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财务培训————基础知识培训对象：永业集团优秀砥柱主讲人：陈晓峰永业集团基础财务知识培训讲义2培训内容财务部门职能分工会计基础知识财务控制永业集团基础财务知识培训讲义3一、财务部各职能分工永业集团基础财务知识培训讲义4财务部各职能分工出纳明细帐会计总帐会计预算会计办税员稽核员财务主管永业集团基础财务知识培训讲义5出纳顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金（现金、银行存款等）、票据、有价证券进进出出的一项工作。永业集团基础财务知识培训讲义6出纳员主要工作内容办理现金收付和结算业务办理银行汇款、转账等业务登记现金、银行存款日记账盘点现金及其他货币资金保管有价证劵、空白支票、空白收据及相关印章等永业集团基础财务知识培训讲义7明细帐会计负责对明细科目核算、管理的会计，包括：费用会计往来会计固定资产会计收入会计材料核算会计等等。永业集团基础财务知识培训讲义8费用会计主要工作内容费用预算的执行费用记录费用分析并编制费用报告永业集团基础财务知识培训讲义9往来会计主要工作内容登记应收、应付账款；其他应收、其他应付账款明细账定期核对往来账，催收应收款项进行账龄统计和分析，为计提坏账准备提供必要信息对客户的信用情况进行整理和分析，为企业的赊销政策提供依据永业集团基础财务知识培训讲义10固定资产会计主要工作内容制定固定资产目录，进行卡片账管理固定资产增加或者清理转让、调拨时，及时登记账簿或备查账会同有关部门定期组织固定资产清查盘点工作，汇总清查盘点结果及时了解固定资产的使用情况永业集团基础财务知识培训讲义11总帐会计负责所有科目分类汇总核算，并根据总帐生产财务报表。永业集团基础财务知识培训讲义12总帐会计主要工作内容登记总分类账进行试算平衡编制财务报表与相关明细帐核对，做到帐帐相符永业集团基础财务知识培训讲义13预算会计根据公司各个职能部门（采购、生产、销售、后勤等等）提供上来的计划数进行整理汇总，并结合公司的历史数据及公司总体的方针进行数据调整与平衡。永业集团基础财务知识培训讲义14预算会计主要工作内容根据公司目标计划，组织相关部门进行制定财务预算，并编制预算表预算执行中，根据实际情况对预算的调整对预算执行的跟踪与预警编制预算分析表，并上报公司管理层永业集团基础财务知识培训讲义15办税员负责企业纳税申报及税务关系维护等的专门人员永业集团基础财务知识培训讲义16办税员主要工作内容税费的核算与申报督促出纳税费的及时解缴维护好与税务机关的关系了解国家优惠政策，进行企业税务简单优化税务登记证的变更与年审等永业集团基础财务知识培训讲义17稽核员主要负责审核各项财务收支，包括凭证的合法合规性、科目的运用，财务报表的正确性审核等。永业集团基础财务知识培训讲义18财务主管负责公司的全面财务会计工作，包括制定和解释财务制度、审核财务人员的工作情况及财务人员工作指导、根据公司方针编制与落实财务计划等等。永业集团基础财务知识培训讲义19说明根据公司的实际情况（规模、领导人的经营理念、行业等）来增减以上的各个财务职能岗位。例如：1、个体工商户，就不需设立办税员。2、规模很小的私营企业，有时老板娘就是出纳兼财务主管。永业集团基础财务知识培训讲义20二、会计基础知识永业集团基础财务知识培训讲义21会计基础知识会计六大要素会计恒等式记账基本原则财务报表工作流程货币的时间价值盈亏平衡点永业集团基础财务知识培训讲义22会计六大要素资产负债所有者权益收入费用利润永业集团基础财务知识培训讲义23资产企业由过去的经济活动所形成的、目前所拥有或掌握的（所有权归企业的）、能以货币计量，并能在今后为企业带来经济效益的经济资源。资产可分流动资产和长期资产。永业集团基础财务知识培训讲义24负债企业由过去经济活动所形成的，目前承担的、能以货币计量，并将以资产、劳务或新的负债偿还的经济义务。永业集团基础财务知识培训讲义25所有者权益企业所有者对企业净资产的所有权，在数量上它等于企业的全部资产减去全部负债后的余额，即净资产的数额。亦即老板实际有多少钱！永业集团基础财务知识培训讲义26收入企业通过销售商品或提供劳务而获取的报酬。应按主营业务收入和其他业务收入分项列示。永业集团基础财务知识培训讲义27费用企业在生产经营过程中所发生的各项耗费。其中营业成本是指已销售商品和已提供劳务的成本，期间费用是指直接计入营业损益的费用包括销售费用、管理费用等。永业集团基础财务知识培训讲义28利润企业在某个期间内生产经营的财务成果，他包括营业利润、营业外收支和从其他单位分来的利润。永业集团基础财务知识培训讲义29会计恒等式资产=负债+所有者权益（会计基本等式）收入-费用=利润（反映经营状况等式）资产=负债+所有者权益+（收入-费用）（动态等式）永业集团基础财务知识培训讲义30记账基本原则借方=贷方有借必有贷，借贷必相等。永业集团基础财务知识培训讲义31举例1、洗一辆车子收到10元钱。会计分录：借现金10元贷主营业务收入10元2、进货，购买汽车导航仪，花去50元钱。会计分录：借库存商品50元贷现金50元永业集团基础财务知识培训讲义32财务报表财务基本报表纳税申报表企业内部报表1、资产负债表2、利润表3、现金流量表1、增值税申报表2、企业所得税申报表3、其他税种申报表1、应收款账龄表2、存货明细表3、费用类明细表4、其他报表永业集团基础财务知识培训讲义33资产负债表资产行次年初数期末数负债及所有者权益行次年初数期末数一、流动资产合计：1一、流动负债合计：29货币资金2短期借款30其中：银行存款3应付票据31应收票据4应付帐款32应收账款5预收帐款33减：坏账准备6其他应付款34应收账款净额7应付福利费35预付账款8应付工资36其它他应收款9未交税金37存货11其他应交款39待摊费用14预提费用42其它流动资产15应付利润43二、固定资产合计：16其它流动负债44固定资产原价17二、长期负债合计：45减：累计折旧18长期借款46固定资产净值19其中：银行借款47固定资产清理20长期应付款48在建工程21其他长期负债49三、无形及递延资产合计：22三、负债合计50无形资产23四、所有者权益合计51递延资产24资本公积52四、其他长期资产：25实收资本53长期投资26本年利润54其他长期资产27未分配利润55资产总计28负债及所有者权益总计：56永业集团基础财务知识培训讲义34利润表项目本期数累计数一、主营业务收入减：主营业务成本产品销售费用主营业务税金及附加二、主营业务利润（亏损以“—”号填列）加：其他业务收入减：其他业务支出三、其他业务利润（亏损以“—”号填列）减：营业费用管理费用财务费用四、营业利润（亏损以“—”号填列）加：投资收益补贴收入营业外收入减：营业外支出加：以前年度损益调整五：利润总额（亏损以“—”号填列）减：所得税六、净利润（亏损以“—”号填列）永业集团基础财务知识培训讲义35应收账款账龄表限期（天）未收回应收款金额赊欠期限超期账龄发生账龄0-3031-6061-9091-180181-360360以上合计000永业集团基础财务知识培训讲义36费用类明细表明细科目1季度2季度3季度4季度合计差旅0办公0业务开销0摊销0坏账准备0工资0税金0折旧0福利费0运输费0其他000合计00000永业集团基础财务知识培训讲义37工作流程原始凭证---记账凭证---审核登记账簿---制作财务报表永业集团基础财务知识培训讲义38货币的时间价值货币在保险柜里货币在银行里货币在经营运转中货币在金融投资中通胀情况下紧缩情况下永业集团基础财务知识培训讲义39盈亏平衡点亦即保本点销量或销售额公式：1、(单位售价-单位变动成本)×销量-固定成本=02、变动利润率×销售额-固定成本=0永业集团基础财务知识培训讲义40三、财务控制永业集团基础财务知识培训讲义41财务控制财务控制是指对企业的资金投入及经营过程和结果进行衡量与校正，目的是保证财务计划的有效落实及企业目标的有效达成。分类：1、事前控制2、事中控制3、事后控制永业集团基础财务知识培训讲义42事前控制在经营问题或财务风险发生前就预先考虑到应对的方式方法包括：1、预算管理2、审批权限3、内部会计控制制度永业集团基础财务知识培训讲义43预算管理费用预算材料采购预算固定资产预算往来预算……永业集团基础财务知识培训讲义44审批权限举例表主管分部经理总经理……业务招待50015003000正常采购1000050000200000固定资产2000800020000赊欠期限1个月3个月1年……永业集团基础财务知识培训讲义45内控制度主要包括不相容岗位的安排、运作流程、单证流程等货币资金采购与付款销售与收款筹资对外投资……永业集团基础财务知识培训讲义46事中控制执行力的问题1、领导风格2、员工意识事前控制工作的问题1、预算脱离实际2、审批授权不符合实际3、内控制度不切合实际生产（过繁琐或过于简单化），或者制度本身违背了内控的最基本要求。永业集团基础财务知识培训讲义47事后控制事情已经发生了再谈控制，有效果吗？1、但是羊还没全部被狼吃光，亡羊补牢还是有一定的效果的。2、能够以此警戒，杀一儆百并总结经验完善以后的工作。内部审计的建立永业集团基础财务知识培训讲义48