搜索
华鑫集团财务人员培训————会计人员入门培训对象：华鑫集团财务骨干主讲人：高立峰2培训内容1、企业基本组织架构2、企业基本生产经营流程3、财务部门职能分工4、会计基础知识5、财务管理控制一、企业基本组织机构股东会董事会总经理营销副总生产副总总工程师财务总监总经办人力资源部财务部监察部销售部生产技术部原料部采购部储信息部设备部安环部保卫部绿化队总务科食堂焦化厂化产厂洗煤厂电厂苯加工厂砖厂机械队商贸部行政副总二、企业生产经营流程4货币资金储备资金生产资金成品资金债权资金货币资金固定资金投资期间费用股东投入银行借入股利利息投资收益人工费制造费用企业资金周转过程中各部门的作用1、销售部：负责实现产品销售，完成销售资金回笼，控制销售费用。2、生产部：负责生产过程的正常组织，实现产品生产和供应，控制产品成本。3、生产分厂：负责本分厂生产任务的完成，控制生产成本，包括：直接材料消耗、直接人工成本、制造费用。5企业资金周转过程中各部门的作用4、原料部：负责根据原料采购计划完成采购任务，控制采购成本。5、供应部：负责根据辅料采购计划完成辅料采购任务，控制采购成本。6、总务科：负责根据其他材料采购计划完成采购任务，控制采购成本。6企业资金周转过程中各部门的作用7、人力资源部：负责公司所需合格人才的保证和配备，通过科学的管理和奖惩机制调动人才的积极性和主动性，提高工作绩效，控制人工成本。8、各职能部门：负责完成部门职责范围正常职能工作，公司年度经营计划安排的部门工作任务，控制部门管理费用。9、财务部：根据资金计划组织好资金的正常周转，控制融资成本。根据纳税计划，做好纳税筹划，控制纳税成本。78三、财务部各职能分工9财务部各职能分工财务部长副部长销售核算组长成本核算组长资金管理组长业务审核组长税务会计销售会计往来会计成本会计一成本会计二现金出纳银行出纳融资会计业务审核10一、销售核算组主要职能：1、负责销售业务的核算。2、负责往来和所有者权益的核算。3、负责税务核算与管理。4、负责所核算业务的监督管理。3、负责销售业务的预算管理和考核。4、负责会计报表财务分析报告的编报。11销售核算组主要岗位1、销售核算组长：2、往来核算会计：3、税务核算会计：12销售核算组长主要职能1、主持销售核算组的核算和管理工作。，2、组织并督促组内人员全面完成销售核算组职责范围内的各项工作任务。3、负责组织公司对内对外会计报表的编制报送。4、负责财务分析，为上级领导提供财务分析报告。5、负责销售预算管理。13二、成本核算组主要职能：1、负责成本费用核算与管理。2、负责存货的核算与管理。3、负责固定资产的核算与管理。4、负责其他资产的核算与管理。5、负责成本费用预算的管理。成本核算组的主要岗位1、成本核算组长2、成本会计一3、成本会计二4、存货会计5、费用会计永业集团基础财务知识培训讲义1415成本核算组长主要职责1、负责主持成本核算组的核算管理工作。2、组织并督促组内成员全面完成成本组职责范围内的各项工作。3、组织成本费用的监督控制。4、组织成本费用预算的管理。5、组织成本费用的分析和考核。16三、资金管理组主要职能：1、按资金计划组织资金的正常周转。2、监督资金的收入和支出。3、组织资金的预算管理。4、对资金计划执行情况进行分析和考核。17资金管理组主要岗位1、资金管理组长2、现金出纳3、银行出纳4、融资会计资金管理组长的主要职责1、负责主持资金管理组的核算管理工作。2、组织并督促组内成员全面完成资金管理组职责范围内的各项工作。3、组织资金收入和支出的监督控制。4、组织资金收支预算的管理。5、组织资金计划执行情况的分析和考核1819四、业务审核组主要职能：1、负责业务结算票据的审核。2、负责业务往来款项的核对。3、负责原料消耗成本的核对。4、负责出省票据的审核。5、负责业务合同的监督管理。20业务审核组的岗位设置1、业务审核组长2、业务审核会计21业务审核组长主要职能1、主持业务审核组的审核管理工作。2、组织并督促组内成员全面完成业务审核组职责范围内的各项工作。3、负责业务票据审核。4、负责业务往来核对。5、负责业务合同执行的监督。22四、会计基础知识23会计基础知识会计六大要素会计恒等式记账基本原则财务报表工作流程货币的时间价值盈亏平衡点24会计六大要素资产负债所有者权益收入费用利润25资产企业由过去的经济活动所形成的、目前所拥有或掌握的（所有权归企业的）、能以货币计量，并能在今后为企业带来经济效益的经济资源。资产可分流动资产和长期资产。26负债企业由过去经济活动所形成的，目前承担的、能以货币计量，并将以资产、劳务或新的负债偿还的经济义务。27所有者权益企业所有者对企业净资产的所有权，在数量上它等于企业的全部资产减去全部负债后的余额，即净资产的数额。亦即老板实际有多少钱！28收入企业通过销售商品或提供劳务而获取的报酬。应按主营业务收入和其他业务收入分项列示。29费用企业在生产经营过程中所发生的各项耗费。其中营业成本是指已销售商品和已提供劳务的成本，期间费用是指直接计入营业损益的费用包括销售费用、管理费用等。30利润企业在某个期间内生产经营的财务成果，他包括营业利润、营业外收支和从其他单位分来的利润。31会计恒等式资产=负债+所有者权益（会计基本等式）收入-费用=利润（反映经营状况等式）资产=负债+所有者权益+（收入-费用）（动态等式）32记账基本原则借方=贷方有借必有贷，借贷必相等。33举例1、洗一辆车子收到10元钱。会计分录：借现金10元贷主营业务收入10元2、进货，购买汽车导航仪，花去50元钱。会计分录：借库存商品50元贷现金50元34财务报表财务基本报表纳税申报表企业内部报表1、资产负债表2、利润表3、现金流量表4、所有者权益变动表1、增值税申报表2、企业所得税申报表3、其他税种申报表1、往来明细表2、存货明细表3、固定资产明细表4、收入明细报表5、产品成本明细表6、期间费用明细表35财务部内部账务处理流程审核原始凭证------编制记账凭证------审核、登记账簿------编制、报送财务报表公司收款审核流程1、业务经办人2、业务主管3、财务审核4、财务主管5、出纳收款36公司付款审核流程1、业务经办人2、业务主管3、财务稽核4、财务记账5、财务主管6、主管副总7、总经理或董事长永业集团基础财务知识培训讲义372010年5月财资审计处原始凭证的填制基本要求……业务内容日期记录真实……金额数量必须与实际情况完全符合，确保凭证内容真实可靠2010年5月财资审计处原始凭证的填制基本要求书写清楚原始凭证的填制基本要求原始凭证上的文字和数字都要认真填好，要求字迹清楚，易于辨认，不得任意涂改、刮擦或挖补。一般凭证如果发现错误，应当按规定方法更正。而有关现金、银行存款收支业务的凭证，如果填写错误，不能在凭证上更正，应加盖“作废”戳记，重新填写，以免错收错付。2010年5月财资审计处原始凭证的填制基本要求内容完整原始凭证必须按规定的格式和内容逐项填写齐全，同时必须由经办业务的部门和人员签字盖章，对凭证的真实性和正确性负完全的责任2010年5月财资审计处怎样审核原始凭证会计人员主要应从以下两个方面对原始凭证进行审核：原始凭证的合法性、合理性即以国家的有关方针、政策、法令、制度和计划、合同等为依据，审核原始凭证所反映的经济业务是否合理合法，有无违反财经制度规定，是否按计划预算办事，是否按成本开支范围办事，是否贯彻专款专用原则，有无贪污盗窃、虚报冒领、伪造凭证等违纪行为原始凭证的完整性、正确性即审查原始凭证的内容和填制手续是否符合规定的要求。首先应审核原始凭证是否具备作为合法凭证所必须具备的基本内容；其次审核原始凭证上有关数量、单价、金额是否正确无误。2010年5月财资审计处原始凭证的填制基本要求填制及时应当根据经济业务的执行和完成情况及时填制原始凭证2010年5月财资审计处原始凭证中容易出现的错误与舞弊单位台头不是本单位数量、单价与金额不符涂改原始凭证上的时间、数量、单价、金额，或添加内容和金额开具阴阳发票，进行贪污作弊内容记载含糊不清，或故意掩盖事情真象，进行贪污作弊。无收款单位签章错误与舞弊模仿领导笔迹签字冒领在整理和粘贴原始凭证过程中进行作弊。在汇总原始凭证金额时，故意多汇或少汇，达到贪污其差额的目的2010年5月财资审计处问题原始凭证的处理会计人员要认真执行《会计法》所赋予的职责、权限，坚持制度、坚持原则。对违反国家规定的收支，超过计划、预算或者超过规定标准的各项支出，违反制度规定的预付款项，非法出售材料、物资，任意出借、变卖、报废和处理财产物资，以及不按国家关于成本开支范围和费用划分的规定乱挤乱摊生产成本的凭证，会计人员应拒绝办理。对于内容不完全、手续不完备、数字有差错的。凭证，会计人员应予以退回，要求经办人补办手续或进行更正。对于伪造或涂改等弄虚作假、严重违法的原始凭证，会计人员在拒绝办理的同时，应当予以扣留，并及时向单位主管或上经主管报告，请求查明原因，追究当事人的责任永业集团基础财务知识培训讲义45记账凭证的填制审核记账篇2010年5月财资审计处记账凭证的填制要求(1)“摘要”栏是对经济业务内容的简要说明，要求文字说明要简炼、概括，以满足登记账簿的要求。(2)应当根据经济业务的内容，按照会计制度的规定，确定应借应贷的账户。账户使用必须正确，不得任意改变、简化会计账户的名称，有关的二级或明细账户要填写齐全。(3)记账凭证中，应借、应贷的账户必须保持清晰的对应关系。(4)一张记账凭证填制完毕，应按所使用的记账方法，加计合计数，以检查对应账户的平衡关系。(5)记账凭证必须连续编号，以便考查且避免凭证散失。(6)每张记账凭证都要注明附件张数，以便于日后查对。2010年5月财资审计处记账凭证的审核记账凭证是否附有原始凭证，记账凭证的经济内容是否与所附原始凭证的内容相同。应借应贷的会计账户(包括二级或明细账户)对应关系是否清晰、金额是否正确。记账凭证中的项目是否填制完整，摘要是否清楚，有关人员的签章是否齐全。永业集团基础财务知识培训讲义492010年5月财资审计处记账凭证中容易出现的错误与舞弊合计金额计算错误记账凭证与所附原始凭证单据不符在汇总凭证中进行作弊。例如，在汇总若干费用报销单据时，故意多汇总，使付款凭证上的金额大于所附原始凭证的合计金额，以达到贪污其差额的目的。会计科目运用错误错误与舞弊记账凭证中的“摘要”失真，编造虚假记账凭证什么是凭证传递？会计凭证的传递，是指会计凭证从填制或取得时起，经审核、记账到装订保管的全过程。制定会计凭证的传递程序通常要考虑：(1)根据各单位经济业务的特点、企业内部机构组织、人员分工情况，以及经营管理的需要，从完善内部牵制制度的角度出发，规定各种会计凭证的联次及其流程，使经办业务的部门及其人员及时办理各种永业集团基础财务知识培训讲义512010年5月财资审计处凭证传递及应注意事项凭证手续，既符合内部牵制原则，又提高工作效率。(2)根据有关部门和人员办理经济业务的必要时间，同相关部门和人员协商制定会计凭证在各经办环节的停留时间，以便合理确定办理经济业务的最佳时间，及时反映、记录经济业务的发生和完成情况。2010年5月财资审计处会计凭证中的数字书写要求填制会计凭证，字迹必须清晰、工整，并符合下列要求：阿拉伯数字应一个一个地写，阿拉伯金额数字前应当书写货币币种符号(如人民币符号“￥”)或者货币名称简写和币种符号。币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。凡在阿拉伯金额数字前面写有币种符号的，数字后面不再写货币单位(如人民币“元”)。2010年5月财资审计处会计凭证中的数字书写要求汉字大写金额数字，一律用正楷或行书书写：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、等易于辩认、不易涂改的字样不得用０、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、或另、毛等简化字代替，不得任意自造简化字