06年春基础会计形成性考核册答案

106年春《基础会计形成性考核册》答案习题二：编制会计分录1、借：银行存款100000贷：实收资本1000002．借：银行存款50000贷：长期借款500003．借：固定资产—空调100000贷：银行存款1000004．借：原材料45000贷：银行存款4000应付账款5005．借：现金5000贷：银行存款50006．借：物料用品1500营业费用30贷：银行存款1500现金307．借：营业费用1200贷：现金12008．借：银行存款20000贷：营业收入200009．借：应收账款400贷：营业收入40010．借：营业费用400管理费用50贷：银行存款45011．借：营业成本6000贷：原材料600012．借：主营业务税金及附加1200贷：银行存款1200213．借：现金4000贷：银行存款400014．借：营业费用4000贷：现金4000015．借：营业收入20400贷：本年利润2040016．借：本年利润12880贷：营业成本6000营业费用5630管理费用50主营业务税金及附加1200习题三现金银行存款期初余额2000期初余额50000⑸5000⑹30⑴100000⑶100000⒀4000⑺1200⑵50000⑷4000⒁4000⑻20000⑸5000本期发生额9000本期发生额5230⑹1500期末余额5770⑽450⑿1200⒀4000本期发生额170000本期发生额116150期末余额103850物料用品原材料期初余额2000期初余额6000⑹1500⑷4500⑾6000本期发生额1500本期发生额4500本期发生额6000本期余额3500期末余额4500固定资产实收资本期初余额40000期初余额100000⑶100000⑴100000本期发生额100000本期发生额0本期发生额100000期末余额140000期末余额200000长期借款应付帐款⑵50000⑷500本期发生额50000本期发生额500期末余额50000期末余额5003营业费用管理费用⑹30⒃5630⑺50⒃50⑺1200本期发生额50本期发生额50⑽400⒁4000本期发生额5630本期发生额5630营业收入应收帐款⒂20400⑻20000⑼400⑼400本期发生额400本期发生额20400本期发生额20400期末余额400营业成本主营业务税金及附加⑾.6000⒃.6000⑿.1200⒃.1200本期发生额6000本期发生额6000本期发生额1200本期发生额1200本年利润⒃.11680⒂.20400⒃.1200本期发生额12880本期发生额20400期末余额7520习题四编制试算平衡表试算平衡表科目名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方4现金2000900052305770银行存款50000170000116150103850原材料6000450060004500物料用品200015003500固定资产40000100000140000实收资本100000100000200000长期借款5000050000应付账款500500营业费用56305630管理费用5050营业收入2040020400应收账款400400营业成本60006000主营业务税金及附加12001200本年利润12880204007520合计1000001000003315603315602580202580205习题五：根据试算表编制资产负债表、损益表资产负债表编制单位：饮食企业2003年4月31日单位：元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数现金5770应付账款500银行存款103850长期借款50000原材料4500负债合计50500物料用品3500实收资本200000应收账款400未分配利润7520固定资产140000所有者权益合计207520资产合计258020负债及所有者权益258020损益表编制单位：饮食企业2003年4月单位：元项目本月数本年累计累一、营业收入20400减：营业成本6000营业费用5630主营业务税金及附加1200二、营业利润7570减：管理费用50三、利润总额7520减：所得税四、净利润7520作业2练习1（一）电达公司2001年2月28日的试算平衡表如下表所示。6电达公司余额试算表2001年2月28日单位：元账户名称借方余额贷方余额现金6000银行存款383400应收账款17600其他应收款12000原材料50000低值易耗品5000库存商品34000待摊费用16800固定资产1886000累计折旧275000短期借款30000长期借款350000应付账款7500其他应付款5000应付福利费8000应交税金2200应付股利6700预提费用4000实收资本1640000资本公积27000盈余公积21000本年利润42400利润分配8000合计24188002418800电达公司2001年3月份发生下列经济业务：①收到上级主管部门的投资500000元，存入银行。②收到某公司以专利权进行的投资，经评估为价值100000元。③向银行借入款项300000元，作为经营周转使用。④收到某公司以一套生产流水线进行的投资，原价6500000元，已提折旧450000元，评估价为5500000元。⑤企业以银行存款偿还长期借款350000元。⑥收到某公司以一批材料进行的投资，评估价为70000元。要求：（1）根据以上经济业务编制会计分录。（2）根据会计分录设置和登记有关总分类账户。7答：（1）根据经济业务编制会计分录如下：①借：银行存款500000贷：实收资本500000②借：无形资产100000贷：实收资本100000③借：银行存款300000贷：短期借款300000④借：固定资产6500000贷：累计折旧1000000实收资本5500000⑤借：长期借款350000贷：银行存款350000⑥借：原材料70000贷：实收资本70000（2）设置并登记总分类账户如下：借方银行存款贷方借方实收资本贷方期初余额383400⑤350000期初余额1640000①500000①500000③300000②100000④5500000⑥70000借方无形资产贷方借方短期借款贷方②100000期初余额30000③300000借方固定资产贷方借方累计折旧贷方期初余额1886000期初余额275000④6500000④1000000借方原材料贷方借方长期借款贷方期初余额50000⑤350000期初余额350000⑥700008练习2（二）电达公司2001年3月份发生下列材料采购业务：①向广州某单位购入甲材料50吨，单价850元，乙材料100吨，单价600元，供货单位代垫运费750元，货款、运费及税款（增值税率17%，下同）尚未支付，材料已验收入库。（材料运费按重量比例分配）②采购员张某去外地采购材料，预借差旅费3000元，以现金支付。③向本市某单位购入丙材料1200公斤，单价5元，运费300元，货款、运费及税款已经支付，材料已验收入库。④以银行存款支付前欠广州某单位甲、乙材料的货款、运费及税款。⑤向杭州某单位购入甲材料100吨，单价800元，供货单位代垫运费600元，货款、运费及税款已支付，材料尚未验收入库。⑥结转上述各种入库材料的实际成本。要求：（1）根据以上经济业务编制会计分录。（2）根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账。答：（1）根据经济业务编制会计分录如下：①借：物资采购——甲材料42750——乙材料60500应交税金——应交增值税17425贷：应付账款——广州某单位120675注：750运费分配率=????=5元/吨50+100甲材料应分摊运费=50*5=250元乙材料应分摊运费=100*5=500元②借：其他应收款——张某3000贷：现金3000③借：物资采购——丙材料6300应交税金——应交增值税1020贷：银行存款7320④借：应付账款——广州某单位120675贷：银行存款120675⑤借：物资采购——甲材料80600应交税金——应交增值税13600贷：银行存款94200⑥先计算材料采购成本如下表：材料采购成本计算表9项目甲材料乙材料丙材料总成本(50吨)单位成本总成本(100吨)单位成本总成本(1200公斤)单位成本1.买价2.采购费用425002508505600005006005600030050.25材料采购成本427508556050060563005.252001年3月单位：元根据上述计算结果编制会计分录如下：借：原材料——甲材料42750——乙材料60500——丙材料6300贷：物资采购——甲材料42750——乙材料60500——丙材料6300（2）根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账如下：总分类账户借方银行存款贷方借方应交税金贷方期初余额383400③7320①17425期初余额2200④120675③1020⑤94200⑤13600借方物资采购贷方借方应付账款贷方②103250⑥109500④120675期初余额7500③6300①120675⑤8060010借方其他应收款贷方借方现金贷方期初余额12000期初余额6000②3000②3000借方原材料贷方期初余额50000⑥109550明细分类账户借方物资采购——甲材料贷方借方物资采购——乙材料贷方①42750⑥42750①60500⑥60500⑤80600借方物资采购——丙材料贷方③6300⑥6300练习3（三）电达公司2001年3月份发生下列部分产品生产业务：①生产车间领用下列材料用于产品生产：子产品耗用甲材料20000元；乙材料10000元。丑产品耗用甲材料30000元；乙材料12000元。②生产车间为修理机器设备领用零件一批，价值2000元；领用工具一批，价值1000元。③公司化验室领用丙材料3000元，用于产品质量检验。④公司总经理外出返回后报销差旅费5850元（原借款10000元），余款退回现金。⑤以现金50元支付车间主任市内交通费。⑥以银行存款支付车间水电费4000元；公司管理部门水电费900元。⑦计算分配本月职工工资。其中：生产工人工资36800元（按产品的生产工时分配：子产品工时3500小时，丑产品工时1500小时）；车间管理人员工资8200元；公司管理人员1111000元。⑧从银行提取现金56000元，支付职工工资。⑨按工资总额的14%提取职工福利费。⑩车间报销办公用品费用290元，公司报销办公用品费用560元，均以现金付讫。⑾以现金支付职工医药费2800元。⑿以现金支付业务招待费2000元。要求：根据以上经济业务编制会计分录。答：根据经济业务编制会计分录如下：①借：生产成本——子产品30000——丑产品42000贷：原材料——甲材料50000——乙材料22000②借：制造费用3000贷：低值易耗品3000③借：管理费用3000贷：原材料——丙材料3000④借：管理费用5850现金4150贷：其他应收款10000⑤借：制造费用50贷：现金50⑥借：制造费用4000管理费用900贷：银行存款4900⑦a.借：生产成本——子产品25760——丑产品11040制造费用8200管理费用11000贷：应付工资56000⑧a.借：现金56000贷：银行存款56000b.借：应付工资56000贷：现金56000⑨借：生产成本——子产品3606.40——丑产品1545.60制造费用1148管理费用1540贷：应付福利费7840⑩借：制造费用290管理费用560贷：现金850⑾借：应付福利费2800贷：现金280012⑿借：管理费用2000贷：现金2000练习4（四）电达公司2001年3月份发生下列部分产品销售业务：①向恒运公司出售子产品60件，单价1200元，丑产品50件，单价1800元，销项增值税额（按17%收取增值税，下同）及货款通过银行收讫。②收到某单位前欠销货款12000元，存入银行。③向外地某公司出售子产品20件，单价1200元，丑产品10件，单价1800元，以银行存款支付代垫运费600元，销项增值税额及货款尚未