核心干部必备财务管理知识培训【初稿—2页版本】05月12日

中国企业家联合会2010年5月28日至29日财道（北京）管理咨询有限公司1MBA实务核心干部必备财务管理知识培训中国企业家联合会财道（北京）管理咨询有限公司FortunePower(Beijing)ManagementConsultingCo.,Ltd首席咨询顾问、国际注册管理咨询师——张瑾版权所有©财道（北京）管理咨询有限公司FortunePower(Beijing)ManagementConsultingCo.,LTD2010年05月培训大纲第一部分：核心干部掌握必备财务管理知识的紧迫性第二部分：让财务报表带您进入财务管理知识的奥妙领域第三部分：对内报告体系与管理控制体系2版权所有©财道（北京）管理咨询有限公司FortunePower(Beijing)ManagementConsultingCo.,LTD第四部分：用学到的财管知识诊断、改善经营状况您将更出色第五部分：记住财务管理的灵魂中国企业家联合会2010年5月28日至29日财道（北京）管理咨询有限公司2培训宗旨案例鲜活知识系统用好知识比学好知识更重要复合人才比专业人才更重要案例分析比知识灌输更重要实际行动必纸上谈兵更重要学了会用上的去，3版权所有©财道（北京）管理咨询有限公司FortunePower(Beijing)ManagementConsultingCo.,LTD实际行动必纸上谈兵更重要立竿见影通俗易懂上的去，下的来目前财务状况哪些地方可以放心？哪些地方必须改善？该从哪里着手？谁能全面告诉我，公司业绩怎么样？获利第一部分：核心干部掌握必备财务管理知识的紧迫性——数字会说话，掌握财务数字语言受益无穷我要从数据上了解公司经营情况该从哪里着手？怎么样获利品质如何？如何控制不该财务数据为什么总和我感觉的数据不一样？4版权所有©财道（北京）管理咨询有限公司FortunePower(Beijing)ManagementConsultingCo.,LTD如何控制不该花的钱？怎么能让特定部门再多贡献利润给公司呢？控制收支平衡的方法在哪里？中国企业家联合会2010年5月28日至29日财道（北京）管理咨询有限公司3会计信息与财务管理会计信息忠实记录公司全部经营活动的过程与结果第一部分：核心干部掌握必备财务管理知识的紧迫性——数字会说话，掌握财务数字语言受益无穷财务会计是对外报告会计财务管理使用财务会计信息财务管理是对内报告会计财务管理与经营管理5版权所有©财道（北京）管理咨询有限公司FortunePower(Beijing)ManagementConsultingCo.,LTD财管数据语言是经营管理者的语言财管语言说的是非财务经营者的业绩语言财管语言告诉您从哪里入手提高公司和您的业绩学会了财务数字语言，一定裨益您的管理管理者学习财管语言定一学就会第一部分：核心干部掌握必备财务管理知识的紧迫性——数字会说话，掌握财务数字语言受益无穷管理者学习财管语言定学就会经营管理与财务管理内涵相同扔掉翻译，自己对话您一定能做好自己的翻译，准确理解财管语言本课程不学如何记账，学如何使用会计提供的数据6版权所有©财道（北京）管理咨询有限公司FortunePower(Beijing)ManagementConsultingCo.,LTD本课程学习后，相信您一定会读、会用财务专家给您的数字报告尽快走进财务数据，是您成为更合格管理者的捷径，加油！中国企业家联合会2010年5月28日至29日财道（北京）管理咨询有限公司4情况越来越严重！更新知识迫在眉睫！外部环境第一部分：核心干部掌握必备财务管理知识的紧迫性外部环境2008年金融危机2009年投放4万亿解决危机2010年后危机继续紧缩新政陆续出台7版权所有©财道（北京）管理咨询有限公司FortunePower(Beijing)ManagementConsultingCo.,LTD上下游产业链连锁影响加大对外部环境认识充分吗？认识了有解决办法吗？学习财管知识与上述外部环境紧密相关！情况越来越严重！更新知识迫在眉睫！内部环境第一部分：核心干部掌握必备财务管理知识的紧迫性内部环境市场刚好些，又有变化原材料价格不稳定，通胀预期风声越来越紧人员工资不能降只能升设备老化，更新要钱管理费用还有多少油水可挤压8版权所有©财道（北京）管理咨询有限公司FortunePower(Beijing)ManagementConsultingCo.,LTD管理费用还有多少油水可挤压毛利率难提升，扩大规模，资金怎么找管理总是摸着石头过河不行看得见，看不见的风险……中国企业家联合会2010年5月28日至29日财道（北京）管理咨询有限公司5目前内外部环境带给管理压力的鲜活案例钢铁行业第一部分：核心干部掌握必备财务管理知识的紧迫性钢铁行业房地产行业汽车化工机械9版权所有©财道（北京）管理咨询有限公司FortunePower(Beijing)ManagementConsultingCo.,LTD商品流通家电第一部分：核心干部掌握必备财务管理知识的紧迫性————什么是赚钱？公司怎么才算真正赚到了钱？我们赚钱了！为什么财务还说没钱花？为什么财务还说没钱花？利润表的会计净利润很多，为什么可用的现金和利润数不一样？我们赚的钱哪去了？财务帐记错了吧？10版权所有©财道（北京）管理咨询有限公司FortunePower(Beijing)ManagementConsultingCo.,LTD中国企业家联合会2010年5月28日至29日财道（北京）管理咨询有限公司6赚到钱的概念：本年度赚到钱的概念第一部分：核心干部掌握必备财务管理知识的紧迫性——什么是赚钱？公司怎么才算真正赚到了钱？只盯着钱，不一定赚到钱！•有利润不是真正赚到钱！•有利润，又有钱花，以收抵支后余额多少才算赚到了钱？！•经营风险明确且在可控范围内，说明赚到钱可以装进兜里！•有会计利润，还要有经济利润才是真正赚到了钱！中长期赚到钱的概念11版权所有©财道（北京）管理咨询有限公司FortunePower(Beijing)ManagementConsultingCo.,LTD•中长战略目标明确，主营业务突出，利润来源稳定•职能部门战略配合公司战略清晰，可落地是赚钱保障•主营收入呈上升趋势，成本费用呈下降趋势是赚钱表现•不良资产有标准，在积极处置中是遏制亏钱关键…………赚钱标准：已从会计利润走向经济利润经济利润=会计利润-股东资本成本+（-）会第一部分：核心干部掌握必备财务管理知识的紧迫性——什么是赚钱？公司怎么才算真正赚到了钱？经济利润会计利润股东资本成本（）会计利润调整项300-100&(￥000)经营费用-600营业利润400税(25%)-100Capital$销售收入+1,000--12版权所有©财道（北京）管理咨询有限公司FortunePower(Beijing)ManagementConsultingCo.,LTD税后净利润NOPAT并不能真实客观的反映公司的经营业绩税后净利润（NOPAT)-100300投入资本4,000资本成本（*10%）400EVA经济利润*10%）-中国企业家联合会2010年5月28日至29日财道（北京）管理咨询有限公司7第一部分：核心干部掌握必备财务管理知识的紧迫性——什么是赚钱？公司怎么才算真正赚到了钱？传统意义：税后净利润税后净利润免费使用了股东的资本!13版权所有©财道（北京）管理咨询有限公司FortunePower(Beijing)ManagementConsultingCo.,LTDEVA意义：税后净利润资本成本经济利润资本形态转变生产利润资本循环资金沉淀损失第一部分：核心干部掌握必备财务管理知识的紧迫性——什么是赚钱？公司怎么才算真正赚到了钱？采购获得高额折扣降低原材料成本存货（残次冷背）销售提高市场占有率销售额提升应收账款（坏账）采购采购紧急紧俏不耽误生产预付账款（坏账）生生产满足个性保证了销售固定资产（占用供应股东资本注入融入资本注入14版权所有©财道（北京）管理咨询有限公司FortunePower(Beijing)ManagementConsultingCo.,LTD生产生产满足个性化产品保证了销售订单固定资产（占用资金）股东资本被侵蚀利润效果较好生产销售产生利润中国企业家联合会2010年5月28日至29日财道（北京）管理咨询有限公司8经济利润引发了一场“股东资本成本”价值管理革命您必须掌握的经济利润“字”财富管理精要第一部分：核心干部掌握必备财务管理知识的紧迫性——什么是赚钱？公司怎么才算真正赚到了钱？您必须掌握的经济利润“6字”财富管理精要您不能忽视的经济利润价值管理“3原则”15版权所有©财道（北京）管理咨询有限公司FortunePower(Beijing)ManagementConsultingCo.,LTD经济利润独特的6字财富管理精要第一部分：核心干部掌握必备财务管理知识的紧迫性——什么是赚钱？公司怎么才算真正赚到了钱？12经营经营建立建立新投资回报必须高于投入资金的成本！在不增加资本投入情况下增加现金利润！16版权所有©财道（北京）管理咨询有限公司FortunePower(Beijing)ManagementConsultingCo.,LTD3经营经营收获收获出售那些不能收回资本成本，并且没有良好前景的业务！中国企业家联合会2010年5月28日至29日财道（北京）管理咨询有限公司9经济利润揭示价值创造3原则经济利润揭示价值创造3原则第一部分：核心干部掌握必备财务管理知识的紧迫性——什么是赚钱？公司怎么才算真正赚到了钱？稳定现金流•完成价值创造过程的保障•衡量是否创造出价值的标尺之一风险可控•衡量是否存在破坏价值创造的因子•衡量是否创造出价值的标尺之一回报持续性•价值创造的归宿•△EVA持续稳定增长•股东回报来自△EVA•经理人激励奖金来自△EVA17版权所有©财道（北京）管理咨询有限公司FortunePower(Beijing)ManagementConsultingCo.,LTD△EVA•企业持续发展基础来自△EVA经济利润价值创造三原则案例：经济利润价值创造三原则案例：年前第一部分：核心干部掌握必备财务管理知识的紧迫性——什么是赚钱？公司怎么才算真正赚到了钱？5年前•经营利润稳定•现金流稳定•经营资金：利润＝3：118版权所有©财道（北京）管理咨询有限公司FortunePower(Beijing)ManagementConsultingCo.,LTD5年后•经营利润稳定•现金流稳定•经营资金：利润＝9：1中国企业家联合会2010年5月28日至29日财道（北京）管理咨询有限公司10有利润的企业不一定有价值有价值的企业定有利润第一部分：核心干部掌握必备财务管理知识的紧迫性——什么是赚钱？公司怎么才算真正赚到了钱？有价值的企业一定有利润一万亿元资产，年创会计净利润100亿元，资本成本400亿元，经济利润负的300亿元。这种企业在央企占有一定比例。19版权所有©财道（北京）管理咨询有限公司FortunePower(Beijing)ManagementConsultingCo.,LTD经济利润流失“黑洞”在哪呢？？原有机会成本——投资机会成本新增机会成本——资本成本与经营成本融入投资机会成本的资本成本第一部分：核心干部掌握必备财务管理知识的紧迫性——什么是赚钱？公司怎么才算真正赚到了钱？——融入投资机会成本的资本成本与经营成本我的决策怎么才正确呢？！20版权所有©财道（北京）管理咨询有限公司FortunePower(Beijing)ManagementConsultingCo.,LTD中国企业家联合会2010年5月28日至29日财道（北京）管理咨询有限公司11将经营成本和资本成本合成一个业绩度量指标是经济利润的独特优势经理人为什么必须在经营成本和资本中做出抉择？第一部分：核心干部掌握必备财务管理知识的紧迫性——什么是赚钱？公司怎么才算真正赚到了钱？《损益表》的经营成本经理人