进行完整、连续、系统地核算和监督，通过对交易或事项确认、计量、记录、报告，并提供有关单位财务状况、经营成果和现金流量等信息资料的一种经济管理活动。财务与会计二、财务与会计的区别•概念不同•职能作用不同会计基本职能是核算和监督，侧重于对资金的反映和监督。财务的基本职能是预测、决策、计划和控制，侧重于对资金的组织、运用和管理。•依据不同会计核算的依据是国家统一的会计制度，具体会计政策、会计估计的选用由企业根据国家统一会计政策，结合企业实际情况选定的。财务管理的依据则是在国家政策法律允许范围内，根据管理当局的意图。单位制定内部财务管理办法，享有独立的理财自主决策权。财务与会计二、财务与会计的区别•面向的时间范围不同会计是面向过去，必须以过去的交易或事项为依据，是对过去的交易或事项进行确认和记录。财务是注重未来，是基于一定的假设条件，在对历史资料和现实状况进行分析以及对未来情况预测和判断的基础上，侧重对未来的预测和决策。经济业务或事项应不应该发生、应发生多少，是财务需要考虑的问题。财务与会计二、财务与会计的区别•目的和结论不同会计的目的是要得出一本“真账”，结论具有合法性、公允性，一贯性，相对来讲结论是“死的”，不同的人对相同的会计业务进行核算，在所有重大方面不应存在大的出入。财务的目的在于使企业财富的利润最大化或价值最大化，目的和结论相对来讲是“活的”，它没有极值，只有恰当的、合理的，其结果不是唯一的。不同的人，由于经验、取舍、偏好等的不同，得出的结论可能差异较大。需要说明的是，财务管理是一门科学，但不是一门硬科学，而是一门软科学。财务难就难在要对不确定性的东西，要依据经验、判断、推理做出决策。财务与会计二、财务与会计的区别•影响的因素不同。会计结论主要受会计政策和会计估计的影响。企业选定的有关会计政策、会计估计，既受到国家统一会计制度的限制，同时也受到会计人员专业判断能力的制约。财务管理目标实现的程度，主要受到企业投资报酬率、风险，以及投资项目、资本结构和股利分配政策的影响。但在现实经济生活中，“财务”与“会计”又像是一对孪生兄弟，是那样密不可分，经常成对出现财务与会计三、财务与会计的联系•两者都是为特定对象服务的。即存在财务主体和会计主体，作用的对象都是单位资金的循环与周转，主要对价值形态进行管理。•会计是财务的基础，财务离不开会计。会计基础薄弱，财务管理必将缺乏可靠的依据。•财务与会计在机构和岗位设置上有交叉现象，在内容上没有明确的界限，单位在机构、岗位的设置上，除不相容职务以外，财务与会计岗位可以重叠。财务与会计一资金流入、流出三报销指引四财务部门工作职责二工作职责一、负责公司财务管理工作编制公司各项财务收支计划；向公司决策及相关部门、机构提供及时、正确的财务分析数据及资料，组织开展财务分析、编制公司财务报告；组织完成综合统计制度建设、统计报表、统计分析、统计检查工作；参与公司固定资产优化配置方案和集中采购计划的编制制定工作职责二、负责公司会计核算工作贯彻国家有关财会工作的法律、法规和规章制度以及总公司相关规定,组织制定并实施公司会计制度、财务制度、计划制度；组织完成分公司及所辖机构财务核算工作、财务管理和管理会计工作；组织开展对所辖机构财务工作检查与指导；工作职责三、负责预算管理工作组织制定分公司预算管理制度，组织编制分公司及所辖机构财务预算，监控并考核预算执行情况，开展预算分析；工作职责四、负责财务队伍建设工作负责财务人员管理制度建设，组织完成财务人员培训、管理、考核工作。五、配合公司内外部审计等工作财务与会计一报销指引四财务部门工作职责二资金流入、流出三1、保费收入和已赚保费保费收入：承担保险责任、能准确计量、能收回。已赚保费＝保费总收入（含分入保费）－未到期责任准备金－分出保费已赚保费受计算方法影响:1/365法；1/24法本质上受业务规模、险种时间、增幅、时间均衡性影响资金流入与流出影响保费收入的因素：受费率影响受险种结构影响受正常退保费受非正常退保费影响保费收入核算管理要求:收入及时交公司公司按险种时间、账龄、金额进行管理和考核。退费应符合公司业务管理政策，应核查是否已收原保费支付对象手续齐备，按规定方式支付。2、保费收入及退保退费管理资金流入与流出3、应收保费管理概念及其作用：应收保费是指保险合同已经签订，保险人已经开始承担保险责任，应向投保人收取但尚未收讫的保险费。其实质是客户对公司的负债。形成原因：客户基于资金压力和利益的需要、行业不良习惯、中介正常和非正常结算和占用、员工交款不及时、销售管理部门侵占挪用等。资金流入与流出应收保费对公司经营的影响及风险:重要性：资金管理是财务管理的起点和终点。如果说企业管理的核心是财务管理，那第财务管理的核心就是资金管理。一个企业可以通过负债经营延续，一定时间的亏损超过和未超过资本金的情况下有较大可能延续，但资金链条一但出现问题，就如同多米诺骨牌，会给企业带来灭顶之灾！所以在一定程度上说，资金对企业的影响力不压力于利润！政府和公司内部对其高度关注和重视。原则：“高度集中，统一调拨，统筹运用，分级管理”资金流入与流出多样的资金收付形式和渠道——公司合作项目涉及的资金收支结算介绍保费费用类支出赔付类支出•资金流入•资金流出保费收取方式包括网银转款、POS刷卡、银联(北京上海)、快钱财付通、微信、支付宝；总对总协议由总公司代收款，如开元业务、蚂蚁乐驾；省对省协议代收款，如城乡居民住房地震保险；财政资金转入，如政策性农险、土地流转履约保证保险；费用类支出包括手续费、销售和管理费用、人力成本、税金税费、间接理赔费用等;支付方式包括共享集中支付（第三方支付）、省级集中支付（网银）赔付类支出包括保险合同赔付款项、直接理赔费用等；支付方式包括共享集中支付（第三方支付）、省级集中支付（网银）资金流入与流出资金管理主要内容和方式计划管理：根据经营计划作资金收支计划，保证收入及时足额，支出按计划下拨和控制使用，防止支出超计划。收支两条线管理：收入逐级上划，通过系统检查及时性和足额性；支出逐级下拨，平级账户不得划转。分户管理：划分收入户、赔款户、费用户、手续费户、其他账户管理。账户集中规范管理：账户开销户上报总公司审批支出合规、真实、合法性管理：支付方式、对象、项目合规真实合法。违规追究责任：对经办人、财务负责人、主要领导予以处罚及行政处分，机构取消评优，严重的移交司法部门处理，公司规定了相关细则。资金管理财务与会计一资金流入、流出三财务部门工作职责二报销指引四报销指引一、报销原则1、合法性原则。原始凭证需符合《公司法》、《会计法》、《税法》等国家相关法律法规及保监会相关文件要求。并保证其真实性、合法性、合理性、有效性。2、权责发生制原则。本期已经发生或应当负担的费用，不论其款项是否已经支付，都应作为当期的费用处理；凡是不属于当期的费用，即使款项已经在当期支付，都不应作为当期的费用。3、及时性原则。对已经发生的经济事项要及时报销并进行财务核算。报销指引二、各级职责1、机构负责人对本机构财会工作合规性和会计资料的真实性、完整性负责。2、机构经办部门负责人、经办人对所安排经营活动及其费用支出的真实性、合理性负责；3、财务会计部对报销事项进行审核，根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，编制财务报告。报销指引三、财务报销流程图（以分公司为例）费用经办人员整理、粘贴原始单据，交费用经办部门报账人员进行初审，初审通过后，在费控报销系统根据总公司共享核算系统提单工作规范提交系统单据；正确选择费用类型及费用项目，支付方式等；收集整理供应商银行账户信息，完成系统提单，打印费用报销单封面，提交经办部门负责人签字。费用经办部门负责人对报销单经济事项的真实性审核无误后签字确认，由费用经办部门报账人员将纸质报销单交财会部会计初审岗进行审核。财会部会计初审岗，对费用是否有预算额度、票据的合规、合法、真实性、单据粘贴的合理性、各项附件的完整性、报销单填报的完整性、签字的齐全性，事前审批的开支项目还要审核其事前审批情况，对单笔达到或超过1000元的外来发票上网验证真伪并在发票上签字确认，审核无误后，在报销单上签字。会计初审岗签字后，由费用经办部门报账人员将纸质报销单经财会部门负责人签字审核、分管领导或主要领导签字审批后，交会计初审岗上传费控报销系统影像，履行系统签批流程，系统签批流程结束后，传资金系统，由总公司在资金系统完成费用支付，结束报销流程。报销指引四、原始发票及粘贴规范（一）原始发票1、发票种类由税务部门监制的各类合法发票、财政监制合法收据，还有与发票同等效力的行政事业单位收据、机票、车票等凭证。经办人办理经济事项取得的发票，应合法有效、真实规范。必须甄别发票的真伪、检查发票的真实性和合规性。凡伪造、作废以及其他不合规的发票一律不得报销。发票种类如下：报销指引1）普通发票发票项目信息清晰可辨合规发票要有税务局监制章和发票专用章发票抬头应符合《发票管理办法》要求，与公司营业执照中名称一致报销指引2）专用发票专用发票字样这个就是可以抵扣的税款！报销指引3）其他发票主要包括以下发票：定额发票（如停车费等）过路、过桥费等通行费发票冠名平推式打印发票平推式、卷式通用机打发票政府出具的相关票据军队系统出具的发票或票据等报销指引机打发票上印有“除付款单位外手写无效”字样，且未打印发票抬头的，可手工填写发票抬头；报销指引索取发票要求：（1）经济事项办理结束，需要对方提供增值税专用发票或普通发票；（2）如果索取专用发票，经办人员需提前准备好公司一般纳税人相关资料；主要包括：公司全称、税号（纳税人识别号）、一般纳税人资格认证、经办人员身份证复印件等，并需要加盖公司鲜章。（3）如果客户在我司承保，需要我公司开具增值税专用发票，需要提供以下资料：公司全称、税号（纳税人识别号）、一般纳税人资格认证、经办人员身份证复印件等，并加右边的这张申请表，并在每一张资料上加盖公司鲜章。报销指引发票填开要求：（1）发票项目填写完整、信息清晰可辨，不得涂改；手写部分应使用蓝或黑色碳素笔填写；（2）发票经济事项应符合出具发票企业营业经营项目的范围；（3）发票应加盖发票专用章，不得加盖财务专用章或公章；（4）发票开具日期应在公司规定的有效账期内，严格按照权责发生制，按照《会计基础规范》原则上不允许存在跨会计年度报支事项；（5）不同项目的发票还需搭配相应的支持性附件，具体要求见费用报销审核工作规范。发票抬头填写规范：（1）发票及税务部门代开发票的抬头应符合《发票管理办法》要求，与公司营业执照中名称一致。独立税务登记证的四级机构应填写四级机构营业执照名称，否则应填写所属中支机构名称，具体执行要求以当地税务局要求为准。已按照三级机构或计划单列市统一开具抬头的，按原办法执行。（2）因税控机打印字数限制原因，发票抬头无法打印公司全称时，应从前往后按顺序打印名称，能打多少打多少字，严禁手工添加、修改。（3）作为唯一报销凭证的特定收据，其效力亦等同于发票，抬头应填写公司全称、不得错字、漏字，具体要求同发票抬头填写规范。。（4）机打发票上印有“除付款单位外手写无效”字样，且未打印发票抬头的，可手工填写发票抬头。报销指引四、原始发票及粘贴规范（二）发票粘贴1、无需粘贴的原始凭证与A4纸大小相同的发票或其他原始凭证（以下统称原始凭证），无需使用“中华联合财产保险股份有限公司双面粘贴单（2015年版）（以下简称“粘贴单”）粘贴。大于A4纸大小的原始凭证，无需使用“粘贴单”粘贴，但应折叠成A4纸大小，折叠时不得掩盖收付款