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财务人员业务知识培训内容一、国库集中收付制度改革二、会计凭证三、行政单位会计四、事业单位会计五、法律法规第一部国库集中收付制度改革财政国库管理制度改革一、财政国库管理制度改革的主要内容：二、国库单一账户体系的构成：三、收入收缴程序：四、支出拨付程序：（一）财政直接支付（二）财政授权支付政府收支分类科目一、功能科目：反映财政支出的功用，也就是支出在不同部门的分布情况，不同部门使用相应的功能科目。功能科目是“拨入经费”明细科目的设置内容。二、经济科目：反映财政支出的用途，是“经费支出”明细科目的设置内容。不同具体的经济科目反映的内容是一样的。第二部分会计凭证财务人员主要工作职责1、熟练掌握国家有关财务管理法规、政策和财务规章制度，了解报帐业务流程。2、了解本单位预算及预算执行情况。3、负责本单位各种经费的财务报账工作。所有报销、借款、收入等工作由报帐员统一到财务处办理。4、负责本单位暂付款催缴清理工作。5、负责本单位所需单据及票据的领用和保管工作。6、负责对原始凭证的真实性、完整性、合法性进行预审（包括差旅费单据粘帖是否规范），检查凭证上的经办人、证明人、负责人签字是否齐全，是否符合相关规定。对审核符合规定的原始凭证进行整理归类。7、负责将本单位的各种收入及时足额的上缴,不得坐支。8、负责本单位与财务工作有关的各种沟通、协调工作。9、负责本单位的各种财务信息统计工作。10、负责与财务工作相关的其它工作。凭证的预审原始凭证的真实性、完整性和正确性，直接关系到会计信息的质量，各部门报账员在受理本部门各项经济业务事项结报时，应根据《行政、事业单位会计制度》与本单位内部财务管理规定，对原始凭证进行初审。具体包括：真实性审核主要包括原始凭证（即各种票据）本身是否真实及其所反映的经济业务内容是否真实两个方面。即确定票据本身是否虚假，是否存在伪造或涂改等情况；是否有巧立名目、虚报冒领等情况。合法性审核根据国家有关政策、法规、制度，审核经济业务内容是否合理、合法，有无违反财经制度的现象，是否符合有关的审批权限和手续，是否符合规定的开支标准，是否擅自扩大开支范围，提高开支标准，滥发钱物。凡属于政府采购范围内的项目，是否依法进行了政府采购。合法性审核，还包括对票据的有效性进行审核，即所取得的票据必须是有财政部门、税务部门监制的正式票据。完整性审核（1）审核票据内容的完整性：报账员受理原始凭证应需具备相应的要素，即凭证的名称；填制凭证部门名称或者填制人姓名，经办人员的签名或者盖章，接受凭证单位的名称；经济业务的内容，数量，单价和金额，对记载不准确、不完整的原始凭证，应要求其予以更正，补充。各单位报送的原始凭证各要素必须齐全，不得以虚假的不合法的原始凭证套取现金。（2）审核票据手续的完整性：购买实物的票据，是否附有验收证明或购物清单；购买固定资产的，是否到资产管理部门进行了登记；各部门的票据要有关经办人、证明人、部门负责人等是否都已签名或盖章（一律用钢笔签在票据右上角，且必须是三人以上。）正确性审核审核票据的摘要和数字及其他项目是否准确，数量、单价、金额、合计数的计算有无差错，大小写金额是否相符等。《会计法》第十四条规定，原始凭证记载的各项内容均不得涂改凡涂改过的原始凭证均视为无效凭证；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。严禁“白条”、“收款收据”、“国地税发票混开”等现象发生。对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理。其他报销单据的实际报账日期距离单据实际填写的日期必须是同一个月的，跨月未报账的必须重新填写报销单据及签字审批手续。报销内容的填写应使用兰、黑钢笔，不得使用圆珠笔或铅笔。报销办公用品或低值易耗品应附有销售单位加盖印章的详细清单。结算起点（1000元）以上必须转账，减少现金的流入流出量，保障资金的安全。并保证所有收入缴存财政专户。原始凭证要求（一）原始凭证必须具备:接受凭证单位全称、业务内容、数量、单价、金额及填制人姓名。购买实物品种较多的，要有售货方列出的售货清单。（二）原始凭证是本行业的正式发票或统一的收费收据。所谓正式发票或收费收据是指具有法律效力和指定用途，能够证明单位身份和性质的票据，即必须具备相应的税务章或票据监制章以及财务专章或发票、结算专用章。（三）原始凭证的大小写金额必须相符，一式几联的原始凭证必须用双面复写纸套写（发票和收据本身具有复写功能的除外）。（四）对取得的原始凭证不得涂改、挖补，如发现有错误，应找开票单位重开或更正，更正处应加盖开票单位的财务专用章。对国家公布作废的票据及不真实的凭证，财务不予受理。对连号发票、车票没有特别说明的，原则一律不予报销。（五）丢失票据，必须取得原开票单位补开的票据或重新加盖原单位公章的原始票据复印件。原始凭证的整理：票据粘贴为规范会计基础工作，适应会计档案管理工作的需要，为了原始资料保存完好，将来便于查找和翻阅，现将票据粘贴方法及装订规范如下：1、票据分类。对于集中较多票据按照内容进行分类，如办公用品、电话费、差旅费、业务招待费、车辆使用费、维修费、资料费、市内交通费等等，按照分类分别粘贴。2、粘贴。①粘贴时，在粘贴纸左边留出两公分装订线，将票据按类分别粘贴。②将胶水涂抹在票据左侧背面，沿着粘贴纸装订线内侧和粘贴纸的上、下、右三个边一次均匀排开横向粘贴，避免将票据贴出粘贴单外。装订线左侧不要粘贴票据，不要将票据集中在粘贴纸中间粘贴，以免造成中间厚、四周薄，使凭证装订起来不整齐，达不到装订要求。③如果同类票据大小不一样，可以在同一张粘贴纸上按照前大后小的顺序粘贴。④票据比较多时可以使用多张粘贴纸。⑤对于比粘贴纸大的票据或者其他附件，粘贴位置也应在票据左侧背面，沿装订线粘贴，超出部分可以按照粘贴纸大小折叠在粘贴范围之内。⑥如果是板状票证可以将票面票底轻轻撕开，厚纸板弃之不用。⑦有的原始凭证不仅面积大，而且数量多，可以单独装订，如工资单，耗料单。但在记账凭证上应注明保管地点。报销差旅费时，往返车票及其他差旅费单据按顺序从右边往左边，上边到下边合理、均匀、平整的排开贴在专用的“粘贴单”上，若车票较多可贴附在多张“粘贴单”上，尽量使整张“粘贴单”厚度前后左右保持一致，交通票必须另取“粘贴单”按票额分类粘贴整齐，两张(含两张)以上票据须注明张数，然后填写支出报帐单”。凭证的粘贴凭证的粘贴凭证的粘贴报账单的填制整理好的原始凭证按会计核算规定的格式填制报账单。按项目要求填写齐全，认真核对所附原始票据张数、金额、领导、证明人及经办人签字。1、各种经济业务必须分类填制报帐单，如餐费、差旅费、人员劳务费、购买物品等各项费用一律要分类制表，分类报支。2、原始凭证后如有附件，附件金额合计数应与原始凭证金额数相符。3、报账单填列金额，与原始凭证金额数累计数相符，且注明附件张数。4、必须按照规定的要求逐项填写齐全，不得省略和遗漏。报账单的书写要用蓝色和黑色墨水。大写与小写金额必须相等。大写数字金额一律用零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，用正楷或行书体书写，不得用其他简化字代替。大小写金额数字前面一般应当书写货币币种名称符号（人民币符号￥），币种名称或符号和金额数字之间不得留有空白。纪律要求出纳在受理业务经办人的原始凭证后，应严格按照国家有关财务管理法规、政策和单位财务规章制度等有关财经法律、法规的规定，及时对凭证进行严格预审。预审要按会计制度规定严格把关。坚持原则，不循私情，严格按照《会计基础工作规范》要求，办理报账业务。出纳要及时办理会计业务，坚持按月报账，不得积压。对于会计人员审核出不真实、不合法的原始凭证要及时向单位负责人报告，查明原因，并向当事人做好解释工作；对会计人员审核出不准确、不完整的原始凭证应及时按照国家统一的会计制度的规定更正、补充，不得随意更改。备用金的申请和管理预留备用金参照各单位人员编制、开支标准和上年平均现金使用情况等核定各单位5-7天所需备用金，用以确保各单位的正常运转。备用金的使用范围只能是单位的差旅费、按规定经批准的临时人员劳务报酬、1000元以内的零星购置费、小额开支等单位日常零星开支，任何大额或超出备用金支出范围的开支必须使用其他支付手段，如转账、财政直接支付等。暂付款管理（一）预算控制原则。暂付款必须有经费预算或有经费来源。（二）专款专用原则。从各项目经费中办理的暂付款，必须专款专用，不得挪作他用或公款私用。（三）“前款不清，后款不借”原则。暂付款应及时按期报销结算，严格按照“一事一借，一事一清”的要求办理，对前帐不清者，原则上不予办理新的借款。（四）“谁借谁还”原则。谁是借款人，谁负责核销、归还借款。（五）及时清理原则。暂付款应及时进行清理，严格控制暂付款的借款总额和占用时间。对账第三部分行政单位会计会计科目表编号科目名称一、资产类101现金102银行存款103有价证券104暂付款104001**往来单位（个人）………..105库存材料106固定资产10601房屋建筑物10602专用设备10603一般设备10604文物陈列物10605图书10609其他固定资产107零余额账户用款额度115财政应返还额度119往来资金财政专户存款11901财政性资金往来存款11902单位自有往来资金存款二、负债类201应缴预算款202应缴财政专户款203暂存款20301**往来单位（个人）………………211应付工资（离退休费）21101在职人员21102离休人员21103退休人员212应付地方（部门）津贴补贴21201在职人员21202离休人员21203退休人员213应付地方其他个人收入21301在职人员21302离休人员21303退休人员三、净资产类301固定基金303结余30301经常性结余30302专项结余四、收入类401拨入经费40101基本支出40102项目支出404预算外资金收入40401基本支出40402项目支出407其他收入五、支出类501经费支出50101基本支出50102项目支出502拨出经费50201拨出基本经费50202拨出项目经费505结转自筹基建“零余额账户用款额度”科目用于财政国库支付执行机构按财政国库管理机构批复下达的预算内资金用款计划记录财政授权支付用款额度及预算单位办理财政授权支付的业务核算。本科目借方，记录预算单位财政授权支付用款计划额度；本科目贷方，记录当天财政授权支付冲销数和年终支出冲销数及额度注销数。年终转账后，本科目无余额。“财政应返还额度”科目。财政直接支付年终结余资金账务处理时，借方登记单位本年度财政直接支付预算指标数与财政直接支付实际支出数的差额，贷方登记下年度实际支出的冲减数；财政授权支付年终结余资金账务处理时，借方登记单位零余额账户注销额度数，贷方登记下年度恢复额度数(如单位本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数，借方需同时登记两者差额，贷方登记下年度单位零余额账户用款额度下达数)。行政单位会计概述一、行政单位会计基础1、行政单位会计特点a、会计主体——行政单位b、资金来源——渠道单一c、会计功能——核算反映2、行政单位会计的任务和组织a、任务：筹集资金、使用资金、会计核算、严守制度。b、工作组织：主管会计单位、二级会计单位、基层会计单位。二、行政单位会计核算内容和原则（一）核算内容：行政单位会计核算应当以行政单位发生的各项经济业务为对象，记录和反映行政单位自身的各项经济活动。行政单位的各项资金和财产，均应纳入行政单位会计核算。（二）核算原则：１．真实性原则。２．相关性原则。３．可比性原则。４．一致性原则。５．及时性原则。６．明晰性原则。７．收付实现制原则。８．专款专用原则。９．历史成本原则。10．重要性原则。行政单位收支的核算一、行政单位收入的核算“401拨入经费”科目按财政拨款资金性质设置二级科目，在二级科目下设置基本支出和项目支出两个三级科目，