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2017年财务基础知识内部资料，注意保密--县区机构负责人基础培训总公司、湖北省分公司联合研发编委会名单总编辑：张志廷主编：刘杰、李书彤编委会委员：任丹琪、高翔、霍建波、徐成伦、石秀芳、张勇、肖立志、童辉、郑宏、陈俐、郑成俊、何璇、费飞、宛霞、夏岩、陈鑫、王雨阳、薛斌、徐立、李佳迅、姚俊清、付厚鉴、朱芳仪、王鹏1财务管理基本概念2公司财务管理体系3用预算去管理企业目录CONTENTS强化财务基础管理提升风险管控意识4掌握财务管理知识提升综合管理水平1发挥预算管理作用提升经营管理效能2熟练运用财务指标提升分析问题能力3了解财务管理模式提升财务工作认识5本次课程的目的过渡页TRANSITIONPAGE财务管理基本概念01管理序列培训财务管理的基本概念什么是管理？所谓管理是指对人、财、物的控制。如何去管理？做为一名企业的管理者，不可能将大多数的时间花在所有的管理活动的现场，所以一名成功的管理者必须学会运用管理工具去管理企业。由于所有的经营活动都会产生信息，许多管理信息都通过会计信息得以表现，通过信息和适当的工具和方法就能使管理变得更加有效。——管理者不必成为会计，但必需了解财务知识。管理者不必从事财务工作，但必须成为财务管理的重要决策人物。财务管理是指企业为实现良好的经济效益，在组织企业的财务活动、处理财务关系过程中所进行的科学预测、决策、计划、控制、协调、核算、分析和考核等一系列企业经济活动过程中管理工作的全称，其主要特点是对企业生产和再生产过程中的价值运动进行的管理，是一项综合性很强的管理工作。现代企业管理的内容是多方面的。除财务管理之外，还有人力资源管理、技术管理、营销管理等多个方面。但所有这些管理活动都只是对企业经营活动的某一特定方面所实施的组织、协调和控制工作，其成效只能影响到企业生产经营的某一个特定方面。由于所有管理活动无不需要以一定量的合理的资金作为其管理对象的物资基础，而对资金运动的管理，正是对企业经营活动的整体及其各个环节实施管理，这也是财务管理的核心内容。财务管理成效的优劣，将直接关系到企业经营的总体效益的优劣。————财务管理是企业管理的核心，是企业可持续发展的命脉。财务管理的实际应用1、经营业绩评价，利用公司的财务报表对公司的经营业绩和财务状况进行分析2、财务预测、计划和预算政策制定3、投资风险与收益分析4、股票、债券的估价财务管理的基本概念总经理室是财务管理决策者，是财务管理的核心。主要是利用财务数据和其他相关信息，通过对公司形势的分析、判断，确定公司的财务目标、选择实现财务目标的思路、途径、方式，并组织公司全员参与财务管理财务部门是财务管理的具体组织者，是财务决策者的参谋和助手。主要是收集、汇总各类财务信息，向总经理室提供决策依据和财务决策的备选方案，并按照总经理室作出财务决策，制定相关财务政策，组织公司具体财务管理活动的开展非财务管理部门是财务管理参与者和执行者。主要是按照公司确定总体财务目标，编制本部门的预算，并按照公司的预算管理要求开展日常财务管理工作财务管理是公司经营管理的一个重要环节，不是财务一个部门的工作，而是需要公司全员、全程参与的一项重要经营管理活动：财务管理的基本概念TitleAddyourtextTitleAddyourtext集权型财务管理体制分权型财务管理体制集权与分权相结合型财务管理体制分类我公司的财务管理体制财务管理的基本概念过渡页TRANSITIONPAGE公司财务管理体系02管理序列培训公司财务管理体系集中投资权集中担保权集中固定资产购置权集中财务机构设置权集中收益分配权分散自主经营权分散费用开支审批权总公司集中管理分权经营集中资金融资权集中制度制定权集中产品定价权（产品费率）会计核算资金管理单证管理固定资产管理税务管理预算管理公司财务管理体系会计核算遵循的原则一级法人一级核算二级管理逐级考核说明：在这一原则下，会计核算账套设置的最低层为三级机构，县区机构作为三级机构的“部门”纳入核算。这样即减少了核算层次，又能满足于逐级考核的要求。会计核算工作是企业财务管理工作的基础，只有会计核算工作的质量有了保证，才能保证公司报表信息、预算信息反馈的准确性,各机构、各部门都对会计核算的真实性担负着相应的责任。1、会计核算公司财务管理体系（一）财务审批事项与原始附件不符：1、财务审批事项为招待XX进餐，而所附原始发票所盖公章为XX洗浴中心（洗浴中心应不涉及餐饮业服务）2、财务审批事项为武汉前往咸宁出差，发生交通、住宿费用，所附原始发票为武汉—鄂州交通费发票、外省X酒店住宿费发票3、财务审批事项为XX县支公司督导下乡差旅费用，而所附原始发票为地市主城区定额的士票财务报销过程中不规范行为公司财务管理体系（二）财务报销存在逻辑错误：1、差旅费用报销，存在大量同日期、连号，单边票。（如仅按照财务报销单报销经济事项来分析，可得出如下结论：XX部门在XX日，组织部门全体员工集体去XX地出差，但有去无回，至今未归）。2、支公司费用科目的使用过于单一，只局限于差旅、住宿、餐饮。（如对XX支公司一年或数个月的费用科目明细帐来进行分析，基本可得出如下结论：该支公司全年仅发生过差旅与住宿费用支出，而维持公司日常运作所必需的打印纸、笔等办公性费用支出从未发生）。3、费用报销单填报日期小于原始发票日期。如2010年3月27日报销购买办公用品费用50元，附件原始发票开据日期为2010年4月30日。4、出差时间出现明显逻辑错误。如XX人报销差旅费，同一报销人,第一张差旅费出差日期3月7日-3月8日，地点宜昌往返武汉，第二张报销单出差日期3月7日-3月8日。地点为十堰往返北京。财务报销过程中不规范行为公司财务管理体系（三）财务报销缺乏真实性。1、各支公司费用报销人均为一人。如对XX支公司一个月或数个月的费用报销人来进行分析，可得出如下结论：XX支公司全年费用支出均为一人所花费。（随着内外部监管环境的变化，此类问题将做为检查的重点）2、单笔财务报销单金额过大。有的一张差旅费报销单后所附原始票据多达四五千元。（单笔大额费用支出是各监管部门的重点检查项目。且单次出差所花车费需几千元，无法向监管部门做出合理解释）。财务报销过程中不规范行为公司财务管理体系集中管理统一运用遵循的原则收支两条线说明：在这一原则的指导下，各级公司保费收入户资金只能点对点向总公司上划，不允许资金的横向流动。二、资金管理公司财务管理体系二、资金管理银行渠道线路支付方式范围代收限额收费付费线路支持范围抽盘时间回盘时间抽盘时间回盘时间农行农行直连总公司直连支付全国无10:00和16:102小时左右10:20、14：40、16：002小时左右工行工行直连全国无10:00和16:102小时左右10:20、14：40、16：002小时左右邮储邮保通全国无10:00和16:102小时左右10:20、14：40、16：002小时左右中行广州银联第三方支付全国50万10:00和16:102-3小时左右10：20、14：402-3小时左右建行代收通联代付银联全国500万10:00和16:102-3小时左右10：20、14：402-3小时左右招商银行广州银联全国500万10:00和16:102-3小时左右10：20、14：402-3小时左右广发银行广州银联全国500万2-3小时左右2-3小时左右广州银行广州银联全国500万2-3小时左右2-3小时左右光大银行广州银联全国500万2-3小时左右2-3小时左右华夏银行通联支付全国2-3小时左右2-3小时左右东莞银行通联支付全国2-3小时左右2-3小时左右北京银行通联支付全国2-3小时左右2-3小时左右中信银行广州银联全国5万2-3小时左右2-3小时左右平安银行通联支付全国50万2-3小时左右2-3小时左右兴业银行通联支付全国10:00和16:102-3小时左右10：20、14：402-3小时左右民生银行代收银联代付通联全国200万10:00和16:102-3小时左右10：20、14：402-3小时左右交行代付广州银联全国5万10:00和16:102-3小时左右10：20、14：402-3小时左右公司财务管理体系保险单证主要指保险业务活动中承保和批改时使用的印有顺序编号、具有一定格式、签发给被保险人的书面凭证。它包括保单、定额保单(有价单证)、批单、专用发票、保险证等保险凭证。保险单证一经签发就具有法律效力,成为保险人与被保险人履行各自的权利和义务的重要依据。１、承载着可用货币计量的价值量，能够引发相关经济利益关系；２、具有法律效力，能够引起当事人双方在法律意义上的权利和义务；３、印有一一对应的编号，无重号跳号；４、加盖或套印公司保险合同专用章、财务专用章或税务局监制章等；５、可填写、打印或印制固定面额；６、具有防伪标识。统一印制—分级负责—专岗管理—系统监控征订—印刷入库—领用出库—使用回销—盘点检查、分析—资料整理归档定义特征原则流程三、单证管理公司财务管理体系三、单证管理需要机构负责人重点关注的几个问题：1、县区机构单证管理员相关职责（1）本机构的单证的领用、保管、发放、回销等工作，以及有价单证出入库台帐的登记（2）对本机构超期领用单证及未及时核销单证的跟踪、追缴工作（3）负责对遗失单证责任人进行罚款处理并上报三级机构单证管理员进行登报处理2、单证管理员变动实行逐级报备制度单证管理员因辞职或其他原因须更换工作岗位的，所在单位要及时确定接任人选，并做好岗位变动的报备及岗位交接工作。同时，县区机构负责人应做为监交人办理交接手续3、卡式保单的个人发放必须坚持先收款后领取原则，严禁赊领业务员领用卡式保单，原则上必须由业务员本人亲自领用，若需要代领，必须由代领人在《有价单证领用回销登记簿》上签字注明，同时对所代领单证的保管、回销负连带责任公司财务管理体系税收：就是国家凭借其权力，利用税收工具的强制性、无偿性、固定性的特征参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称。公司需要申报上缴的主要税种：增值税及附加个人所得税营销员个人所得税、增值税及附加印花税车船税企业所得税房产税土地使用税四、税务管理公司财务管理体系四、税务管理企业税务风险是指企业的涉税行为因未能正确有效地遵守税法规定，而导致企业未来利益的可能损失。企业税务风险主要包括两方面：一方面是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险；另一方面是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。公司财务管理体系货币资产集中管理实物资产属地管理遵循的原则：说明：货币资金向总公司集中，由总公司集中运用，争取更高的投资回报五、资产管理资产是指由企业过去经营交易或各项事项形成的，由企业拥有或控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。基层会涉及的资产主要有实物资产（包括固定资产和低值易耗品）和货币资产。公司财务管理体系1固定资产是指公司为经营管理而持有、使用寿命超过一个会计年度且单位价值2000元以上的有形资产，或单位价值在2000以下但使用年限较长的应作为固定资产管理的有形资产。主要分为Ａ房屋与建筑物；Ｂ电器设备；Ｃ电子数据处理设备；Ｄ通讯、办公设备；Ｅ交通运输设备；Ｆ办公家具等2低值易耗品是指劳动资料中单位价值在2000元以下，或者使用年限在一年以内，不能作为固定资产的劳动资料。主要分为A家具设备；B电器设备；C办公设备；D通讯设备；E医疗等3固定资产管理原则：统一配置标准、集中采购与授权采购相结合、费用分级核算、实物属地管理固定资产低值易耗品管理原则五、资产管理公司财务管理体系过渡页TRANSITIONPAGE用预算去管理企业03管理序列培训用预算管理企业•预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。•预算不是会计师为会计目的准备的会计工具，而是为确保公司整体战略目标实现的手段。•预算不是数据的罗列，而是一种与公司法人治理结构相适应，